出口退税账务处理

栏目:kis知识作者:金蝶来源:金蝶云社区发布:2024-09-16浏览:1

出口退税账务处理

操作方法[list]
[*]01
货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额做如下会计处理
借:应收账款(或银行存款等)
贷:主营业务收入(或其他业务收入等)


[*]02
月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“免抵退税不予免征和抵扣税额”做如下会计处理
借:主营业务成本
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

[*]03
月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理
借:其他应收款——出口退税
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)


[*]04
月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“免抵税额”做如下会计处理
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销应纳税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)

[*]05
收到出口退税款时,做如下会计处理
借:银行存款
贷:其他应收款——出口退税
企业出口产品按规定退税的,按应收的出口退税额,借记“其他应收款”科目,贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”科目。

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出口退税账务处理

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