关键词：出纳、银行账户管理

参考文档：

中国人民银行关于印发《人民币银行结算账户管理办法实施细则》的通知 (pbc.gov.cn)

中国人民银行令（〔2003〕第5号）　　人民币银行结算账户管理办法__2003年第27号国务院公报_中国政府网

已开立银行结算账户清单 - 会计百科

企业账户--已开立账户清单_中国会计网

更新日志：

20240818V1.0.0：初稿

1.定义

已开立银行结算账户清单是记录企业开户信息的清单。

已开立银行结算账户清单是一份详细的记录，上面记录了企业在银行体系中，在哪些银行，开立了多少银行账户，以及具体银行账号、账户性质、开立时间、状态、销户日期等内容。

下图是某客户在兴业银行开立基本户，在兴业银行申请的【已开立银行结算账户清单】证明。

可以观察到关键信息。

2.作用

2.1相关审计证据

在财务审计中，“已开立银行结算账户清单”属于第三方外部文件，审计人员将其作为一个审计证据，来印证账面银行存款账户的存在和完整性。

简单来说这是一个非常重要必不可少的审计证据。

2.2变更基本户时需提供佐证材料

根据《人民币银行结算账户管理办法实施细则》的规定，存款人在申请重新开立基本存款账户时，除应根据《人民币银行结算账户管理办法》第十七条的规定出具相关证明文件外，还应出具"已开立银行结算账户清单"。

3.获取方法

“已开立银行结算账户清单”可以去企业基本户开户行，由银行办事人员进入人民银行账户系统“银行结算账户管理系统”进行查询、打印。

如果该系统只能查询不能打印，就请银行人员截图，将图片打印下来。打印后请银行盖章。

去的时候需带上《银行开户许可证》和开户密码，开户密码是企业开立基本账户时银行给的证明，包括“存款人名称”和“存款人密码”。

因为开户密码平时不常用，或者因企业会计或出纳更换，很多企业会遗失开户密码。如果遗失密码，需要去当地人民银行重置密码，基本户银行是不能重置的。如果当地没有人民银行，要去所在地省级人民银行重置。

另外，打印“账户清单”不属于银行的收费服务项目，也可以直接去人民银行查询、打印。

当然，去之前如果能先打个电话向银行确认一下注意事项，就更稳妥了。

4.已开立银行结算账户清单与账面银行账户不一致的原因

1、人民银行打印的只是人民币账户，不包括外币的；

2、人民银行打印的只是结算账户，有一些比如保证金账户、定期存款账户、通知存款账户、协定存款账户、协议存款账户等，虽然是人民币账户，但不属于结算账户；

3、一般户以及开立验资需要的临时账户等，都是事后报备的，在银行开立之后到报备的时间内，“账户清单”中是没有的。

5.与司库关联：账户管理

5.1财务系统初始化时，作为调研了解客户银行账户现状的佐证材料

可以通过账户开立清单，了解上线单位的账户体系情况，以便作为后续上线参考。

5.2与ERP关联模块：账户管理

与司库关联最大的相关模块就是【账户管理】

在ERP中【账户管理】模块，作为开户申请的一部分，在申请中附带上【已开立账户清单】

目前主要是在星瀚账户管理中有该功能。