【业务场景】

使用以前年度调整科目对上一年度的财务凭证进行差错更正,导致本年度的财务报表钩稽关系不平应如何处理。

【原因分析】
系统结转损益时,以前年度调整科目直接结转到未分配利润科目期末数中,并不会影响未分配利润科目的年初数。以前年度调整本质上是对以前年度财务数据进行更正,理论上应该直接影响未分配利润年初数进而间接影响到未分配利润期末数。但是系统结转损益不是这样处理的,导致报表重算后资产负债表未分配利润期末数-未分配利润年初数不等于利润表本年利润。

【操作步骤】

方法一:启用总账调整期间,录入调整期间凭证。

调整期间的凭证采用直接差错更正方式,例如:如果以前年度收入确认少了,直接使用主营业务收入科目更正,不再使用以前年度损益调整科目,做完凭证再过账结转损益。

重算一下本年的各期报表,资产负债表的年初数会自动变更成调整后的数据,因为报表的公式取数参数默认包含调整期间数据

另外值得注意的是,上年度最后一期报表未分配利润期末数如果要与本年度报表未分配利润年初数相等,需要重算上年度最后一期报表,在公式取数参数中将开始期间设置成12,结束期间设置成13后重算即可。

方法二:直接修改报表模板的年初未分配利润取数公式

如下图所示:在利润表模板年初未分配利润的取数公式中增加以前年度损益调整累计数=Acct("","4103","C","",0,1,1)+Acct("","4104","C","",0,1,1)+Acct("","6901","SL","",0,0,0)

此方法可以满足资产负债表未分配利润期末数=等于利润表年末未分配利润,但是会导致资产负债表未分配利润年初数不等于利润表年初未分配利润,还是因为以前年度损益调整科目结转损益没结转到未分配利润年初数。

方法三:报表模板增加以前年度损益调整项目

如下图所示:在报表模板中增加以前年度调整报表项目,同时可供分配利润公式需要加上以前年度调整。由于报表项目中没有以前年度调整,所以先要在报表项目列表增加此项目。注意:如果工作底稿模板、合并报表模板、调整分录公式、抵消分录公式需要同步修改,没有合并报表模块不用考虑。

此方法可以满足资产负债表未分配利润期末数=等于利润表年末未分配利润,同时满足资产负债表未分配利润期末数-资产负债表未分配利润年初数=年初未分配利润+以前年度损益调整。

方法四:个别报表做报前调整

在打开个别报表-合并-调整分录管理-做年初数调整的分录。不过此方法需要每期都要做调整分录,把凭证的调整转移到对报表项目调整。

【备注】

以上操作是在8.2.0.20240229版本截图,更多调整期间业务参考链接:

https://vip.kingdee.com/school/detail/603?productLineId=1&isKnowledge=2&lang=zh-CN