一、应用场景：

      企业需根据企业会计准则和财政部发布的《应用指南——会计科目和主要账务处理附录》规定,对有客观证据表明应收款项发生减值的,应确认减值损失（或信用减值损失）,计提坏账准备.由于应收款项净值的准确程度受坏账损失的直接影响,企业应视自身情况,合理的选择坏账准备的计提与核算方式并进行账务处理。目前系统只支持在总账手工做计提坏账损失及进行坏账处理的凭证， 新功能增加了自动计提坏账功能，通过在业务系统进行坏账损失处理、计提坏账，从而生成总账凭证。

功能更新记录：

V7.5  PT146832 （2020-4-2日发布）支持： 坏账损失处理、坏账准备计提

V7.6 PT-146869 （2021-3-25日发布）支持：坏账收回处理

V7.7 PT-146884（2021-８-５日发布）支持：按客户分组计提坏账准备、计提单增加审计调整列

二、会计上的业务凭证流程：

    对A客户的应收帐款为1000元，假设依据坏账计提方法计算出来的坏账准备金额为10%即100元：

（1） 损失处理：发现该客户无力偿还，经管理层审批，确认为无法收回的坏账，在系统做损失单为：（可通过设置凭证模板取  坏账损失单 生成总账凭证）

借：坏账准备-A客户 100
   贷：应收帐款-A客户 100    

（2） 核销的坏账又收回时： （可通过设置凭证模板取 收款单、 坏账收回单 生成总账凭证）

借：银行存款  100   （收款单）
   贷：应收帐款-A客户   100
借：应收帐款-A客户  100（坏账收回单）
   贷：坏账准备-A客户     100 

（3） 期末计提坏账准备时：（可通过设置凭证模板取  坏账准备计提单 生成总账凭证）

借：信用减值损失  100
   贷：坏账准备-A客户  100  

三、操作指引：

      注意：请按照正常的坏账处理与计提流程顺序处理业务，先处理损失、收回单据业务，最后再计提坏账准备，即本期如有坏账损失发生或者收回前期坏账，请先进行坏账损失和坏账收回业务单据的处理，处理完后，再计提坏账准备。如果先计提坏账准备，再处理坏账收回和坏账损失，会导致计提数据不是最终结果数据，计提数据不准确。

（1）进行坏账损失处理：

注意，计提坏账准备前，应收业务需处理完毕，包括应收和收款核销、坏账损失处理，只有在计提坏账准备前把应收、收款该核销的核销完，计提坏账时取到的应收账龄数据才是准确的，从而计提才能准确。所以坏账损失的处理一定要在计提坏账准备前。 如前所述，

业务处理：

进入功能菜单：【财务会计】-【应收款管理】-【坏账处理】-【坏账损失处理】

选择无法收回欠款的应收单，注明原因，点击坏账核销，生成坏账损失单：

生成的坏账损失单：

坏账核销后，如果后面又收回，做了坏账收回处理后，在坏账损失单的“收回记录”页签，可以查询到收回记录情况（具体见下面 坏账收回处理 中最后一个截图）。

常见问题：不小心对应收单进行坏账核销处理，如何删除自动生成的坏账损失单呢？

　　　答：打开“坏账损失处理记录”菜单，然后找到那张错误生成的坏账损失单，勾选该行，然后点击该界面左上角的“反核销”按钮，系统即可自动删除。

凭证模板示例：

来源单据为：坏账损失单。模板分录中借方为坏账准备（一般不带辅助核算项目），贷方为：应收账款、其他应收款（可以带辅助核算项目）。也可以直接到云模板中进行下载： https://vip.kingdee.com/article/243406522925925632?productLineId=1

（2）坏账收回处理：

业务处理：

坏账收回，按照银行到账记录在系统作收款单。然后在坏账收回界面，选择这张收款单，同时备注清楚收回原因，点击生成坏账收回单。

生成的坏账收回单：

反写收回数据到原来坏账损失单的“收回记录”页签：

常见问题：不小心对坏账损失单进行了错误的收回处理，如何删除自动生成的“坏账收回单”呢？

　　　答：打开“坏账收回处理记录”菜单，然后找到那张错误生成的坏账收回单，勾选该行，然后点击该界面左上角的“反核销”按钮，系统即可自动删除。

凭证模板示例：

来源单据为：坏账收回单。模板分录中借方为坏账准备（一般不带辅助核算项目，同时由于是坏账收回，所以用负数体现在借方，分录设置为　０－明细金额转换为负数）。

（3）计提坏账准备：

注意，计提坏账准备前，应收业务需处理完毕，包括应收和收款核销、坏账损失、坏账收回处理，只有在计提坏账准备前把应收、收款该核销的核销完，计提坏账时取到的应收账龄数据才是准确的，从而计提才能准确。所以计提坏账准备的时间点是在应收系统处理完核销、坏账损失处理，最后才进行计提坏账的。

业务处理：

1、进入功能菜单：【财务会计】-【应收款管理】-【坏账处理】-【计提坏账准备】

2、设置计提方案  ：这里系统支持3种计提方法，默认是最常用的账龄分析法；另外2种是个别认定、分组认定。个别认定和分组认定都是用户有需要时才设置，如不需要按个别计提或分组计提，则这２个页签不用设置。

参数说明：

结算组织：只能单选，不能多选。因为是按照单个组织生成坏账计提单。

日期：指计提坏账准备数据的截止日期。一般是每个月的月末最后一天。比如， 企业一般是在月初结上个月的帐，所以日期选择上个月的最后一天，这样过滤出来的账龄数据就是截止到上个月的最后一天的账龄数据。请特别注意，计提坏账前一定要先在应收系统把该核销的单据核销完，比如手工新增的应收单和收款单，这样账龄数据才准确。

往来单位类型：

（１）由于要保证每期计提数据的连续性，所以上面界面中往来单位类型是灰色不可选择的，即系统是针对应收账龄表中的所有往来单位（客户、员工等）的应收余额都会计提坏账准备。如果用户希望只计提客户的坏账准备，则可以在生成总账的坏账准备凭证时，凭证模板（来源单据为坏账准备计提单）设置中只取往来单位类型为客户的计提数据行就可以。

个别认定、分组认定新增分录时的控制：

（１）新增分录时，系统控制了不允许存在相同分录的行，比如第一行是　客户－普通销售客户－国内客户，则新增分录不允许新增与“客户－普通销售客户－国内客户”相同的分录行。因为如果允许，则计提的数据会出现重复计提。

（２）新增计提方案时，一个分组只允许有一个已审核的计提方案，不允许有多个计提方案，如果计提方案需要修改，可以先审核，然后修改计提方案信息后再重新审核。

汇率类型：

由于坏账准备是按照账龄表中往来单位的应收余额的原币和原币对应的本位币（这个本位币是由不同单据的本位币加减计算出来的）计提的。如果用户需要按照一个统一的汇率折算本位币计提数据，则可以选择汇率类型。此处的汇率取汇率体系中对应币种 的： 固定汇率/即时汇率/预算汇率，并且只显示当期已生效的汇率。

3、设置个别认定法计提方案（如有需要个别计提的则设置） 如果企业有需要个别计提的单位，则可以在此进行个别计提方案的创建。计提时，系统会首先查找该单位有无个别计提方案，如有，则按个别方案计提，如无，则按统一的账龄分析方案计提。设置完方案后，可以点击左上角的保存按钮保存方案。这样下个月计提时只需要修改下日期，就可以计提了。

这里需要先选择客户，然后才能创建个别计提方案：

注意，设置个别计提方案的账龄分组必须和账龄分析的账龄分组保持一致，否则不让保存审核。计提比例可以不一样。

4、计提方案设置完毕，点击确定，生成账龄数据界面，点击确定计提，自动生成坏账准备计提单5确认无误，审核坏账准备计提单
过滤出来的数据范围规则：按往来单位、分币种，尚未收款金额大于0的客户数据，注意不包含内部结算。同一集团下并表范围内的内部交易产生的应收款是不需要计提坏账准备的。

  点击计提： 

连查生成的坏账准备计提单，提交、审核。 

本期应计提金额=本期末坏账准备余额-（上期末坏账准备余额+审计调整金额）+坏账确认金额（本期新增金额）-坏账收回金额（本期新增）

凭证模板示例：（建议采用差额记账模式，这种模式比较简单易懂）

1：差额记账模式：

即按照上期坏账准备余额和本期坏账准备余额的差额，计算本期应当补计提或冲回的金额，凭证金额直接取“本期应计提金额”。

数据示例：

l  借方科目：信用减值损失，默认辅助核算项为“空”

l  贷方科目：坏账准备，默认辅助核算项取“往来单位”，也可以不设置辅助核算项目，是否设置辅助核算项目，取决于用户自身核算要求。

2：冲回记账模式：

即先将上期计提的金额全部冲回，再用本期数据重新计提）    这两种凭证模式得到的本期应计提的金额是一致的。

数据示例：

l  冲回上期计提：冲回金额=-（上期余额+审计调整+坏账确认金额前期累计-坏账收回金额前期累计）

l  本期重新计提：计提金额=本期期末余额+坏账确认金额（前期累计+本期新增）-坏账收回（前期累计+本期新增）

差额记账和冲回记账这两种凭证模式得到的本期应计提的金额应当是一致的：

验证：

                      冲回记账模式 下的                                                   =               差额记账模式下的

坏账准备－大宇科技：　冲回（-28）+重新计提（31）                  =                  本期应计提（3）       

坏账准备－新一创客：　冲回（-21）+重新计提（32.5）               =                  本期应计提（11.5）

坏账准备－大宇科技：　冲回（ -4 ）+重新计提（ 2 ）                  =                  本期应计提（-2）    

你说的这些都是基础应用，现在财务都在转型向业务财务、管理会计了，有没有高阶一点的应用？

有！ 请看：

智能数据服务 - 应收坏账风险预测及催收管理