会计科目相关属性应用场景及属性变动对业务影响的整体介绍

栏目：eas cloud知识作者：金蝶来源：金蝶云社区发布：2024-09-22浏览：1

一、整体介绍

会计科目是财务核算重要的主数据，EAS会计科目上有很多控制属性，这些属性影响业务处理效果及最终数据，因此一经使用后不应该轻易修改会计科目的相关属性，以免影响到账务数据的准确性。

为了更好的理解这些控制属性的应用场景，以便在组织建模前能更好的设计科目属性来满足财务核算需要，避免后续随意更改会计科目属性造成数据问题，本帖将介绍影响到总账核算的会计科目属性。

对于会计科目上的核算属性，有些是不影响凭证跟账表数据准确性的，因此这些属性在会计科目被业务引用后依然能在前台直接修改属性值，比如发生额方向、受控系统、出日记账、期末调汇、主表项目、附表项目；有些属性修改会影响到数据准确性，因此被引用后灰显不允许修改，比如余额方向、损益类型、往来核算、现金科目、银行存款、现金等价物、表外科目、利润中心、科目差异类别、数量核算等。

二、应用说明

1.发生额方向

应用场景：控制凭证发生方向，比如限制费用科目只能发生在借方。凭证新增，只能在科目“发生额方向”控制的借或贷方录入发生额；DAP凭证、引入凭证、期末调汇、普通转账这些方式生成的凭证也受科目发生额方向控制，结转损益例外；

属性变动影响：使用后允许修改，不影响历史数据，修改属性影响未来凭证处理方式。

2.受控系统

应用场景：控制某些业务活动只能从业务系统生成凭证，不允许总账手工新增凭证。比如对固定资产业务的控制，要求必须通过固定资产系统的单据处理及折旧生成凭证，不允许手工处理与固定资产相关的凭证。

应用参考：#使用技巧#如何控制凭证新增选不到某些科目:https://vip.kingdee.com/link/s/lpI9J

属性变动影响：使用后允许修改，不影响历史数据，修改属性影响未来凭证处理方式。

3.期末调汇

应用场景：外币核算科目在期末参与自动计算汇兑损益。

应用参考：EAS Cloud_总账_期末调汇应用知识总结:https://vip.kingdee.com/link/s/l3njJ

属性变动影响：历史数据和账表数据无影响，属性变动影响是否在期末调汇节点参与汇兑损益计算。

4.主表项目、附表项目

应用场景：设置非现金类科目与现金流量项目的对照关系，以便启用应用预设功能自动预设指定现金流量；

应用参考：EAS总账现金流量应用知识总结（持续更新中）:https://vip.kingdee.com/link/s/lx6es

属性变动影响：对历史数据无影响，凭证预设现金流量取操作时点科目上设置的现金流量项目。

5.出日记账

应用场景：历史版本用于登记出纳日记账，该属性已废弃，即不会影响到业务应用。

6.余额方向

应用场景：遵循会计准则，根据会计科目业务含义设置。

应用说明：

1）账表显示：科目余额初始化表“方向”列显示科目“余额方向”，初始化表存储了科目余额方向相关信息；账表上余额显示方向受控总账参数GL_005账簿余额方向与科目设置的余额方向相同

l 参数值=是，账簿科目余额显示的方向始终是同科目属性中设置的余额方向一致。

l 参数值=否，允许账簿科目余额显示的方向同科目属性中设置的余额方向不一致。

2）往来管理：根据科目余额方向和凭证的借贷方向确定是挂账还是核销记录，影响往来账核销及账龄分析表。

属性变动影响：科目使用后不允许修改“余额方向”，修改可能会导致如下问题：

①初始化余额表：如果该科目存在初始化余额，直接修改余额方向会导致初始化试算不平衡。比如原来初始化录入了借方余额100，直接将科目“余额方向”属性由“借”修改成“贷”，初始化余额变成贷方100，导致借方减少了100，贷方增加100，初始化数据不平。

②账表：当科目存在初始化余额时，由于账表数据计算来源于初始化数据与凭证，修改科目余额方向会导致期末余额计算错误

③往来账：科目余额方向改变，原挂账和核销记录义务含义全反了，数据错乱。

7.损益类型

应用场景：损益类科目需计算净利润，损益类科目参与期末结转损益，参与现金流量表“净利润”项目自动计算，同时损益类科目最终出具利润表。

应用参考：微课件_EAS Cloud_总账_期末处理_结转损益:https://vip.kingdee.com/link/s/l5BFb

属性变动影响：科目使用后不允许修改“损益类型”，修改可能会导致如下问题：

①结转损益：结转损益方案包含损益类科目，如果科目已经有发生额，损益类型修改可能导致未包含应结转损益发生额或者包含了不应结转损益科目发生额，从而导致最终结转损益数据错误。

②期末结账：GL_011控制期末结账校验损益类科目余额为0，修改科目属性可能会导致期末校验不通过。

③现金流量：凭证指定现金流量时会根据会计科目的损益类型校验是否涉及到附表项目指定，如果修改了科目的损益类型属性，由损益类变成非损益类，或者非损益类变成损益类，那么历史凭证上指定的现金流量可能是错误的，最终会导致现金流量表附表数据不准确。

④账表：损益类科目在凭证提交时计算实际损益发生额字段，损益类属性变动可能会导致报表acct取SY、SL数据错误。

8.辅助账类型

应用场景：账务处理需要更精细的核算维度，因此通过辅助账细化核算维度。

应用参考：会计科目辅助核算的设置:https://vip.kingdee.com/link/s/l5jwy

会计科目辅助账类型变更:https://vip.kingdee.com/link/s/l5j1X

辅助账类型反变更操作指引:https://vip.kingdee.com/link/s/lg1A0

属性变动影响：科目使用后不允许修改“辅助账类型”，需通过“辅助账类型变更”操作变更科目辅助账类型；

85及以上版本支持辅助帐类型版本管理，辅助帐类型变更只影响生效期间后的业务，历史数据不受影响；

85以下版本辅助帐类型变更影响历史数据，历史数据会统一变更为按新的辅助帐类型展示。

会计科目辅助账类型变更的影响:https://vip.kingdee.com/link/s/l4Yic

9.往来核算

应用场景：赊销赊购往来业务计算账龄

应用参考：微课件_EAS Cloud_总账_往来管理_往来核销基础设置:https://vip.kingdee.com/link/s/l5jDI

微课件_EAS Cloud_总账_往来管理_往来核销业务操作_即时核销模式:https://vip.kingdee.com/link/s/l5juy

微课件_EAS Cloud_总账_往来管理_往来核销业务操作_事后核销模式:https://vip.kingdee.com/link/s/l5juo

往来管理:https://vip.kingdee.com/link/s/l54GP

属性是否可修改：

场景一由否改成是：即科目原来未勾选“往来核算”，想勾选上该属性，需考虑GL_028参数设置的影响

GL_028参数为否：即未启用往来管理功能，随时允许修改科目往来核算属性；

GL_028参数为是：

1）8.2、8.8及以上版本，不存在历史凭证允许修改；存在历史凭证需同时满足如下条件

①科目在当前及以后期间没有业务；

②科目辅助账包含往来属性核算项目；

参考：支持科目有历史数据启用往来核算:https://vip.kingdee.com/link/s/lrnw8

2）其他版本，科目被引用则不允许修改。

场景二由是改成否：即科目勾选“往来核算”，想取消，

需满足科目没有往来初始化数据且没有凭证数据。

属性变动影响：只讨论不支持后续期间启用往来，前台属性灰显通过后台修改该属性的影响：

GL_028 = 否 ,无论科目如何改动往来核算属性均无影响；

GL_028 = 是 ,

1）后台启用往来核算

①科目已做业务:新增业务在账龄中正常显示，历史挂账/核销业务不显示在账龄、往来账查询中;

②没有做业务,无影响；

2）后台取消启用，后续凭证不生成挂账/核销记录，往来相关菜单无法选择该科目查询数据；

综上，不建议直接后台修改会计科目“往来核算”属性，会导致账龄数据不准确。

10.往来通知

应用场景：管理集团内部往来业务的一种手段，针对同一笔业务双方记账后向对方发送通知单，方便核对内部业务。

应用参考：EAS总账往来通知单知识总结（持续更新中......）:https://vip.kingdee.com/link/s/l3I3d

往来通知单发送与勾稽:https://vip.kingdee.com/link/s/l5Ot7

属性变动影响：前台控制不能由是改成否；可由否改成是；

修改“往来通知”属性对凭证和账表数据无影响，往来通知属性变动影响是否发送通知单；

11.现金科目\银行存款\现金等价物

应用场景：出现金流量表，登出纳现金日记账/银行存款日记账。

应用参考：出纳银行日记账登账:https://vip.kingdee.com/link/s/l54mU

EAS总账现金流量应用知识总结（持续更新中）:https://vip.kingdee.com/link/s/lx6es

总账现金流量表初始化数据来源总结:https://vip.kingdee.com/link/s/l54vf

属性变动影响：科目使用后不允许修改“现金科目\银行存款\现金等价物”属性，凭证指定现金流量时如涉及现金类科目净发生，需要指定主表项目；同时需要登记出纳现金/银行存款日记账。

有否改成是：总账现金流量表不准确，需重新指定涉及该科目的凭证对应的现金流量；

联用情形下出纳数据与总账数据不平；

有是改成否：总账现金流量表不准确，需后台清除现金流量记录后重新指定；

出纳后续对账时不核对该科目数据；

12.表外科目

应用场景：表外科目是指银行会计报表以外的科目的简称，限于在金融部门使用，用来核算业务已经发生但尚未引起资金增减变化，或不涉及资金增减变化但已发生权责的业务事项的会计科目，即为表外科目。

主要有： 1、重要空白凭证 2、未发行有价证券 3、抵押有价物品 4、逾期贷款应收未收利息 5、已核销贷款呆账 6、低值易耗品等。这些事项均要采取单式借贷记账法记账

属性变动影响：科目使用后不允许修改“表外科目”属性

凭证：同一张凭证内不允许同时存在表内与表外科目，同时表外科目不强制校验平衡（受控参数GL_056表外科目必须借贷平衡），因此属性变动可能会导致凭证不满足前述控制。

账表：表外科目不入账表，因此属性变动可能会导致账表不平衡。

13.利润中心

应用场景：启用利润中心业务，利润中心组织使用的会计科目与财务组织不一样，需要更精细核算的会计科目，则可以启用利润中心科目；EAS8.6以下版本要启用跨财务组织记账，必须启用利润中心类型科目。

应用参考：EAS Cloud_利润中心跨组织记账产品方案:https://vip.kingdee.com/link/s/lJQxr

EAS Cloud_利润中心总账_利润中心跨组织记账:https://vip.kingdee.com/link/s/l54bj

利润中心会计科目设置:https://vip.kingdee.com/link/s/l5ObY

属性变动影响：科目使用后不允许修改“利润中心”属性，因为利润中心类型科目只供利润中心组织使用；总账凭证、账表都不使用利润中心类型科目；

是->否：对历史数据无影响。

否->是：总账账表数据不显示利润中心类型科目，属性变动可能导致总账账表数据不平。

14.科目差异类别

应用场景：启用GovernmentAccountingSystem政府会计制度，根据附注说明，为了反映单位财务会计和预算会计因核算基础和核算范围不同所产生的本年盈余数与本年预算结余数之间的差异，单位应当按照重要性原则，对本年度发生的各类影响收入（预算收入）和费用（预算支出）的业务进行适度归并和分析，披露将年度预算收入支出表中“本年预算收支差额”调节为年度收入费用表中“本期盈余”的信息。

应用参考：【差异项指定】-操作手册:https://vip.kingdee.com/link/s/l54rk

属性变动影响：科目使用后不允许修改“科目差异类别”属性，属性修改会导致差异项计算及校验不准确，影响最终的差异项明细表及差异项汇总表数据。