适用版本：8.8版本

一、用户场景

       大型集团企业，组织架构变动频繁，发生同一控制下公司处置业务时，处置方和合并方需要按照会计准则编制合并资产负债表、利润表和现金流量表，同一张表中不同的取数类型有不同的合并要求，另外还会涉及期初数的追溯调整以及重复合并数据的剔除，合并过程复杂。

二、解决方案

1、增加同控处置公司设置序时簿，用于记录组织或合并单元的处置情况。

2、增加同控处置取数设置序时簿，可以为取数类型设置相应的取数公式，设置的目的在于辅助处置方的工作底稿获取被处置公司在处置前归属于处置方的数据。

3、工作底稿模板增加列项目“处置个别数”；工作底稿和合并报表增加新算法“合并期初数取当期期初数”，用于期初数的追溯调整。

4、内部交易核对优化，处置方在处置期核对时可以选择是否将被处置公司纳入内部交易核对体系。

5、抵销分录优化，增加“从底稿生成”功能，帮助用户批量生成抵销分录以剔除重复合并数据。

三、功能介绍

业务场景

       假设2022年2月28日，环球日化集团发生同一控制下公司处置，实体组织“环球日化集团本部”从合并单元“化妆品事业部”转移到合并单元“环球日化集团合并”，“化妆品事业部”为处置方，“环球日化集团合并”为合并方；实体组织“环球化妆品上海有限公司”发生清算，直接从合并范围内移除，“化妆品事业部”为处置方。

发生同一控制下公司处置时，合并报表编制流程主要分为7个步骤，依次为：合并范围版本化、同控处置公司设置、同控处置取数设置、工作底稿版本化、处置方编制工作底稿和合并报表、剔除重复合并数据、合并方编制工作底稿和合并报表。具体介绍如下：

1、 合并范围版本化

1.1、 操作路径

      【企业建模】→【组织架构】→【合并范围】→【合并范围】

1.2、功能说明

       企业发生同一控制下公司处置，若为组织的内部转移，在处置期的当期，需要做合并范围的版本化，将被处置公司转移到合并方并启用新的合并范围版本。所以在2022年2月28日，需要将实体组织“环球日化集团本部”从合并单元“化妆品事业部”转移到合并单元“环球日化集团合并”，并启用新的合并范围版本，启用时间为2022年2月28日。

       企业发生同一控制下公司处置，若为组织的清算（组织从合并范围移除），在处置期当期不在原合并范围作组织的删除，清算组织的删除在处置期的下期进行。所以无需在2022年2月删除清算组织“环球化妆品上海有限公司”，删除操作在2022年3月进行。

2、 同控处置公司设置

2.1、操作路径

      【战略管理】→【合并基础资料】→【合并特殊业务处理】→【同控处置公司设置】

2.2、功能说明

       用户可以新增处置记录，记录组织或合并单元的处置情况。记录的目的在于企业发生同一控制下公司处置时，辅助处置方的工作底稿获取被处置公司在处置前归属于处置方的数据。

（1）新增关于“环球日化集团本部”的处置记录，处置方式选择为转移。若勾选了“处置期参与处置方内部交易核对”，则处置方在处置期进行内部交易核对时，会将被处置公司纳入处置方的核对体系；若不勾选，则会将被处置公司从处置方的核对体系中剔除，处置方不核对任何关于被处置公司的内部交易数据（合并方可以正常核对被处置公司的内部交易数据）

（2）新增关于“环球化妆品上海有限公司”的处置记录，处置方式选择为清算。由于清算时不存在合并方，所以合并方为空。若勾选了“处置期参与处置方内部交易核对”，则处置方在处置期进行内部交易核对时，会将被处置公司纳入处置方的核对体系；若不勾选，则会将被处置公司从整个合并范围的核对体系中剔除，所有合并单元均不核对任何关于被处置公司的内部交易数据。

3、 同控处置取数设置

3.1、操作路径

     【战略管理】→【合并基础资料】→【合并特殊业务处理】→【同控处置取数设置】

3.2、功能说明

      用户可以新增取数设置，为取数类型设置相应的取数公式，设置的目的在于企业发生同一控制下公司处置时，辅助处置方的工作底稿获取被处置公司在处置前归属于处置方的数据。

       系统已经为预置的取数类型预设了取数公式，公式含义可点击“取数公式参考”查看，用户也可以根据实际需求修改公式或新增取数设置。

4、 工作底稿版本化

4.1、操作路径

      【战略管理】→【合并基础资料】→【报表模板】→【合并报表模板】

4.2、功能说明

       合并范围版本化、同控处置公司设置和同控处置取数设置等前置工作完成后，需要对处置方原先使用的工作底稿模板版本化，使用工作底稿模板向导添加列项目“处置个别数”后，审批工作底稿模板。

5、 处置方编制工作底稿和合并报表

5.1、操作路径

     【战略管理】→【法定合并】→【报表接收】→【合并工作台】

5.2、功能说明

       合并范围版本化、同控处置公司设置、同控处置取数设置和工作底稿版本化等前置工作完成后，编制处置方的工作底稿。

新建处置方工作底稿后点击“计算”，系统会根据“同控处置取数设置”为被处置公司的各个取数类型获取被处置前归属于处置方的数据。

6、 剔除重复合并数据

6.1、操作路径

     【战略管理】→【法定合并】→【抵销业务】→【抵销分录序时簿】

6.2、功能说明

       发生同一控制下公司处置时，若处置方和合并方均合并了被处置公司的数据，则处置方和合并方的共同上级会出现数据的重复合并，需要新增抵销分录剔除重复数据。

在抵销分录编辑界面，点击“从底稿生成”：

       选择任意包含需要被剔除数据的工作底稿并选中数据，点击“生成反向分录”，

       即可自动生成剔除重复合并数据的抵销分录。

7、 合并方编制工作底稿和合并报表

7.1、操作路径

      【战略管理】→【法定合并】→【报表接收】→【合并工作台】

7.2、功能说明

       处置期当期，合并方合并被处置公司的期初数时，按照会计准则，需要对合并期初数做追溯调整。用户可以在抵销分录序时簿，编制关于期初数的抵销分录，然后在合并方工作底稿/合并报表的编辑界面勾选合并期初数的新算法：合并期初数取当期期初数，即可通过在当期新增抵销分录的方式进行合并期初数的追溯调整。

       勾选新算法后，点击计算，工作底稿根据新算法（合并期初数=期初数汇总数+-抵销数）计算合并期初数。

       编制合并报表时，同样需要勾选新算法。

       点击计算，合并报表根据新算法（合并期初数=期初数汇总数+-抵销数）计算合并期初数。

       在处置期的下期（2022年3期），需要作合并范围的版本化，将被清算公司“环球化妆品上海有限公司”从合并范围内移除，新版本的启用日期为2022年3月。启用新版本后，后续按普通流程正常编制工作底稿和合并报表即可，无须再做上述1-4项前置工作，虽然被处置公司已不在处置方下，但是处置方的工作底稿会根据“同控处置取数设置”的取数设置获取被处置公司在处置前归属于处置方的数据。

       从2023年1期开始，处置方计算工作底稿时，会按照最新的合并范围版本正常取数，不会再获取“日化集团本部”和“环球化妆品上海有限公司”的数据。

四、注意事项/常见问题

      1、无论处置方式是转移还是清算，都应于处置期当期在同控处置公司序时簿新增相应的处置记录，记录实际处置日期；但是合并范围版本化的时间有差异，当处置方式为转移时，建议在处置期当期做合并范围版本化，当处置方式为清算时，建议在处置期下期做合并范围版本化。

      2、预置的取数公式默认会将被处置公司处置当期的本期发生数和本年累计数合并进处置方，若需要根据处置日期灵活判断是否合并被处置公司的本期发生数，可以在原预置的取数公式上嵌套多一层IF函数。