往来管理功能概述

往来账：就是公司与供应商和客户之间的业务往来,记录经济业务应收、应付款项的账目。

往来核算涉及的会计科目：其他应收款、应收账款、预付帐款、其他应付款、应付账款、预收帐款

往来分类：一般往来（应收账款、预付帐款、应付账款、预收帐款）和其他往来（其他应收款和其他应付款）

特殊的往来：------关联交易

关联方：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。

l  控制的定义：是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。

l  共同控制的定义：是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在 。

l  重大影响：是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

关联方交易 ：是指关联方之间转移资源、劳务或义务的行为，而不论是否收取价款。

哪些会构成企业的关联方：（有10种形式的关联方）

l  该企业的母公司。

l  该企业的子公司。

l  与该企业受同一母公司控制的其他企业。

l  对该企业实施共同控制的投资方。

l  对该企业施加重大影响的投资方。

l  该企业的合营企业。

l  该企业的联营企业。

l  该企业的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员。主要投资者个人，是指能够控制、共同控制一个企业或者对一个企业施加重大影响的个人投资者。

l  该企业或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员。关键管理人员，是指有权力并负责计划、指挥和控制企业活动的人员。与主要投资者个人或关键管理人员关系密切的家庭成员，是指在处理与企业的交易时可能影响该个人或受该个人影响的家庭成员。

l  该企业主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制或施加重大影响的其他企业。

关联方交易的类型：（有11种关联交易类型）

l  购买或销售商品。

l  购买或销售商品以外的其他资产。

l  提供或接受劳务。

l  担保。

l  提供资金（贷款或股权投资）。

l  租赁。

l  代理。

l  研究与开发项目的转移。

l  许可协议。

l  代表企业或由企业代表另一方进行债务结算。

l  关键管理人员薪酬。

通过上述关于关联方交易的介绍，我们可以看到关联交易的核算也会涉及到往来。在实体公司核算时我们不考虑往来核算对象是内部还是外部，只有在整个集团公司统一对外报送时才会考虑。

往来管理功能

业务背景

多地点、区域化经营的大型企业集团

管理需求及要点

加强集团往来业务的管理，避免往来核算数据混乱。

实现集团内部往来与内部交易的高效协同核算。

往来业务的类型

集团内部往来--集团内部成员单位之间的往来业务。

集团往来核算管理的难点

企业在核算日常往来业务，会因为存在如下的问题给往来管理带来现实的困难，造成往来数据对账不清，无法及时催收应收账款，资金回笼缓慢。

业务类型层面

1、往来业务交易类型复杂，交易过程繁琐，造成核算困难。

2、集团各成员单位或外部客户地域分散，数据传递不及时，统计困难。

财务核算层面

1、财务人员个人素质差异；

2、同一笔业务双方记账时间差异；

3、认为造成的数据错误，比如金额、客户等错误。

往来核算的客户案例：

案例：环球香港分公司与环球机械集团发生如下业务：

环球香港分公司从环球机械集团采购一批价值11.7万港币的原材料，则两家公司的财务人员分别做如下的业务处理。港币兑人民币当日汇率0.82；

借：应收账款           11.7（港币） 9.59    借：银行存款     11.7（港币）  9.59

贷：主营业务收入     10（港币） 8.20        贷：应收账款 11.7（港币）  9.59

        应交税金-销项税 1.7（港币） 1.39

做为一个企业负责往来业务的财务人员，最想从系统中获取的信息为：

客户的往来余额是多少？     往来账查询

如何准确将每一笔回款对应到正确的应收款？      往来核销

有多少的超期账款需要催收？       账龄分析表

月末对账时怎么快速核对与其他公司的往来业务？      往来对账单

往来核算的启用条件

• 总账启用参数GL_028 “启用总账往来核销业务“设置为是；

• 科目属性设置”往来核算“属性；

• 科目辅助账设置”往来核算“属性的核算项目，通常比较多的设置为公司、客户、供应商。

• 启用往来核销模式，即总账GL_052　"核销模式"。

• 设置凭证核销汇率：总账参数GL_0521“凭证核销汇率”，参数值为历史汇率和即时汇率。默认为历史汇率即挂账凭证的汇率。

往来核销模式对企业核算的管控方式

     即时核销：

在凭证中添加核销凭证时,该核销模式下的辅助账不支持手工添加,只能通过点核销按钮选择挂账记录。

 1、使用该核销模式需要将参数GL_052“核销模式”设置为“即时核销”;

 2、即时核销模式下只能通过添加核销凭证时与该往来科目的挂账凭证进行核销;

 3、挂账凭证必须过账才允许核销;

 4、即时核销模式下,核销凭证的金额不能大于挂载凭证的对应金额;

 5、以即时核销模式下核销掉的凭证反核销的操作是:将核销凭证删除

   非即时核销：未过账也允许核销和过账后允许核销

这两种核销模式也称事后核销模式,事后核销做凭证的先后顺序没有限制,可以做完凭证之后再统一进行核销。

【注意】过账才允许核销要求挂账凭证过账能力在核销窗口显示,核销凭证不做要求,提交即可。未过账也允许核销,挂账凭证和核销凭证无需过账均等可以在核销窗户显示参与核销。

总账参数GL_028 “启用总账往来核销”启用前提：“当前及以后会计期间无凭证，任何期间无暂存凭证 。”

系统不支持由已启用往来核销业务变更为不启用。往来业务也只反映启用后各期间的数据，未启用期间的往来数据不反映。

GL_028“启用总账往来业务核销”设置为是时，多个核销模式之间转化:

即时核销变更为非即时核销模式条件：只有所有期间均不存在未过账状态的凭证（包括暂存凭证，但不包括作废凭证）；

事后核销模式之间转换：

    过账后才允许核销可随时变更为未过账也允许核销；

    未过账也允许核销变更为过账后才允许核销：所有期间均不存在未过账状态的凭证；

非即时核销变更为即时核销模式：

    所有期间均不存在未过账状态的凭证；

    核销模式变更之前核销凭证均已参与核销并核销完毕；

往来核算的核销逻辑

• 相同会计科目。

•  相同核算项目。

• 相同币别进行核销。

• 往来核销只核算原币金额、本位币和报告币金额不参与核销。

集团往来核算管理—核销模式

往来核销业务：核销操作是往来管理业务的核心，用户不做核销操作则没有办法根据核销关系去查询业务数据的账龄。

核销操作的前提是同一个会计科目的相同核算项目进行核销，不允许同一个会计科目的不同核算项目或者不同会计科目的相同核算项目进行核销。

核销模式之间在业务处理中的注意事项：

所有核销模式都是对挂账凭证来定义的，即时核销和过账后才允许核销模式下挂账凭证必须过账才允许核销。

即时核销模式下：

核销凭证的金额不允许大于挂账凭证的金额。

核销凭证的辅助账行不需要手工输入，点核销按钮后选择需要核销的记录。和过账后才允许核销模式一样挂账凭证必须过账才允许核销。

非即时核销模式下：

允许多个核销记录对一个挂账记录，也允许多个挂账记录对一个核销记录。

核销凭证即可以在新增时点核销按钮选择需要核销的挂账凭证，也可以在往来核销窗口进行核销。

核销方案：系统提供两种核销方案

业务日期+业务编号：在“往来业务核销”界面上，是按照核算项目、业务日期、业务编号、凭证号的顺序来进行排序的，也按此顺序来核销。如果有期初余额，先对核销期初余额进行核销。

业务编号+业务日期：在“往来业务核销”界面上，是按照核算项目、业务编号、业务日期、凭证号的顺序来进行排序的，如果有期初余额，先核销期初余额。

当在往来核销的条件查询界面选择了排列顺序,则核销方案中会自动联动标志上,且不可改,目的为提示客户核销采用的什么顺序.

核销条件：系统设置三种核销条件

业务编号不相同核销

按照倒序进行同向核销：同向核销时,如果不选则此选项，则负数金额的冲销是从第一条正数金额进行冲销；如果选择了此选项，则负数金额的冲销从该笔金额上面的倒数第一条正数金额开始冲销

核销时金额相等优先：即如果在一个核销的内部区域内，有金额相等的挂账与核销记录应该优先被核销掉；不管这个挂账凭证与核销凭证在哪个会计期间；

金额相等才能核销：挂账与核销记录必须金额相等，否则不允许核销。这里的金额相等是指挂账与核销凭证均在未参与任何核销的情况下，不是剩余金额。

业务编号为空不允许核销

核销操作：手工核销与自动核销

手工核销：手工核销时，用户选择相同的的业务编号，核销的原则是按业务编号相同但业务发生相反的记录进行。

自动核销：自动核销时，系统自动对所有业务编号相同但业务发生相反的记录进行核销，余额为未核销金额。（如果是用户的红字冲销，则用户必须录入与同一笔业务相同的业务编号，由用户自已确定，否则该笔业务将无法核销） ；

核销方法：核销以核算项目和业务编号为准

在往来项目（如果是核算项目组合，必须是核算项目组合相同）才可以进行核销。

对于业务编号系统提供两种方法：业务编号相同核销和业务编号不相同核销。

业务编号可以为空，业务编号都为空时，视为业务编号相同，可以进行核销。

如果没有选择“业务编号不相同核销”选项，核销时按业务编号进行核销，列出业务编号相同但业务记录相反的凭证的信息，

如选择“业务编号不相同核销”选项，则没有业务编号相同的限制，按顺序进行核销。所以用户应慎用该功能，建议先进行业务编号相同的核销，再进行业务编号不相同核销，而且建议用手工核销，这样能保证核销结果精确。

在往来核销中对币别的处理逻辑为：

提供不同币别的核销，在核销、反核销、核销日志的币别中都只提供原币的选择

在有外币业务的核销时是分币别进行核销的，所以有可能出现原币已为零而本位币、报告币还有余额的情况。

对此总账中是通过调汇来进行结平余额的，所以在对外币的核销时，是按外币来进行核销的。

币别如果是外币的情况下对于原币已经核销为0但本位币没有为0的情况，作为已核销完毕处理。

执行了核销和反核销的操作后，客户需要查询核销的状况，则可以通过核销日志来满足需求。系统提供两种进入核销日志的方式。

第一种：在往来账查询序时簿界面点日志

第一种：在核销窗口点核销日志

核销日志：选择已经核销的记录点核销日志，系统会弹出该核算项目的核销情况。

在核销日志界面可以执行反核销操作，取消核销关系。

选择任意一条日志，可以进行凭证联查操作。支持联查挂账凭证和核销凭证。

联查出来的核销日志只显示该联查挂账记录的核销情况，想要看所有的核销日志必须在条件查询界面进行设置。

常见问题：

相同科目、相同核算项目（若有多个核算项目，每个核算项目均要相同）、相同币别

2、往来核销：客户相同，金额相等，方向相反，为什么核销不了

核销方案没有勾选业务编号不相同允许核销，而挂账凭证和核销凭证的业务编号不一致

3、后续期间启用往来业务（GL_028）,历史数据是否可以核销？

总账启用期间 1 期，往来启用期间 5 期，如果科目 2001 在 1~4 期做了业务的话，5 期往来启用后是否可以对 1~4 期的业务做核销。

5 期后不能再对历史数据做核销了，因为再启用往来的时候会做往来初始化操作，这个时候的核销金额等于之前 4 期间的余额，实际就是挂账数据减去核销数据。历史的核销数据已经包好在这个初始化数据中了，因此不需要再次核销。

6、往来账查询界面下方核销栏为什么有时有数据有时没有数据？

往来账查询界面中的核销栏显示的是，已经与挂账凭证进行核销了的核销记录，因此只有做了核销的。