金蝶EAS_V8.1_合并报表外币折算用户手册金蝶EAS_V8.1_合并报表外币折算用户手册金蝶软件（中国）有限公司发布日期：2015年11月版权所有©金蝶软件（中国）有限公司i金蝶EAS_V8.1_合并报表外币折算用户手册前言概述当子公司、集团对外报送的个别报表、合并报表币别与集团本币不一致时，需要对报表按报送的币别进行折算。EAS合并报表系统的外币折算可按历史汇率、平均汇率、期末汇率、自定义汇率、不折算汇率这五种方式折算。如果外币报表折算的目的是为了编制合并报表，则应特别注意两点：第一，在折算之前，应当统一母公司与国外子公司的会计报表决算日和会计期间，使子公司会计报表决算日和会计期间与母公司的会计报表决算日和会计期间保持一致。两者不一致时，应当按照母公司本身会计报表结算日和会计期间，对子公司会计报表进行调整，根据调整后的会计报表进行折算，或者要求国外子公司按照母公司的要求编报相同会计期间的会计报表。第二，母公司应当尽可能统一母公司与国外子公司所采用的会计政策和会计处理方法，使国外子公司所采用的会计政策和会计处理方法与母公司保持一致。当国外子公司所采用的会计政策和会计处理方法与母公司不一致时，母公司应当按照本身规定的会计政策和会计处理方法对子公司的会计报表进行必要的调整，根据调整后的会计报表进行折算。依据重要性原则，如果国外子公司所采用的会计政策和会计处理方法与母公司的要求差异不大，母公司也可直接根据该会计报表进行折算。读者对象本手册适用于金蝶EAS合并报表系统的应用用户。版权所有©金蝶软件（中国）有限公司ii金蝶EAS_V8.1_合并报表外币折算用户手册目录1概述..............................................................................................................................12基础资料设置.................................................................................................................12.1外币方案的新增...............................................................................................................................................12.2取数类型对应...................................................................................................................................................32.2外币折算方式隔离机制说明...........................................................................................................................32.3历史汇率项目维护...........................................................................................................................................42.4外币折算差额报表项目设置...........................................................................................................................63操作步骤........................................................................................................................63.1选择合并范围....................................................................................................................................................63.2折算条件的设置................................................................................................................................................83.2.1基本条件的设置......................................................................................................................................83.2.2折算公司的选择......................................................................................................................................93.2.3折算报表模板的选择............................................................................................................................103.2.4币别选择................................................................................................................................................113.3报表折算..........................................................................................................................................................114EAS折算方式及汇率取值说明.........................................................................................124.1按历史汇率折算..............................................................................................................................................124.1.1折算额=上期折算后金额+Σ当期各次变动额*发生当日汇率...........................................................124.1.2折算额=年初折算后金额+本年报表项目变动额*(/)本期自定义汇率..............................................144.1.3折算额=上期折算后金额+本期报表项目变动额*本期的期末汇率..................................................144.1.4折算额＝上期折算后金额+本期报表项目变动额*本期平均汇率....................................................154.2按平均汇率折算.............................................................................................................................................154.2.1各取数类型的平均汇率取值方式........................................................................................................154.2.2折算额=本期的报表项目金额*本期的本年累计数平均汇率.........................................................154.2.3折算额=上期的折算后金额+本期的本期发生数的折算后金额.....................................................164.3按期末汇率折算.............................................................................................................................................164.3.1各取数类型的期末汇率折算取值方式................................................................................................165外币折算注意事项.........................................................................................................16版权所有©金蝶软件（中国）有限公司iii金蝶EAS_V8.1_合并报表外币折算用户手册插图目录版权所有©金蝶软件（中国）有限公司v金蝶EAS_V8.1_合并报表外币折算用户手册表格目录版权所有©金蝶软件（中国）有限公司vi金蝶EAS_V8.1_合并报表外币折算用户手册Error:ReferencesourcenotfoundError:Referencesourcenotfound1概述当子公司、集团对外报送的个别报表、合并报表币别与集团本币不一致时，需要对报表按报送的币别进行折算。EAS合并报表系统的外币折算可按历史汇率、平均汇率、期末汇率三种方式折算。2基础资料设置2.1外币方案的新增在【战略管理】-【法定合并】-【系统设置】-【折算方案维护】，打开外币折算方案界面，即可新增外币折算方案。如图2-1所示，设置折算方式，选入需要参与这种方式折算的报表项目，保存即可设置成功。例如：设置资产负债表的实收资本、资本公积按历史汇率折算，利润表的报表项目按平均汇率折算，其他项目按期末汇率折算，案例操作如下图所示：版权所有©金蝶软件（中国）有限公司1金蝶EAS_V8.1_合并报表外币折算用户手册Error:ReferencesourcenotfoundError:Referencesourcenotfound图2-1外币折算方案维护主要字段说明：属性说明及约束代码支持英文字母+阿拉伯数字的组合输入方式，不能重复。名称手工录入。默认方案勾选“默认方案”，则该方案可提供给报表系统折算时使用。折算方式合并报表系统提供三种外币折算所需要用到的汇率：平均汇率、期末汇率、历史汇率；系统默认为期末汇率（各汇率是如何取值的将会在[3.EAS常用外币折算方式]具体说明）。报表项目分为待选项目和已选项目二栏，供用户选择。待选项目为：当前折算方案中未设置折算方式的报表项目；已选项目为：当前折算方案中设置为当前折算方式的报表项目。提供ctrl和shift的多选功能。总计项报表项目不需要指定折算方式。版权所有©金蝶软件（中国）有限公司2金蝶EAS_V8.1_合并报表外币折算用户手册Error:ReferencesourcenotfoundError:Referencesourcenotfound2.2取数类型对应报表中如果要对自定义取数类型进行折算，则需要在【战略管理】-【法定合并】-【系统设置】-【折算方案维护】界面上方点击，即将自定义的取数类型与系统预设的取数类型进行对应。如图2-2、2-3自定义的取数类型不控制必须设置对应关系，如果不设置系统预设取数类型的对应关系，系统将自动默认按期末汇率折算；设置了对应关系后，自定义的取数类型会按照对应的预设取数类型来折算。图2-2自定义取数类型对应界面进入按钮图2-3自定义取数类型对应2.2外币折算方式隔离机制说明1.合并报表模块中，外币折算方案是否按组织隔离受参数“GR_CSL_CYCONVTSEPERATE”的控制，参数默认为“是”。（参数位置【系统平台】-【系统配置】-【参数设置】中的“战略管理”-“合并报表”下）版权所有©金蝶软件（中国）有限公司3金蝶EAS_V8.1_合并报表外币折算用户手册Error:ReferencesourcenotfoundError:ReferencesourcenotfoundA．参数选择为“是”，外币折算方案按财务组织隔离，涉及的菜单如下：【法定合并】-【外币折算】菜单过滤界面；【法定合并】-【调整业务】-【调整分录】的（工具下面）调整分录折算界面；【法定合并】-【抵销业务】-【自动抵销分录/抵销分录序时簿】的（工具下面）调整分录折算界面；【法定合并】-【基础设置】-【折算方案维护】的序时簿界面B.参数选择为“否”，上面描述的几个菜单的外币折算方案不按组织隔离，全局共享。2.报表模块中，外币折算方案受参数“RPT_IS_OPENED_CONVERT”控制，参数默认为“否”。（参数位置【系统平台】-【系统配置】-【参数设置】中的“财务会计”-“报表管理”下）1）参数选择为“是”，在报表模块进行外币折算时，可选择【合并报表】-【基础设置】-【折算方案维护】中已经维护的任意一个外币折算方案。2）参数选择为“否”，在报表模块进行外币折算时，外币折算方案选择为灰显，默认按【法定合并】-【基础设置】-【折算方案维护】中维护的“默认方案”2.3历史汇率项目维护【战略管理】-【法定合并】-【基础设置】-【历史汇率项目维护】中可维护历史汇率，在外币折算方案中定义了按历史汇率折算的报表项目需要在此进行历史汇率的维护，如图1-4历史项目汇率维护图2-4历史项目汇率维护主要字段说明版权所有©金蝶软件（中国）有限公司4金蝶EAS_V8.1_合并报表外币折算用户手册Error:ReferencesourcenotfoundError:Referencesourcenotfound属性说明项目维护变动的项目，只列示按历史汇率折算的项目组织类别维护需要用来折算的报表类型所属的组织类型，如：个别表选择实体组织，合并表，选择合并范围变动日期维护报表项目有变动额的变动日期，默认系统日期，用户可根据实际情况维护合并范围维护需要用该约定汇率来做折算的合并报表所属的合并范围合并单元组维护需要用该约定汇率来做折算的合并报表所属的合并单元组实体组织维护需要用该约定汇率来做折算的个别报表所属的实体组织币别维护变动的额对应的原币币别变动额维护对应的变动金额历史汇率项目变动表录入时要区分合并范围或公司、报表项目、币别、项目金额变动时间和变动金额。同一个合并范围或同一公司、同一报表项目、同一币别、同一时间只能有一条记录。历史汇率项目按约定汇率折算若历史汇率项目按约定汇率折算，则要在历史汇率项目维护界面选择“设置约定汇率”，新增一条分录，系统会自动弹出设置汇率的表格，如图1-4，需要手工输入的是目标币及直接汇率，折算后金额=变动额*直接汇率。外币折算时，历史汇率项目维护了约定汇率则按约定汇率折算，未维护约定汇率则取汇率表中当时的生效汇率。2.4外币折算差额报表项目设置由于不同的报表项目采用不同的折算方式以及报表上的数据存在小数位数不同进行四舍五入等原因，在折算的过程中很有可能会产生差额，对此，我们可以定义一个外币折算差额报表项目用来存放这些差额，如图2-5外币折算差额项目设置版权所有©金蝶软件（中国）有限公司5金蝶EAS_V8.1_合并报表外币折算用户手册Error:ReferencesourcenotfoundError:Referencesourcenotfound图2-5外币折算差额项目设置3操作步骤3.1选择合并范围外币折算操作路径【战略管理】-【法定合并】-【外币折算】-【合并范围选择】图3-1合并范围的选择选择合适的合并范围，后期外币折算的时候会以这个条件做基本数据的过滤版权所有©金蝶软件（中国）有限公司6金蝶EAS_V8.1_合并报表外币折算用户手册Error:ReferencesourcenotfoundError:Referencesourcenotfound3.2折算条件的设置3.2.1基本条件的设置图3-2基本折算条件的设置历史汇率：指交易、事项发生当日的汇率平均汇率：根据报表类型不同，如月报、季报、半年报、年报，平均汇率折算的算法也稍有差异，具体如下：1.加权平均汇率日报平均汇率=报表当天的汇率周报平均汇率=（周初汇率+周末汇率）/2月报平均汇率=（月初汇率+月末汇率）/2季报平均汇率=（季度初汇率+季度内三个月月末汇率之和）/4半年报平均汇率=（期初汇率+半年度六个月月末汇率之和）/7年报平均汇率=（年初汇率+年度十二个月月末汇率之和）/132.日平均汇率版权所有©金蝶软件（中国）有限公司7金蝶EAS_V8.1_合并报表外币折算用户手册Error:ReferencesourcenotfoundError:Referencesourcenotfound平均汇率=报表周期时间段内的所有汇率之和/汇率个数期末汇率：指报表制作周期的最后一天汇率，如没有维护最后一天的记录，就往前找离该日期最近的生效日期末汇率3.2.2折算公司的选择图3-3折算公司的选择这里的合并范围是不可选的，是根据3.1选择的合并范围来过滤的版权所有©金蝶软件（中国）有限公司8金蝶EAS_V8.1_合并报表外币折算用户手册Error:ReferencesourcenotfoundError:Referencesourcenotfound3.2.3折算报表模板的选择图3-4参与折算组织已分配的模板选择这里的模板是根据前面选到的合并单元组来过滤出有权限的所有模板版权所有©金蝶软件（中国）有限公司9金蝶EAS_V8.1_合并报表外币折算用户手册Error:ReferencesourcenotfoundError:Referencesourcenotfound3.2.4币别选择图3-5币别的选择这里选择的币别是用来过滤需要折算的报表的原币币别3.3报表折算折算条件设置完毕后，折算报表列表界面就出现了，选中需要折算的报表记录，点击折算即可图3-6折算折算完成后，我们就可以在个别报表序时簿界面、合并报表序时簿等界面看到一条折算后的报表记录，如下图所示：版权所有©金蝶软件（中国）有限公司10金蝶EAS_V8.1_合并报表外币折算用户手册Error:ReferencesourcenotfoundError:Referencesourcenotfound图3-7折算后的报表记录4EAS折算方式及汇率取值说明4.1按历史汇率折算4.1.1折算额=上期折算后金额+Σ当期各次变动额*发生当日汇率年初数折算后金额=优先取“结转下年年初数”中维护的折算后数据，若年初数维护中没有以上数据，则取"历史汇率项目维护"中的变动日期为以前年度的明细数相加；例如：折算2011年的年初数，在“结转下年年初数”中未维护折算后数据时，历史汇率项目维护如下：约定汇率币别变动额变动日期目标币别直接汇率折算后金额人民币200.002009-2-4测试币1.35270.00人民币100.002010-11-3测试币2.60260.00人民币150.002011-9-8测试币2.33349.50人民币215.002011-10-3测试币2.13457.95人民币200.002011-10-29测试币2.21442.00人民币300.002011-11-30测试币2.73819.00折算后金额=270+260=530期初数折算后金额=上期折算后报表的期末数期末数折算后金额=年初数折算后金额+Σ本年各期各次无约定汇率的变动额*汇率表中的当期汇率+Σ本年各期各次有约定汇率的折算后金额例如：折算2011年10期期末数，“结转下年年初数”中未维护折算后数据，历史汇率项目维护如下：约定汇率币别变动额变动日期目标币别直接汇率折算后金额版权所有©金蝶软件（中国）有限公司11金蝶EAS_V8.1_合并报表外币折算用户手册Error:ReferencesourcenotfoundError:Referencesourcenotfound人民币200.002009-2-4测试币1.35270.00人民币100.002010-11-3测试币2.60260.00人民币150.002011-9-8测试币2.33349.50人民币215.002011-10-3测试币2.13457.95人民币200.002011-10-29测试币2.21442.00人民币300.002011-11-30测试币2.73819.001.年初折算后金额=270+260=530；2.由于历史汇率项目维护中，各次变动额均有约定汇率，所以Σ本年各期各次无约定汇率的变动额*汇率表中的当期汇率值为03.Σ本年各次有约定汇率的折算后金额=349.5+457.95+442.00=1249.45折算后金额=530+0+9.45=1779.45本期发生数折算后金额=Σ本期各次无约定汇率的变动额*汇率表中的当期汇率+Σ本期各次有约定汇率的折算后金额例如：折算2011年10期本期发生数，历史汇率项目维护如下：约定汇率币别变动额变动日期目标币别直接汇率折算后金额人民币200.002009-2-4测试币1.35270.00人民币100.002010-11-3测试币2.60260.00人民币150.002011-9-8测试币2.33349.50人民币215.002011-10-3测试币2.13457.95人民币200.002011-10-29测试币2.21442.00人民币300.002011-11-30测试币2.73819.001.Σ本期各次无约定汇率的变动额*汇率表中的当期汇率=02.Σ本期各次有约定汇率的折算后金额=457.95+442.00=899.95折算后金额=0+899.95=899.95本年累计数折算后金额=Σ本年各期各次无约定汇率的变动额*汇率表中的当期汇率+Σ本年各期各次有约定汇率的折算后金额例如：折算2011年10期本年累计数，历史汇率项目维护如下：约定汇率币别变动额变动日期目标币别直接汇率折算后金额人民币200.002009-2-4测试币1.35270.00人民币100.002010-11-3测试币2.60260.00人民币150.002011-9-8测试币2.33349.50人民币215.002011-10-3测试币2.13457.95人民币200.002011-10-29测试币2.21442.00人民币300.002011-11-30测试币2.73819.001.Σ本年各期各次无约定汇率的变动额*汇率表中的当期汇率=02.Σ本年各期各次有约定汇率的折算后金额=349.50+457.95+442.00=1249.45折算后金额=0+1249.45=1249.45版权所有©金蝶软件（中国）有限公司12金蝶EAS_V8.1_合并报表外币折算用户手册Error:ReferencesourcenotfoundError:Referencesourcenotfound4.1.2折算额=年初折算后金额+本年报表项目变动额*(/)本期自定义汇率期末余额折算＝折算后年初数+（本期折算前期末数－折算前年初数）*(/)本期自定义汇率。折算后年初数，优先取年初数维护中的折算后金额，如果没有维护年初数，则取∑以前年度历史汇率项目约定汇率折算后金额折算前年初数，优先取年初数维护中的折算前金额，如果没有维护年初数，则取∑以前年度历史汇率项目变动额本期自定义汇率=本期生效的自定义汇率（如果是逆汇率，则采用除运算）本期发生额折算=Σ本期各期各次无约定汇率的变动额*历史汇率+Σ本期各期各次有约定汇率的折算后金额。本年累计发生额折算=Σ本年各期各次无约定汇率的变动额*历史汇率+Σ本年各期各次有约定汇率的折算后金额4.1.3折算额=上期折算后金额+本期报表项目变动额*本期的期末汇率年初数折算后金额，同“按历史汇率项目变动表计算”的年初数折算期初数折算后金额，同“按历史汇率项目变动表计算”的期初数折算期末数折算后金额=年初数折算后金额+（折算前期末数-折算前年初数）*当期期末汇率其中折算前年初数=优先取“结转下年年初数”中，原币为折算前报表币别，目标币为折算后报表币别，且折算状态为折算前的数据。（此处有疑问，年初数维护中无法新建上面的数据）；若年初数维护中没有以上数据，则取历史汇率项目维护中币别为人民币的变动额。本期发生数折算后金额=（折算前本期数-上期折算前本期数）*当期期末汇率本年累计数折算后金额=（折算前本年累计数-折算前年初数）*当期期末汇率4.1.4折算额＝上期折算后金额+本期报表项目变动额*本期平均汇率年初数折算后金额，同“按历史汇率项目变动表计算”的年初数折算期初数折算后金额，同“按历史汇率项目变动表计算”的期初数折算版权所有©金蝶软件（中国）有限公司13金蝶EAS_V8.1_合并报表外币折算用户手册Error:ReferencesourcenotfoundError:Referencesourcenotfound期末数折算后金额=年初数折算后金额+（折算前期末数-折算前年初数）*当期平均汇率其中折算前年初数=优先取“结转下年年初数”中，原币为折算前报表币别，目标币为折算后报表币别，且折算状态为折算前的数据。若年初数维护中没有以上数据，则取历史汇率项目维护中币别为人民币的变动额。本期发生数折算后金额=（折算前本期数-上期折算前本期数）*当期平均汇率本年累计数折算后金额=（折算前本年累计数-折算前年初数）*当期平均汇率4.2按平均汇率折算4.2.1各取数类型的平均汇率取值方式年初数：平均汇率=年初（1月1号）的汇率期初数：平均汇率=上期的平均汇率期末数：平均汇率=本期的平均汇率本期发生数：平均汇率=本期的平均汇率本年累计数：详见4.2.2；4.2.3讲解。4.2.2折算额=本期的报表项目金额*本期的本年累计数平均汇率其中本期的本年累计数平均汇率=（年初汇率+1期末汇率+……+n期末汇率）/(1+n)例如维护了如下汇率：折算第5期报表，由于2月期末汇率不存在，离2月期末最近的汇率时2010-1-31号的0.8783（3月和4月也一样），所以本年累计数的平均汇率=（0.8805+0.8783+0.8783+0.8783+0.8783+0.8766）/64.2.3折算额=上期的折算后金额+本期的本期发生数的折算后金额若本期为第一期，则本年累计数的折算额=本期的本期发生数的折算后金额，即上期折算后金额作为0，非第一期，则根据第一期的数据一直一直往后叠加，类似于n期的本年累计数的折算后金额为：1期变动额*第一期的平均汇率+……….+n期的变动额*n期的平均汇率版权所有©金蝶软件（中国）有限公司14金蝶EAS_V8.1_合并报表外币折算用户手册Error:ReferencesourcenotfoundError:Referencesourcenotfound4.3按期末汇率折算4.3.1各取数类型的期末汇率折算取值方式年初数：期末汇率=年初（1月1号）的汇率期初数：期末汇率=上期期末的汇率期末数：期末汇率=本期期末的汇率本期发生数：期末汇率=本期期末的汇率本年累计数：期末汇率=本期期末的汇率5外币折算注意事项a.报表折算是基于项目公式的，因此折算前报表中必须要有项目公式，否则无法折算。非普通表页（往来、交易、权益类）除外。b.若报表在折算时勾选了“折算调整后报表”，则折算前数据=调整前数据+/-调整数c.系统查找汇率时，若被查找日期未维护汇率时，就往前找离该日期最近的生效日期的汇率；d.若用可逆汇率参与计算，则折算后金额=折算前金额/目标币对原币的汇率e.最终参与计算的汇率是根据汇率精度四舍五入之后的值。例如：汇率精度为4，各期汇率如下2011-1-1:6.3568，2011-2-28:6.3689，2011-3-30：6.2589，则月报第三期的本年累计数平均汇率=（6.3568+6.3568+6.3689+6.2589）/4=6.33535，四舍五入后为6.3354。因此，若折算前本年累计数值为100，则折算后金额=100*6.3354=633.54f.从“历史汇率项目维护”中获取年初数时，要求“历史汇率项目维护”中维护的明细数均设置了约定汇率，否则会提示无汇率g.外币折算要按报表中的报表项目进行，当某个报表项目是总计项时，必须先进行构成该总计项的明细报表项目的外币折算，当总计项的报表项目嵌套时，由内到外进行相关报表项目的外币折算。例如：资产总计=流动资产+长期资产+固定资产+其他资产，流动资产=货币资金+应收账款净值+……，应收账款净值=应收账款原值-坏账准备，进行外币折算时需要先进行应收账款原值、坏账准备的折算，再进行应收账款净值、流动资产、资产总计的外币折算。版权所有©金蝶软件（中国）有限公司15
