11993-2017金蝶国际软件集团有限公司K/3WISE工资管理新个税累计法应用K/3服务支持部2提纲•K/32019新个税累计法应用–新个税累计法介绍–K/3WISE新个税累计法实现方案总体介绍–累计函数使用方法–工资项目设置–通过工资公式计算–通过所得税计算–公式整体实现32019新个税累计法介绍背景：2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过的关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定。新修订的《中华人民共和国个人所得税法》自2019年1月1日起实施。政策中关于2019年1月1日起实施的累计扣税法解读：1、对综合所得实行按年计税：自2019年1月1日起，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用60000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。其中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。2、自2019年1月1日起，居民个人的综合所得将可以减除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等附加专项扣除。3、此次税法修订对综合所得实行按年计税，尽量减少纳税人办理年终汇算清缴的人数，特别是：只有一处工资薪金且在单位办理专项附加扣除纳税人，应该尽量让这些个人无须办理年度自行汇缴补退税。累计预扣法具体计算公式本期应预扣预缴税额=（累计预缴应纳税所得额×税率-速算扣除数）-已预扣预缴税额累计预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计基本减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。其中：累计基本减除费用，按照5000元/月乘以当前月份数计算。42019新个税累计法计算思路先把截止当月所有工资，相当于“年”算个税截止当月累计工资额累计免税收入累计基本减除费用累计专项扣除累计专项附加扣除累计依法确定的其他扣除截止当月累计预缴应纳税所得额按年税率表：找税率、速算扣除数计算累计应预扣预缴税额减去截止到上月已累计缴纳税额就是当月需要缴纳的个税5K/3WISE新个税累计法实现方案总体介绍安装新个税补丁，实现工资管理模块增加累计求和函数Accumulation在软件工资管理模块，工资项目中手工增加新税法所需的工资项目，然后通过工资公式，计算出每一期工资的应纳税所得额，并通过Accumulation函数计算出本年截止当月的累计应纳税所得额，和截止至上月的累计已预扣预缴税额，进而得到本期应预扣预缴税额。6K/3WISE新个税累计法实现方案总体流程通过工资公式计算通过【所得税计算】功能计算出“累计预缴税款”7累计求和函数使用方法安装补丁后，在工资公式的函数中增加了工资累计求和函数Accumulation，以“累计应纳税所得额”为例，讲解函数使用方法：累计应纳税所得额=应纳税所得额+Accumulation(-1,2018,12,1,0,0,-1,"应纳税所得额")函数的参数表示从2018年12期1次工资，到当前期次的上一次，“应纳税所得额”的和，那么计算截止当前的累计时，需要加上当前的应纳税所得额。函数有8个参数，如下所示，表示获取某个工资类别下，所选时间段的工资项目合计值：8工资项目设置增加专项附加扣除项目以及累计法使用到的项目。例如“子女教育”、“老人赡养费”、“住房贷款利息”、“住房租金”、“累计应纳税所得额”、“累计已预扣预缴税额”、“累计预缴税款”、“本期应预扣预缴税额”等项目。登录WISE产品后，依次打开【工资管理】→【设置】→【工资项目】，先选择要使用的工资类别，然后在工资项目设置窗口中，单击【新增】，如下图，依次手工增加即可。9通过工资公式计算如果通过“工资公式”计算个人所得税，打开公式设置窗口，新增或修改公式中级距、税率及速算扣除数如下：10通过所得税计算如果是通过“所得税计算”功能计算个人所得税，打开【所得税设置】功能，修改税率及所得项目如下：通过【所得税计算】功能计算出“累计预缴税款”11整体公式实现12可能遇到的问题1、客户只使用了HR薪酬管理，未使用工资，是否可以使用此补丁？补丁未涉及到薪酬功能的修改，暂时不能使用新函数。2、客户有二开，安装补丁是否会影响二开功能？补丁修改的组件可通过补丁说明查看，客户端组件PAEntry.dll、Ebspa.VBR，中间层组件Ebspa.dll3、计算出来的累计应纳税所得额和累计预缴税款，出现负数，如何处理？参照公式中本期应预扣预缴税额的方法，在公式中添加如果累计应纳税所得额<0则累计应纳税所得额=0如果完如果累计预缴税款<0则累计预缴税款额=0如果完13年终奖2018年12月27日，财政部公布了《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（下称《通知》），明确了在2021年12月31日前，个人拿到的年终奖可以不并入当年综合所得，依法单独计税。自2022年1月1日起，年终奖应并入当年综合所得计税。居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数《通知》也允许2019开始，居民个人取得全年一次性奖金，并入当年综合所得计算纳税。这对平时月收入很低，但年终奖非常高的个人可以更省税，给不同情况的纳税人更充分地选择适合自己的计税方式。14附：不安装补丁的情况下，如何实现新个税累计法关键是如何获取累计值？----需要使用到工资录入中的【计算】功能，实现某时间段内工资项目求和如果今年的初始期间是2018年12期，即当前期间是2018年12期1次15不安装补丁的情况下，如何实现新个税累计法如果初始期间是2018年12期，当前工资期间是2019年1期16不安装补丁的情况下，如何实现新个税累计法通过工资公式计算：17不安装补丁的情况下，如何实现新个税累计法通过所得税计算181993-2017金蝶国际软件集团有限公司Thankyou!
