金蝶知识库文档K/3WISEHR针对新个税中累计预扣法的实现方案背景：2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过的关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定。新修订的《中华人民共和国个人所得税法》自2019年1月1日起实施。为让纳税人尽早享受减税红利，2018年10月1日至12月31日，先执行新税法过渡期政策。政策中关于2019年1月1日起实施的累计扣税法解读：1、自2019年1月1日起，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用60000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。其中劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。2、自2019年1月1日起，居民个人的综合所得将可以减除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等附加专项扣除。3、此次税法修订对综合所得实行按年计税，尽量减少纳税人办理年终汇算清缴的人数，特别是：只有一处工资薪金且在单位办理专项附加扣除纳税人，应该尽量让这些个人无须办理年度自行汇缴补退税。4、累计预扣法具体计算公式本期应预扣预缴税额=（累计预缴应纳税所得额×税率-速算扣除数）-已预扣预缴税额累计预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计基本减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。其中：累计基本减除费用，按照5000元/月乘以当前月份数计算。适用：只有一处工资薪金且在单位办理专项附加扣除纳税人举例：2019年1-6月，员工每个月工资18000元（基本工资10000+岗位工资8000），三险一金每月扣除3200元，累计基本减除费用（按照5000元/月乘以当前月份数计算），不考虑其他情况，子女教育费、赡养老人等专项附加扣除每月2500元。实现：（一）项目设置：【工资管理】→【设置】→【项目设置】中设置以下项目：基本工资、岗位工资、应发合计、实发合计、代扣社保、专项扣款、基本扣除、应纳税所得额等工资项目。其中每月的基本工资10000，岗位工资8000，应发工资18000，代扣社保3200，专项扣款2500，基本扣除5000注：1、专项扣款即专项附加扣除，为2019年个税计算方法中新增的附加项目，请通过【工资管理】→【设置】→【项目设置】中新增项目即可；金蝶软件（中国）有限公司K/3服务支持部第1页共10页金蝶知识库文档2、本例扣款项目等设置非本文重点，设置较简单，实际操作时请根据企业实际情况进行设置）除此之外，还需增加累计预扣法使用的项目：累计应纳税所得额、累计已预扣预缴税额、累计预缴税款和本期应预扣预缴税额，且均设置为可变项目。（二）操作方法：情形一：通过工资公式计算“本期应预扣预缴税额”1、公式设置：公式内容如下：应发合计=基本工资+岗位工资应纳税所得额=应发合计-代扣社保-专项扣款-基本扣除如果累计应纳税所得额<=36000则累计预缴税款=累计应纳税所得额*3%如果完如果累计应纳税所得额>36000且累计应纳税所得额<=144000则累计预缴税款=累计应纳税所得额*10%-2520如果完如果累计应纳税所得额>144000且累计应纳税所得额<=300000则累计预缴税款=累计应纳税所得额*20%-16920如果完如果累计应纳税所得额>300000且累计应纳税所得额<=420000则累计预缴税款=累计应纳税所得额*25%-31920如果完如果累计应纳税所得额>420000且累计应纳税所得额<=660000则累计预缴税款=累计应纳税所得额*30%-52920如果完如果累计应纳税所得额>660000且累计应纳税所得额<=960000则累计预缴税款=累计应纳税所得额*35%-85920如果完如果累计应纳税所得额>960000则金蝶软件（中国）有限公司K/3服务支持部第2页共10页金蝶知识库文档累计预缴税款=累计应纳税所得额*45%-181920如果完本期应预扣预缴税额=累计预缴税款-累计已预扣预缴税额如果本期应预扣预缴税额<0则本期应预扣预缴税额=0如果完实发合计=应发合计-代扣社保-本期应预扣预缴税额2、操作方法：（1）2019年2期工资录入为例，编辑过滤器，将新增加的项目选择上，依次确定后进入工资录入界面，录入基本工资、岗位工资、代扣社保、专项扣除等手工录入的项目，并保存。（2）在工资录入界面，选择“累计应纳税所得额”，然后单击工具栏的【计算】，然后单击【确定】，在弹出的窗口中选择如下图所示：“来源工资项目”：应纳税所得额“期间”：2019年1期1次，至2019年2期1次选择【按求和方法统计】，如下图所示：金蝶软件（中国）有限公司K/3服务支持部第3页共10页金蝶知识库文档单击【确定】即可计算出累计应纳税所得额。接下来再选择“累计已预扣预缴税额”，单击【计算】，选择来源项目“本期应预扣预缴税额”，取值期间需注意，由于需要统计当前月份的前N个月的已预缴税款，如下图所示：金蝶软件（中国）有限公司K/3服务支持部第4页共10页金蝶知识库文档最后单击【保存】，关闭工资录入窗口，再打开【工资计算】功能，选择对应的过滤方案及公式进行计算，计算后再打开【工资录入窗口】，即可看到累计应纳税所得额、和本期应预扣预缴税额等工资项目的计算结果。按上述方法操作其它期间即可，例如当操作到第6期，计算后的结果如下图：金蝶软件（中国）有限公司K/3服务支持部第5页共10页金蝶知识库文档情形二：通过所得税设置的功能计算“本期应预扣预缴税额”1、公式设置：公式内容如下：应发合计=基本工资+岗位工资应纳税所得额=应发合计-代扣社保-专项扣款-基本扣除本期应预扣预缴税额=累计预缴税款-累计已预扣预缴税额如果本期应预扣预缴税额<0则本期应预扣预缴税额=0如果完实发合计=应发合计-代扣社保-本期应预扣预缴税额2、所得税设置：【设置】→【所得税设置】，如下图所示，将“基本扣除”设置为0。金蝶软件（中国）有限公司K/3服务支持部第6页共10页金蝶知识库文档税率类别设置：金蝶软件（中国）有限公司K/3服务支持部第7页共10页金蝶知识库文档所得项目及所得计算设置成一样的：3、每月操作：（1）2019年2期工资录入为例，编辑过滤器，将新增加的项目选择上，依次确定后进入工资录入界面，录入基本工资、岗位工资、代扣社保、专项扣除等手工录入的项目，并保存。金蝶软件（中国）有限公司K/3服务支持部第8页共10页金蝶知识库文档（2）【工资计算】功能计算工资，算出‘应纳税所得额’，然后打开工资业务中的【所得税计算】，单击【方法】，选择“按工资发放年度计算”，再单击【设置】，进行计税操作并保存。（3）在工资录入界面，选择“累计预缴税额”项目，右键【引入所得税】，将上一步算出的按年计税引入过来。再选择“累计已预扣预缴税额”项目，然后单击工具栏的【计算】单击【确定】，在弹出的窗口中选择如下图所示：“来源工资项目”：本期应预扣预缴税额，“期间”：2019年1期1次，至2019年1期1次，选择【按求和方法统计】，如下图所示：（4）最后，再做工资计算，计算后【本期应预扣预缴税额】项目的值即为当月需缴个人得金蝶软件（中国）有限公司K/3服务支持部第9页共10页金蝶知识库文档所税的金额。另外，2018年第四季度纳税人取得工资、薪金所得如何适用个人所得税减除费用和税率？对纳税人在2018年10月1日（含）后实际取得的工资、薪金所得，减除费用统一按照5000元/月执行,并按照本通知所附个人所得税税率表一计算应纳税额。对纳税人在2018年9月30日（含）前实际取得的工资、薪金所得，减除费用按照税法修改前规定执行。金蝶软件（中国）有限公司K/3服务支持部第10页共10页
