金蝶知识库文档K/3WISEHR针对新个税中累计预扣法的实现方案背景：2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过的关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定。新修订的《中华人民共和国个人所得税法》自2019年1月1日起实施。为让纳税人尽早享受减税红利，2018年10月1日至12月31日，先执行新税法过渡期政策。政策中关于2019年1月1日起实施的累计扣税法解读：1、自2019年1月1日起，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用60000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。其中劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。2、自2019年1月1日起，居民个人的综合所得将可以减除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等附加专项扣除。3、此次税法修订对综合所得实行按年计税，尽量减少纳税人办理年终汇算清缴的人数，特别是：只有一处工资薪金且在单位办理专项附加扣除纳税人，应该尽量让这些个人无须办理年度自行汇缴补退税。4、累计预扣法具体计算公式本期应预扣预缴税额=（累计预缴应纳税所得额×税率-速算扣除数）-已预扣预缴税额累计预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计基本减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。其中：累计基本减除费用，按照5000元/月乘以当前月份数计算。举例：2019年1-6月，员工每个月工资18000元（基本工资10000+岗位工资8000），三险一金每月扣除3200元，累计基本减除费用（按照5000元/月乘以当前月份数计算），不考虑其他情况，子女教育费、赡养老人等专项附加扣除每月2500元。金蝶软件（中国）有限公司K/3服务支持部第1页共8页金蝶知识库文档【系统流程】【系统操作说明】一、新建工资项目系统中已经存在基本工资、岗位工资、应发合计、实发合计、代扣社保，需要新增专项扣款(子女教育，继续教育，住房贷款利息，住房租金，赡养老人)、基本扣除、应纳税所得额和本期应预扣预缴税额等工资项目，另外每月累计值也需要增加累计应纳税所得额累计预缴税款和累计已预扣预缴税额。金蝶软件（中国）有限公司K/3服务支持部第2页共8页金蝶知识库文档注：专项扣款即专项附加扣除，为2019年个税计算方法中新增的附加项目，本案例把5项附加扣除汇总成了一个工资项目，客户可以根据自己的情况拆分成多个工资项目也可。累计应纳税所得额：即从1月份到当月的应纳税所得额的求和。(图中的应税所得)累计预缴税款:截止当月累计应缴税款。(图中的累计应缴税,在累计应纳税所得额基础上根据新税率计算所得)累计已预扣预缴税额：从1月份到上个月为止已经缴纳的税款。(图中上个月的累计应缴税)本期应预扣预缴税额:累计预缴税款-累计已预扣预缴税额。(图中的当月应缴)系统操作到最终算出本期应预扣预缴税额结束。二、新增新个税计算公式新个税计算公式里有计算应纳税所得额的逻辑，另外实现了新税率的算法，大家可以根据公司不同调整不同的公式内容，示例公式文本内容如下：金蝶软件（中国）有限公司K/3服务支持部第3页共8页金蝶知识库文档公式内容:应发合计=基本工资+岗位工资应纳税所得额=应发合计-代扣社保-专项扣款-基本扣除如果累计应纳税所得额<=36000则累计预缴税款=累计应纳税所得额*3%如果完如果累计应纳税所得额>36000且累计应纳税所得额<=144000则累计预缴税款=累计应纳税所得额*10%-2520如果完如果累计应纳税所得额>144000且累计应纳税所得额<=300000则累计预缴税款=累计应纳税所得额*20%-16920如果完如果累计应纳税所得额>300000且累计应纳税所得额<=420000则累计预缴税款=累计应纳税所得额*25%-31920如果完如果累计应纳税所得额>420000且累计应纳税所得额<=660000则累计预缴税款=累计应纳税所得额*30%-52920如果完如果累计应纳税所得额>660000且累计应纳税所得额<=960000则累计预缴税款=累计应纳税所得额*35%-85920如果完如果累计应纳税所得额>960000则累计预缴税款=累计应纳税所得额*45%-181920如果完金蝶软件（中国）有限公司K/3服务支持部第4页共8页金蝶知识库文档本期应预扣预缴税额=累计预缴税款-累计已预扣预缴税额如果本期应预扣预缴税额<0则本期应预扣预缴税额=0如果完实发合计=应发合计-代扣社保-本期应预扣预缴税额三、设置新个税工资录入方案进入工资录入，新增新的方案，选择“新个税计算公式”，并选择新公式里需要的工资项目。然后进入界面录入工资数据，以及专项附加扣除的数据。四、执行新个税工资计算应纳税所得额涉及到的工资项目运算比较多，所以通过工资计算得出。金蝶软件（中国）有限公司K/3服务支持部第5页共8页金蝶知识库文档计算后查看应纳税所得额有值，因为累计值还未生成，所以本期应缴税数据还未计算出来。五、汇总出累计应纳税所得额累计应纳税所得额即为：从1月份到当月的应纳税所得额的求和，所以我们选择“累计应纳税所得额”列，用菜单的“计算”功能，在“来源”里选择“应纳税所得额”项目，计算期间从1月选择至当月，然后计算方法选择“按求和方法计算”，算出累计应纳税所得额，计算完成后记得保存数据。六、汇总出累计已预扣预缴税额累计已预扣预缴税额即为：从1月份到上个月为止已经缴纳的税款，所以我们选择金蝶软件（中国）有限公司K/3服务支持部第6页共8页金蝶知识库文档“累计已预扣预缴税额”列，用菜单的“计算”功能，在“来源”里选择“本期应预扣预缴税款”项目，计算期间从1月选择至上月，然后计算方法选择“按求和方法计算”，算出累计已预扣预缴税额，计算完成后记得保存数据。(注意：如果当前为1月份，则该列为0，无需进行汇总求和)七、再次执行工资计算累计值汇总求和保存后，公式就会按新个税计算公式计算出累计预缴税款，然后减去累计已预扣预缴税款，即可得出本期应预扣预缴税款。如下图所示，和案列的第4月份数据一致。金蝶软件（中国）有限公司K/3服务支持部第7页共8页金蝶知识库文档同理我们再次计算5月份的工资数据（跨税档）如下：结果验证一致。金蝶软件（中国）有限公司K/3服务支持部第8页共8页
