金蝶s-HR针对公告2020年第13号文件功能应用手册金蝶s-HR针对公告2020年第13号文件功能应用手册目录一、政策背景...........................................................................2二、政策解读...........................................................................21、政策适用人群.......................................................................22、个人单位如何适用...................................................................33、工资计算处理.......................................................................34、政策实施时间.......................................................................3三、S-HR解决方案.......................................................................4四、操作步骤...........................................................................41、增加属性....................................................................................................................................................42、公式调整....................................................................................................................................................42.1新入职学生和首次就业员工...................................................................................................................................42.2在校实习学生.........................................................................................................................................................53、案例说明....................................................................................................................................................6一、政策背景1/7金蝶s-HR针对公告2020年第13号文件功能应用手册二、政策解读1、政策适用人群此次《公告》主要适用于以下两种人群：1、对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴工资、薪金所得个人所得税时，可扣除从年初开始计算的累计减除费用（5000元/月）。注意：对跳槽的人员计算减除费用没有影响，按入职新单位的月份开始累计减除费用。2、正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的，扣缴义务人预扣预缴个人所得税时，可按照规定的累计预扣法计算并预扣预缴税款。2/7金蝶s-HR针对公告2020年第13号文件功能应用手册2、个人单位如何适用纳税人向扣缴单位申明并如实提供相关佐证资料或者承诺书。入职年度就业情况提供资料简称新入职的毕业大学生可以向单位出示毕业证或者派遣证等佐证资料新入职学生其他年中首次取得工资、薪金所得的纳说人如确实没有其他佐证资料的，可以提供承诺书其他当年首次就业实习生取得实习单位支付的劳务报酬所得可以向单位出示学生证等佐证资料在校实习学生扣缴义务人收到相关佐证资料或承诺书后，即可按照完善调整后的预扣预缴方法为纳税人预扣预缴个人所得税。3、工资计算处理财务或者人事根据不同人群对减除费用分别处理：不同人群减除费用分别处理新入职学生从年初开始计算的累计减除费用（5000/月）详见公式调整2.1章节其他当年首次就业本年有工作，跳槽到本单位按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算原有的逻辑，无需改在校实习学生累计减除费用按照5000/月乘以纳税人在本单位开始实习月份起至本月的实习月份数计算详见公式调整2.2章节4、政策实施时间2020年7月1日三、s-HR解决方案1、在员工人事信息中增加以上类型属性；2、针对新入职学生和当年首次入职的，对原计算规则中的【累计基本减除费用】公式进行调整，增加人事属性条件进行判断；3/7金蝶s-HR针对公告2020年第13号文件功能应用手册3、针对在校实习学生，新建计算规则配置相关个税公式。四、操作步骤1、增加属性企业HR专员：统计政策适用人群，并对相关员工进行标记；金蝶实施：对员工基本信息-其他信息，新增自定义字段并指导HR专员维护对应的值[新入职学生、其他当年首次就业、在校实习学生]；示意图如下：字段[入职就业情况]，并该员工维护为[新入职学生]其他思路：1、员工基本信息属性不做成基础资料，做成是否枚举的效果，比如字段[是否首次入职]；2、不在员工基本信息中增加自定义字段属性，通过新增一个薪酬项目进行标记处理。2、公式调整2.1新入职学生和首次就业员工针对2020年7月及之后入职的新入职学生和其他当年首次就业的员工。操作路径：薪酬核算-计算规则-公式设置，在现有的公式上进行调整：增加条件判断；4/7金蝶s-HR针对公告2020年第13号文件功能应用手册比如：原公式：累计基本减除费用=取计税累计项目值("40",2)+取个税起征点()调整后公式：以[新入职学生]为例当月算当月工资场景如果[入职就业情况]="新入职学生"并且[入职日期]>="2020-07-01"并且取当前年([入职日期])=字符串转数值([统计年])那么累计基本减除费用=字符串转数值([统计月])*取个税起征点()其余累计基本减除费用=取计税累计项目值("40",2)+取个税起征点()当月算上月工资场景如果[入职就业情况]="新入职学生"并且[入职日期]>="2020-07-01"并且取当前年([入职日期])=字符串转数值([统计年])那么累计基本减除费用=(字符串转数值([统计月])+1)*取个税起征点()其余累计基本减除费用=取计税累计项目值("40",2)+取个税起征点()公式内容说明：①增加员工属性判断条件，公式只是以新入职学生为例，现场还需根据客户实际业务，增加[其他当年首次就业]的判断逻辑；或者现场使用了其他思路中的枚举效果，则对应公式需要使用[是否]的方式进行判断；②③按照税局客户端最新逻辑，申报人员信息时，任职受雇从业日期必须是当年且在2020-7-1及之后的人员才能享受该优惠政策，所以公式配置时需要增加这个条件，避免与税局计算逻辑不一致。现场根据客户实际使用的字段来匹配调整；④取从纳税年度初到当前税款所属期的纳税月份数，如果客户实际业务用[统计月]存在偏差，则需要根据客户实际业务进行调整。2.2在校实习学生针对2020年7月及之后入职的在校实习学生，企业需调整所得项目为【劳务报酬-其他连续劳务报酬】，采用累计预扣预缴计税方式，建议单独设置计算规则公式进行计算。调整前个税计算标准：（按次计算的劳务报酬所得，使用预扣税率表二）本期应预扣预缴税额=每次收入额*预扣率-速算扣除数5/7金蝶s-HR针对公告2020年第13号文件功能应用手册调整后个税计算标准：（按累计计算的劳务报酬所得，使用预扣税率表一）本期应预扣预缴税额=(累计收入额-累计基本减除费用)*预扣率-速算扣除数-累计减免税额-累计已预扣预缴税额s-HR实习学生劳务报酬相关计算公式配置（以单独建立的计算规则为例）：公式名称公式内容减除费用如果累计收入<4000那么减除费用=800再滤累计收入>=4000那么减除费用=累计收入*0.2累计收入额累计收入额=累计收入-减除费用累计基本减除费用累计基本减除费用=取计税累计项目值("40",2)+个税起征点累计预扣预缴应纳税所得额累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入额-累计基本减除费用累计已预扣税额累计已预扣税额=取计税累计项目值("90",2)代扣税如果(取累计代扣税(累计预扣预缴应纳税所得额,1)-累计减免税额-累计已预扣税额)<0那么代扣税=0其余代扣税=取累计代扣税(累计预扣预缴应纳税所得额,1)-累计减免税额-累计已预扣税额【备注】：以上公式为示例，仅作为参考。如该类员工和其他类型员工放入同一计算规则，则相关公式需要增加条件判断，分别取数计算。3、案例说明案例1：大学生诗妍2020年7月毕业后进入该公司工作，公司发放7月份工资、计算当期应预扣预缴的个人所得税时，根据该《公告》，其累计基本减除费用应为：7个月×5000元/月=35000元案例2：6/7金蝶s-HR针对公告2020年第13号文件功能应用手册学生李四在校大学生，2020年7月开始在某企业实习，实习期间第一个月劳务报酬3800元，第二个月开始6000元（假设不考虑其他税费），本期应缴税额如何计算。新政策前税款计算：本期应缴税额=每次收入额*预扣率-速算扣除数税款所属期7月本期应缴税额：（3800-800）*20%-0=600元税款所属期8月本期应缴税额：（6000-6000*20%）*20%-0=960元新政策后税款计算：本期应预扣预缴税额=(累计收入额-累计基本减除费用)*预扣率-速算扣除数-累计减免税额-累计已预扣预缴税额税款所属期7月本期应预扣预缴税额：（3800-800-5000*1）*3%-0<0元所以本期应预扣预缴税额=0税款所属期8月本期应预扣预缴税额：[（3800-800）+（6000-6000*20%）-（5000*2）]*3%-0<0元所以本期应预扣预缴税额=07/7
