NCCloud2021.05全产品培训利润中心存货核算解决方案NCCloud产品本部说明本方案是基于NCCloud2021.05版供应链、存货核算、责任会计产品模块配合实现、以利润中心为成本核算范围的产品解决方案。本方案中的“利润中心存货”业务通过【存货核算】模块功能实现，“利润中心会计”与“利润中心交易”业务通过【责任会计】模块功能实现。“产品架构及功能概述目录Contents010203应用准备利润中心核算业务产品架构及功能概述01PART产品介绍•对供应链各业务环节涉及的利润中心成本信息进行管理的系统•按照物料设置的计价方式核算利润中心角度的成本•将利润中心存货成本信息传至利润中心会计，为企业的内部管理及考核提供信息利润中心存货核算在NCC中的定位应收应付应收单/应付单供应链业务单据业务结算会计平台利润中心会计利润中心存货核算利润中心成本域成本结转单据利润中心内部交易内部实物结算清单支持多种计价方式全月平均移动平均先进先出个别计价计划价标准价（月末差异不回摊、月末差异回摊），与成本估算和标准成本核算联用，不支持单独使用注意：计划价和标准价不支持辅助属性核算成本（特征码除外）支持多种计价方式支持设置成本计算的范围即利润中心成本域，利润中心与利润中心成本域一一对应。按责任账簿核算成本支持多种入出库业务传入到存货核算支持采购管理费用暂估、费用结算对存货成本的影响支持原单退货取原蓝单成本支持假退料业务的处理利润中心存货核算核算范围核算范围：存货存货： 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等 处在生产过程中的在产品 企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品包括： 各种原材料、辅助材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、库存商品，和其他类似的各种资产 如，在建工程物资、固定资产以及特准储备等物资不属于存货核算的范围。最终目的：内部管理及考核利润中心存货入库成本外购成本、自制成本外购存货成本一般包含： 采购成本：采购价格、其他可计入成本的税金（如消费税，不可抵扣的增值税等） 不可抵扣的增值税：小规模纳税人购入存货，无法取得增值税专用发票；用于非应交增值税项目或者免税项目的。 采购费用：合理损耗、运输费（不可抵扣增值税的部分）、装卸费、保险费等也可计入成本；商品流通行业运输费、保险费等直接计入当期营业费用。自制存货的成本一般包括： 材料成本（原材料、外购半成品、能源、辅助材料、包装物等） 人工成本和其他制造费用（维修费）利润中心存货发出成本计价方式 相同存货，不同时间购入，实际单位成本不同，如果实物流转可以和成本流转保持一致，则发出存货的成本就很明确。 存货的成本流转和实物流转很难保持一致，因此成本流转的顺序和实物的流转顺序可以分离，不同的成本流转顺序假设（计价方式），产生不同的存货成本分配方法。NCC利润中心存货核算支持如下计价方式核算发出存货的单位成本： 移动平均、全月平均、先进先出、个别计价、计划价、标准价利润中心存货集成应用集成应用-采购管理暂估处理结算入库调整单直接结算暂估单到补差单到回冲采购入库单库存采购入库库存采购入库采购入库单费用入库调整单集成应用-采购管理暂估处理 对库存采购入库单进行暂估处理，生成利润中心存货核算采购入库单。 费用暂估生成存货核算入库调整。采购结算： 采购入库单的采购结算（货票同行）生成利润中心存货核算采购入库单 对暂估采购入库单进行结算，根据暂估方式生作不同的处理 采购入库单、其他入库单，费用结算时，生成利润中心存货核算的入库调整单集成应用-库存管理产成品入库调拨入库其他入库材料出库调拨出库其他出库产成品入库调拨入库其他入库材料出库调拨出库其他出库日常出入库业务传入到利润中心存货核算集成应用-销售管理销售发票成本结算销售出库单成本结算销售成本销售发票成本结算，向利润中心存货核算传递生成销售成本结转单销售出库单成本结算，向利润中心存货核算传递生成销售成本结转单集成应用-利润中心内部交易跨利润中心领料跨利润中心销售利润中心内部交易结算跨利润中心产品入库跨利润中心采购调拨入库调拨出库调拨入库调拨入库结算集成应用-利润中心内部交易调拨入库单进行内部交易结算，生成利润中心存货核算的调拨入库单。跨利润中心领料、跨利润中心销售、跨利润中心产成品入库，跨利润中心采购通过利润中心内部交易结算生成利润中心存货核算的调拨入库单和调拨出库单。调拨出库根据利润中心内部交易结算规则的设置生成利润中心存货核算的调拨出库单。集成应用-会计平台成本计算时，根据参数“成本计算同时传会计平台”的设置，确定是否传入会计平台。通过“生成实时凭证”节点，将利润中心存货核算单据传入会计平台。集成应用-责任会计利润中心存货核算取消月末结账时，判断利润中心会计是否已经关账，如果利润中心会计已经月末关账，不允许取消月末结账；利润中心会计关账时判断利润中心存货核算是否已经结账，如果利润中心存货核算未结账则利润中心会计可以不允许关账。通过参数控制。支持各种业务单据联查凭证，利润中心会计提供凭证联查接口。应用准备02PART初始准备利润中心成本域责任核算账簿会计期间物料档案初始准备-利润中心成本域利润中心成本域定位 物料利润中心角度成本计算的一个范围，是成本计算的单元，例如：移动平均在什么单据范围内计算。但是利润中心成本域并不是组织结构中实际存在的实体。 利润中心成本域之间是离散结构。利润中心成本域与利润中心的关系 利润中心成本域与利润中心之间一一对应，同一利润中心最多只能有一个利润中心成本域。初始准备-利润中心成本域初始准备-责任核算账簿账簿 分为财务账簿和责任账簿，分别对应外部核算和内部核算口径。 财务账簿和责任账簿是互斥的。几类账簿 业务单元与账簿交叉形成可以记账的实体核算账簿。 财务组织与财务账簿交叉产生财务核算账簿，财务核算账簿区分总账核算、资产核算、存货核算、税务、产品成本五类职能。 利润中心与责任账簿交叉产生责任核算账簿，责任核算账簿区分利润中心会计、利润中心存货核算两类职能。初始准备-责任核算账簿初始准备-会计期间利润中心存货核算的开关账、结账是核算账簿设置。初始准备-物料档案一个物料能被利润中心存货核算所管理，必须要分配到利润中心成本域和利润中心成本域对应的利润中心，并按照利润中心成本域+责任账簿来设置其计价方式。在物料所属利润中心上，可以设置是否传利润中心存货核算。在物料所属利润中心成本域上，可以设置参考成本、计划价、计价方式。初始准备-物料档案初始准备-物料档案集成应用-传利润中心存货核算的条件仓库属性：进行存货成本计算物料属性：利润中心页签勾选传存货库存出入库类型：影响成本采购成本要素定义：进入存货成本跨利润中心业务下，非实物收发货方，考虑利润中心内部结算规则：传存货核算所有条件取交集 对于传存货核算的交易类型，也仅在物料利润中心页签勾选传存货，并且仓库进行存货成本计算时，才传利润中心存货核算。初始准备-仓库集成应用-传利润中心存货核算的条件集成应用-传利润中心存货核算的条件集成应用-传利润中心存货核算的条件应用准备-参数由于存货和利润中心存货合并，详见存货核算参数利润中心核算业务03PART采购业务利润中心成本核算结算方与收货方均为利润中心仅收货方为利润中心不支持仅结算方为利润中心期初暂估处理结算方与收货方均为利润中心业务描述采购结算方与收货方均为利润中心，作为企业内部考核的对象，按利润中心成本域分别核算成本。且结算方与收货方为同一利润中心；结算方与收货方属于不同利润中心见“跨利润中心采购”使用流程采购暂估/结算利润中心存货采购入库单利润中心存货入库调整单利润中心成本核算 在货票同行时，通过『采购结算』生成结算利润中心存货核算的采购入库单，利润中心采购成本已确定。 “货先到，票后到”，在采购入库环节对入库成本进行暂估，生成结算利润中心存货核算的采购入库单。待发票到达后，进行结算对暂估采购入库单进行单到回冲或单到补差处理，生成结算利润中心存货核算的红、蓝字采购入库单或入库调整单，调整利润中心存货成本。 采购过程中发生的费用，在采购管理中可以进行费用暂估或费用结算形成结算利润中心存货核算的入库调整单，影响采购物料的利润中心采购成本。 利润中心存货核算对生成的以上单据进行『成本计算』，完成对入库成本核算。仅收货方为利润中心业务描述采购结算方不做内部考核，收货方作为企业内部考核对象，核算利润中心成本。使用流程采购暂估/结算利润中心存货采购入库单利润中心存货入库调整单利润中心成本核算 在货票同行时，通过『采购结算』生成入库利润中心存货核算的采购入库单，利润中心采购成本已确定。 “货先到，票后到”，在采购入库环节对入库成本进行暂估，生成入库利润中心存货核算的采购入库单。待发票到达后，进行结算对暂估采购入库单进行单到回冲或单到补差处理，生成入库利润中心存货核算的红、蓝字采购入库单或入库调整单，调整利润中心存货成本。 采购过程中发生的费用，在采购管理中可以进行费用暂估或费用结算形成入库利润中心存货核算的入库调整单，影响采购物料的利润中心采购成本。 利润中心存货核算对生成的以上单据进行『成本计算』，完成对入库成本核算。期初暂估处理业务描述 期初暂估单本质上就是未与发票结算但已做暂估入库处理的需要补录的一种类似采购入库单的单据。 期初暂估单中的数量在库存管理『期初余额』中已体现，其数量、金额在利润中心存货核算的『录入期初单据』中已体现。利润中心成本核算 期初暂估单在采购管理系统『期初暂估维护』进行录入，如果期初暂估单录入利润中心，则在结算时根据单到补差或单到回冲形成利润中心存货核算的红蓝采购入库单或入库调整单。 利润中心存货核算的期初余额是截止启用时点的利润中心存货结存金额。暂估部分领用完毕时，利润中心存货核算的期初余额就是0；当还有部分剩余，就是剩余部分的暂估金额。利润中心存货核算期初与暂估的期初并不一定相等。不传利润中心存货的采购业务VMI采购业务直运销售采购销售业务利润中心成本核算结算方与发货方均为利润中心仅结算方为利润中心不支持仅发货方为利润中心结算方与发货方均为利润中心业务描述销售结算方与发货方均为利润中心，作为企业内部考核的对象，按利润中心分别核算成本。且结算方与发货方属于同一利润中心；结算方与发货方属于不同利润中心的场景见“跨利润中心销售”。使用流程销售结算利润中心存货销售成本结转单利润中心成本核算 在流程中可以配置在出库环节、或发票环节进行成本结算，生成结算利润中心存货核算的销售成本结转单。 利润中心存货核算对生成的销售成本结转单上的物料按照其设置的【计价方式】进行成本计算，得到其出库成本。仅结算方为利润中心业务描述销售发货方不做内部考核，结算方作为企业内部考核对象，核算利润中心成本。使用流程销售结算利润中心存货销售成本结转单利润中心成本核算 在流程中可以配置在出库环节、或发票环节进行成本结算，生成结算利润中心存货核算的销售成本结转单。 利润中心存货核算对生成的销售成本结转单上的物料按照其设置的【计价方式】进行成本计算，得到其出库成本。库存业务利润中心成本核算材料出库单其他入库业务其他出库业务转库形态转换组装拆卸材料出库单材料出库单一般用于企业生产产品领用或委外发料到供应商。利润中心存货核算材料出库单来源于：库存材料出库单签字传利润中心存货核算、利润中心存货核算自制假退料单据。自制材料出库单参照的出入库类型来自库存材料出库单的交易类型。材料出库单物料出库成本根据其设置的计价方式进行成本计算，得到出库成本。跨组织领料，参见利润中心内部交易业务“跨利润中心领料”部分的内容。其他入库业务此处的其他入库业务是指：在库存管理自制其他入库单签字传入到利润中心存货核算生成的其他入库单。其他入库单物料的入库成本按照参数“PCIA0305其他入库单取价规则（非组装、拆卸、形态转换、转库）”的设置取值。参数值：手工输入、参考成本、计划成本、上次入库成本、上次出库成本、结存成本。其他出库业务此处的其他出库业务是指：在库存管理自制其他出库单签字传入到利润中心存货核算生成的其他出库单。其他出库单物料出库成本根据其设置的计价方式进行成本计算得到出库成本。转库转库是指在不同仓库之间物料的转移。转库业务形成其他出库单和其他入库单。利润中心存货核算对其他出库单物料根据其设置的计价方式进行成本计算得到出库成本。其他入库单的成本直接取自其他出库单成本（取金额）。其他出库单未成本计算时，其他入库单成本计算失败。形态转换形态转换业务是一种物料转换成另外一种物料。库存管理只支持一种物料转换为多种物料。形成一张其他出库单和一张或多张其他入库单。利润中心存货核算对其他出库单物料根据其设置的计价方式进行成本计算得到出库成本。其他入库单的成本根据参数“PCIA0203形态转换业务的入库成本分摊依据”的设置进行计算确定：计划成本*数量、参考成本*数量、数量。注：a)最后一笔转换后的入库成本要用出库总成本减去其他已分配的入库成本之和，不采用权重乘以出库成本总金额的方式，即进行尾差处理。b)其他出库单未成本计算时，其他入库单计算失败。组装组装业务是不同的物料组合在一起得到另外一种物料。形成一张或多张其他出库单和一张其他入库单。利润中心存货核算对其他出库单物料按照其设置的计价方式进行成本计算得到出库成本。其他入库单要在其对应的所有出库单计算完毕后，才能计算入库成本。其他入库单成本总额等于其对应所有其他出库单的成本之和加上组装单的组装费用。其他入库单的单价等于其他入库单成本总额除以其他入库单数量得到。拆卸拆卸业务是对一种物料拆分得到多种不同的物料，与组装业务相反。形成一张其他出库单和一张或多张其他入库单。利润中心存货核算对其他出库单物料按照其设置的计价方式进行成本计算得到出库成本。其他入库单要在其对应的所有出库单计算完毕后，才能计算入库成本。其他入库单的成本根据以下的数值进行运算： 【成套件】设置的某一个拆卸物料的父含子数与单件单价权数乘积（a1） 所有拆卸件的父含子项数与单件单价权数乘积之和（a2） 其他出库单的出库成本加上拆卸费用之和（a3） 拆卸的某一个物料的入库成本等于a3*(a1/a2)。注：最后一笔入库的成本要用出库总成本金额减去已分配的入库成本之和，不采用权重乘以出库成本总金额的方式，即进行尾差处理。不传利润中心存货的库存业务报废单途损业务出库跟踪入库不影响利润中心存货成本核算，仍然按计价方式生产成本利润中心成本核算完工方与入库方均为利润中心仅入库方为利润中心不支持仅完工方为利润中心假退料生产方与入库方均为利润中心业务描述产成品生产方与入库方均为利润中心，作为企业内部考核的对象，按利润中心分别核算成本。且生产方与入库方属于同一利润中心；生产方与入库方属于不同利润中心的场景见“跨利润中心完工入库”。使用流程库存产成品入库单签字利润中心存货产成品入库单利润中心成本核算 库存产成品入库单签字形成生产利润中心存货核算的产成品入库单。 65版本利润中心存货的产成品入库单成本只能由库存产成品入库单手工录入确定。仅入库方为利润中心业务描述产成品生产方不作为利润中心考核，入库方为利润中心，作为企业内部考核的对象，按利润中心核算成本。使用流程库存产成品入库单签字利润中心存货产成品入库单利润中心成本核算 库存产成品入库单签字形成入库利润中心存货核算的产成品入库单。 65版本利润中心存货的产成品入库单成本只能由库存产成品入库单手工录入确定。假退料业务描述针对本月已经领用，但在生产过程中并没有使用的物料在计算本月耗用成本时要进行扣除，实物并不退回到原出库仓库。在财务上做假退料，下月再做领料的处理。解决方案 利润中心存货核算在材料出库单上记录“是否假退料”标识。 在利润中心存货核算自制一张假退料材料出库单，月末结账后系统根据此张假退料材料出库单生成一张蓝字材料出库单。 结账后生成的蓝字材料出库单按照物料设置的计价方式进行成本计算，得到出库成本，与上月红字材料出库单成本无关。利润中心内部交易成本核算利润中心间调拨跨利润中心采购跨利润中心销售跨利润中心领料跨利润中心完工入库利润中心间调拨业务描述利润中心A、B之间进行调拨业务，利润中心A、B分属于不同的利润中心成本域。本版不支持从利润中心到非利润中心或从非利润中心到利润中心的调拨业务。使用流程调拨订单调拨出库单调拨入库单利润中心成本核算 调拨出库单物料成本计算根据其设置的【计价方式】进行成本计算得到出库成本。 调拨入库单的成本取利润中心内部交易结算价。跨利润中心采购业务描述采购结算利润中心和收货利润中心不是同一利润中心。使用流程采购入库单利润中心内部交易结算利润中心存货调拨入库单利润中心存货调拨出库单利润中心成本核算 结算方：内部交易结算生成结算方利润中心存货核算的调拨出库单，其成本按照物料计价方式进行成本计算，得到出库成本。 收货方：65版本利润中心内部交易不支持入库暂估，收货方不需要暂估，进行内部交易结算，生成收货利润中心存货核算的调拨入库单，其成本是利润中心内部交易结算价。跨利润中心销售业务描述销售结算利润中心和发货利润中心不是同一利润中心。使用流程销售出库单利润中心内部交易结算利润中心存货调拨入库单利润中心存货调拨出库单利润中心成本核算 结算方：通过内部交易结算清单，生成结算方利润中心存货核算的调拨入库单。入库成本为内部交易结算价。 发货方：发货方根据内部交易结算清单形成发货方利润中心存货核算的调拨出库单。利润中心存货核算调拨出库单成本根据物料的计价方式计算出库成本。注：结算方利润中心存货核算业务单据会出现出库在前、入库在后的情况。跨利润中心领料业务描述材料出库利润中心和领用利润中心不属于同一利润中心。使用流程材料出库单利润中心内部交易结算利润中心存货调拨入库单利润中心存货调拨出库单利润中心成本核算 领用方：通过内部交易结算清单，生成领用方利润中心存货核算的调拨入库单。入库成本为内部交易结算价。 出库方：出库方根据内部交易结算清单形成发货方利润中心存货核算的调拨出库单。利润中心存货核算调拨出库单成本根据物料的计价方式计算出库成本。注：领用方利润中心存货核算业务单据会出现出库在前、入库在后的情况。跨利润中心完工入库业务描述完工利润中心和入库利润中心不属于同一利润中心。使用流程产成品入库单利润中心内部交易结算利润中心存货调拨入库单利润中心存货调拨出库单利润中心成本核算 完工方：通过内部交易结算清单，生成完工方利润中心存货核算的调拨出库单。利润中心存货核算调拨出库单成本根据物料的计价方式计算出库成本。 入库方：通过内部交易结算清单，生成入库方利润中心存货核算的调拨入库单。入库成本为内部交易结算价。
