1合并账务主流程操作合并账务系统主要完成的是集团总部将所有分支机构上报的账务数据进行合并，合并到集团数据仓库的是分支机构详细的凭证数据，使得集团能进行细致地审计跟踪，并能进行各种财务数据查询和分析。下面我们以实例来学习合并账务系统的主流程操作。（借用丁丁合并报表主流程中使用的具体数据）一、单独核算的各公司业务：（一）、绿色集团的组织机构如下：绿色集团下设实体总部,实收资本50000.它分别投资A(80%),A的实收资本总额10000;B(100%),B的实收资本总额10000.A公司实收资本：10000总部投资占80%即8000元.投资总部实收资本：50000B公司实收资本：10000总部投资占100%（二）、A公司业务：年初及期末资产负债表：子公司(A)资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数货币资金8,000.008,000.00应付帐款应收帐款500.00少数股东权益存货2,000.001,600.00实收资本10,000.0010,000.00流动资产合计10000.0010100.00未分配利润100.00长期投资所有者权益合计10,000.0010,100.00资产总计10,000.0010,100.00负债及所有者权益总计10000.0010100.00本期损益表如下：子公司(A)项目本月数本年累计数产品销售收入500500减：产品销售成本400400产品销售费用管理费用净利润100.00100.002本期发生以下业务：销售商品一批给B公司：成本400元，售价500元（赊销）本期帐务处理如下：1、销售商品时（不考虑税金）：借：应收帐款---B公司：500贷：主营业务收入：500同时：借：主营业务成本：400贷：库存商品：400（三）、B公司业务：年初及期末资产负债表：子公司(B)资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数货币资金10,000.009,900.00应付帐款1,500.00应收帐款少数股东权益存货1,500.00实收资本10,000.0010,000.00流动资产合计10000.0011400.00未分配利润-100.00长期投资所有者权益合计10,000.009,900.00资产总计10,000.0011,400.00负债及所有者权益总计10000.0011400.00本期损益表如下：子公司(B)项目本月数本年累计数产品销售收入减：产品销售成本产品销售费用管理费用100100净利润-100.00-100.00本期发生以下业务：1、收到A公司销售的商品一批：500元（赊销）2、从外部购买另外一批商品：1000元。（赊购）3、发生管理费用100元。2、结转损益：借：主营业务收入：500贷：主营业务成本：400贷：本年利润：1003年初及期末资产负债表：总部资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数货币资金32,000.0031,500.00应付帐款应收帐款少数股东权益存货实收资本50,000.0050,000.00流动资产合计32000.0031500.00未分配利润-520.00长期投资18,000.0017,980.00所有者权益合计50,000.0049,480.00资产总计50,000.0049,480.00负债及所有者权益总计50000.0049480.00本期损益表如下：总部项目本月数本年累计数产品销售收入减：产品销售成本产品销售费用500500管理费用加:投资收益(损失用”-“填列)-20-20净利润-520.00-520.00本期发生以下业务：1、发生销售费用500元。2、期末根据权益法确认投资收益-20元。本期帐务处理如下：三、发生费用：借：营业费用：500贷：银行存款：500三、确认投资收益借：投资收益：20贷：长期投资：20三、结转损益借：本年利润：520本期帐务处理如下：1、购买商品时（不考虑税金）：借：库存商品：1500贷：应付帐款---A公司：500贷：应付帐款---外部公司：10002、发生费用：借：管理费用：100贷：银行存款：1003结转损益：借：本年利润：100贷：管理费用：100（四）、总部业务：4选择要创建的集团账套类型为“集团合并账套”，并设置账套启用会计年度及会计期间后点击“确定”，出现以下页面显示：贷：营业费用：500贷：投资收益：20企业通常是由小做大，最后形成集团公司，因此会存在子公司账套在未创建集团管理账套前就已使用。因此对于子公司账套及集团管理账套建立的先后顺序没有规定，可以先创建集团管理账套后再分别来建立各子公司账套，也可先建立子公司账套后再创建集团管理账套。这里我们假设各子公司账套已启用并且均录入了各自发生的业务数据，操作过程就不再描述。二、创建集团管理账套在K/3中间层账套管理中新建账套，账套类型可选择：工业企业全面解决方案、商业企业全面解决方案、集团企业财务解决方案和行政事业财务解决方案，建完账套后账套不能启用，执行“账套-创建集团管理账套”，点击下一步后看到以下页面，进行相应设置，点击“下一步”后显示以下页面，进行相应设置。勾选“设以总集团”选项，则在主控台登录数据集团仓库账套后查看“基础数据平台-组织机构”则直接在组织机构中反应为总集团的信息5上图中“A01.02-子集团”是增加的虚拟结构，其没有对应的账套，只是为了数据汇总查询的需要而设置的虚拟级次。若无需查询此级次的汇总数据也可不进行设置。假设目前我们无其它集团数据仓库，直接执行“下一步”完成集团数据仓库的创建。三、集团基础数据平台的设置集团数据仓库建完以后，要进行集团基础数据的相应设置，K/3主控台登录集团数据仓库账套，系统设置—基础资料—集团基础数据平台：（一）组织机构的定义在组织机构属性设置中“模板控制”页签有几项内容需关注：1、行业科目：系统预设了一些行业科目类别，此时可根据自已需要对预设的行业科目类别进行删除和新增，建议针对每个子公司设置一个对应的行业类别，在行业科目设置时，可分别选择每个行业类别建立各子公司的对应行业科目。此例中，我们手工增加了“集团总部”、“A子公司”、“B子公司”三个自定义行业科目类别。2、科目集权管理：勾选此选项，则在行业科目属性中设置的“模板控制参数”才有效，可实现限制分支机构增加下级科目、修改科目、删除等操作。3、强制使用模板参数：要与“控制参数”结合起来应用，由于集团对每个分支机构的控制程度可能不同，因此对于每个组织机构可以分别加以设置。选中“强制使用模板参数”选中的控制参数，下发到分支机构后要进行强制控制，即在总账系统的系统参数中不能取消选择，没有选中的控制参数下发到分支机构后要进行强制控制，即在总账系统的系统参数不能进行该选项并非必选项，如果您以前已经使用过合并账务系统，有集团数据仓库或模板数据库，在新建的集团数据仓库中想沿用以前的基础数据，则可在此勾选该选项，并选择引入基础数据。如果不需引入，则可以直接单击“下一步”，开始集团数据仓库的创建。6（二）集团科目的定义集团科目是指集团总部用于并账后统一核算各独立核算实体的账务数据的标准科目体系。当集团经营范围跨多个行业时，各机构进行核算时的会计科目可能会不同，而在集团进行汇总时，则需要用一套科目体系来收集这些财务数据。集团科目可手工新增，也可进行引入。引入支持三种模式，1、从模板引入，2、从行业科目引入，3、从上报文件引入。因集团总部公司账套已进行了业务核算，基础数据均已设置，此时我们将集团总部账套科目进行上报数据操作，集团管理账套的集团科目从总部账套上报文件引入。213集团总部账套引出科目文件进行上报科目数据选择。没有选中“强制使用模板参数”，选中的控制参数下发到分支机构后要进行强制控制，即在总账系统的系统参数中不能取消选择。没有选中的控制参数下发到分支机构后不进行强制控制，即在总账系统的系统参数中可以再选择。7点击“下一步”执行“开始”即可完成集团科目的引入。注：从上报科目引入的集团科目，原科目中挂的核算项目，系统不会自动带入集团科目，集团科目若需核算到核算项目，需手工对集团科目设置核算项目。集团科目所挂核算项目只能是集团管理的核算项目，即普通核算或统管核算。统管核算指分支机构不允许对统管的核算项目进行新增和删除等操作，但可以修改核算项目除名称和代码以外的属性，普通核算指分支机构引入模板后可以根据自己的需要对核算项目进行新增、修改、删除等操作。此例中“应收账款”科目所挂核算项目“客户”设置为普通核算，集团管理账套集团科目从上报文件引入8选择组织机构，选择基础资料类别，勾选全部拥有中的各项功能并点击保存。应付账款科目下挂“供应商”核算项目，设置为“统管核算”。点击“下一步”，切换到“普通核算明细定义”页签进行定义。9点击“下一步”可对统管核算明细进行定义，此例中选择了B子公司的供应商，表示供应商统管的核算项目类别可以在B子公司账套中对具体的供应商核算项目进行属性修改，包括核算项目代码、核算项目名称。（三）行业科目的定义：行业科目是集团所属各独立核算单位根据所处的行业特性，在实际核算时所采用的科目体系。并且通过设置集团科目和行业科目的对应关系，即一个集团科目对应多个分支机构的多个科目（简称一对多），既可以实现对集团财务的统一核算，也可以实现对各分支机构的10灵活管理与控制。关联时可采用自动关联，若行业科目体系有差异，也可选择手工关联。关联成功后，结果如下图显示：手工关联时使用行业科目的录入也同集团科目一样，支持手工新增或引入。引入同样支持三种模式，1、从模板引入，2、从行业科目引入，3、从上报文件引入。我们可以将各独立核算的公司账套科目进行上报，再分别引入各自动应的行业类别。引入到行业科目后，原科目所设核算项目会带入行业科目属性中。行业科目属性中“模板控制”与组织机构中“科目集权管理”选项结合起来用，当机构进行“科目集权管理”时，将可以限制分支机构增加下级科目、修改科目、删除等操作！接下来进行行业科目与集团科目的关联。之前我们已预设了此三种行业科目类别，此时我们只需对这三种类别来定义其行业科目。11（四）模板发放集团总部账套与A子公司账套采用集中式发放模板。集中式发放子公司无需接收。注意存在代码或名称冲突的记录时，要选择对应的处理方式。集中式发放模板未关联的行业科目在此显示12模板发放给B子公司账套采用文件式应用。选择数据来源为“从文件引入”，点击“下一步”模板引出后以文件方式发送给B子公司，B子公司再进行模板数据的引入。登录B子公司账套，系统设置-基础资料-集团基础数据平台-引入基础数据模板：13再按提示引入组织机构、计量单位、科目数据、作账制度、集团核算项目。在引入集团核算项目时若子公司已存在与源账套代码相同名称不同的数据时，选择相应的处理方式。选择模板文件后，选择对应的组织机构，点击“下一步”，按系统提示分别引入行业表及币别表，14四、合并账务子公司业务凭证已录入完毕，接下来就可进行合并账务操作。操作之前，由于B子公司是通过文件式应用的，因此要先将业务数据进行上报。登录录B子公司账套，系统设置-基础资料-集团基础数据平台-上报数据。登录集团管理账套，15此时我们进行数据查询-集团科目余额表选择总集团看到的数据如下图：合并成功后，看到以下显示结果16账务合并—抵销序事簿，查看对应组织机构，此时合并上来的数据只是余额及凭证的简单汇总，要想真实反应集团数据还要处理内部往来、权益抵销和内部交易形成的未实现利润的抵销工作。抵销凭证可手工在总账模块进行录入（凭证字为“合并抵销”），也可使用模板生成。若要实现自动内部往来抵销必需要在子公司进行“匹配内部往来机构”的设置。此设置我们在以后讲解子公司的往来对账时再加以说明。手工录入抵销凭证即在总账模块手工录入凭证字为“合并抵销”的凭证。此例中我们采用自动抵销生成抵销凭证。账务合并—抵销分录，在抵销内容页签勾选“往来业务自动抵销”，选择参与抵销的内部机构，执行“数据收集”。17点击“确定”后，查看抵销数据对照表，选中记录执行工具条“抵销”操作，系统会提示已生成凭证，点击“是”则可查看凭证。进行科目匹配：匹配时先断开匹配，再重新选择科目进行关联。18完成了内部往来抵销操作，接下来进行投资收益、未实现的内部利润的操作。勾选相应选项。19设置对应科目。权益抵销金额及核算项目录入。子公司间内部交易抵销数据录入，均勾选“参与抵销”，执行“收集并抵销”，即生成相应抵销凭证，在总账会计分录序量簿中可查看到相应抵销凭证。20此时，合并账务基本操作流程就走完了。账务合并完成后，在集团管理账套也要进行结转损益操作，结转损益凭证在自动转账凭证中进行设置。我们此时看一下总账的科目余额表，集团管理账套也有期间概念，与子公司账套一样也要进行期末结账才能到下一期间，即在总账模块“结账-期末结账”中操作，合并数据是以本期间最后一次合并数据为准。数据仓库期间不能大于子公司账套期间，否则合并账务数据检测会提示“分支机构期间小于集团的当前期间，不能合并”。
