11993-2017金蝶国际软件集团有限公司K/3委外加工与暂估K/3WISE服务支持部陈法雄2018年4月11日2Content010203委外加工业务的标准流程委外加工业务加工费暂估流程外购入库暂估流程31、委外加工业务的标准流程委外加工产品的成本包括两部分：材料费和加工费。通过委外加工出库单来确认材料费，委外加工类型的采购发票来确认加工费，而这两部分成本都体现在委外加工入库单上。背景很多企业会需要把材料外发给加工商进行加工，针对类似业务，在K/3供应链系统应如何处理呢？①委外订单→②委外加工出库单→③委外加工入库单→④委外核销→⑤采购发票（费用发票）与委外入库单钩稽→⑥出库核算→⑦委外入库核算→⑧账务处理委外加工业务基本流程4案例分析BOM单信息：笔记本电脑由主机和显示器组成，用量比为1：1，即1台笔记由1台主机和1台显示器组成。本公司于2018年3月20日发出100台【主机】和100台【显示器】委托给“东方柴油配件公司”加工成【笔记本电脑】。2018年3月26日，加工商“东方柴油配件公司”把加工完成的【笔记本电脑】，数量为100台，送回给本公司，并开具了17%的增值税专用发票，含税加工费为1200元。另外，本公司还需要支付给“东方柴油配件公司”运输费500元。在k/3系统，【笔记本电脑】的材料费和加工费怎么确认？5第1步:委外订单委外类型普通订单，企业提供原材料或半成品，加工商自行采购一些辅料或材料加工成半成品或产品，发出和加工后的物料不为同一物料代码；返修订单，企业需要将部件或产品发给加工商进行修复，发出的物料与加工后的物料为同一个物料代码。当委外类型为普通订单时，母件必须为自制或委外加工或配置类BOM编号必须录入审核时委外订单会检查是否有BOM编号，没有则不允许审核。6第2、3步:委外加工出入库委外加工出库单一般由订单关联生成，关联生成时选单号中带出的是生产投料单（必须是已审核的），如图可以手工新增委外加工入库单一般由订单关联生成，也可以手工新增委外加工入库单的成本由两部分组成：材料费和加工费材料费来源于委外加工出库单金额加工费来源于采购发票不含税金额和费用发票的应计成本费用7第4步:委外核销委外核销:用于对委外加工入库单确认消耗掉的委外加工发出材料的数量信息，确认过程通过“核销”操作完成，作用是对委外加工出入库单建立关联关系。核销方式:按加工单位逐条核销按加工单位汇总核销按委外订单分录逐条核销按委外订单分录汇总核销核销依据:手工核销（应用于分不同次数入库）按BOM耗用量自动核销（计算结果与手工核销一致）按投料单核销（核销方式为委外订单逐条或汇总时才可选）按入库数量比自动核销（应用于最终入库数不等于订单数）按BOM系数比自动核销（多用于相同的材料加工成不同的产品）8第5步:生成采购发票/费用发票并与委外加工入库单钩稽生成采购发票反应加工费生成费用发票反应运输费9第6步:期末进行出库核算,确认委外加工出库单的单位成本和金额路径:【供应链】-【出库核算】-【材料出库核算】/【产成品出库核算】作用：得到委外加工出库单的单位成本和金额；进行出库核算后，委外加工出库单中的成本才是正确的1010第7步:委外加工入库核算作用:将采购发票上不含税金额和费用发票应计成本费用合计反填到委外加工入库加工费一列.将委外加工出库单的“单位成本”和“金额”反填到委外加工入库单的“单位材料费”和“材料费”字段注意:如果委外核销之前已经做了出库核算，那么委外核销成功后就会反填入库单物料的材料费1111第8步:账务处理工业模式设置2个凭证模板；生成2张凭证商业模式设置4个凭证模板；生成4张凭证1212工业模式-凭证模板设置【委外加工发出】借：委托加工物资贷：库存商品【委外加工入库（有发票）】借:库存商品应交税费-应交增值税贷:委托加工物资应付账款1313工业模式-生成凭证1414商业模式-凭证模板设置在“凭证模板设置”界面选择“委外加工发出”事务类型,设置委外加工出库单发出材料的凭证模板,与工业模式的凭证模板相同。【委外加工发出】借：委外加工物资贷：库存商品1515商业模式-凭证模板设置在“凭证模板设置”界面选择“委外加工入库”事务类型,设置委外加工入库单的凭证模板委外加工入库单的凭证模板不要有税额的信息委外加工入库单生成凭证时贷方科目建议使用“应付暂估款”或“物资采购”等中转科目，不要使用“应付账款”科目，在采购发票生成凭证，将“应付暂估款”或“物资采购”贷方余额结转至“应付账款”，防止应付账款金额重复计账。【委外加工入库】借：库存商品贷：委外加工物资应付暂估款（中转科目）1616商业模式-凭证模板设置在“凭证模板设置”界面选择“采购发票（发票直接生成）”事务类型,设置采购发票(委外加工费)的凭证模板【采购发票（发票直接生成）】借：应付暂估款(中转科目)应交税额-应交增值税（进项税额）贷：应付账款1717商业模式-凭证模板设置如果在委外加工过程中还发生了计入加工产成品成本的其他费用，比如“运费”、“装卸费”等，商业模式下还需要根据“采购费用发票（发票直接生成）”生成凭证。在“凭证模板设置”界面选择“采购费用发票（发票直接生成）”事务类型,设置采购费用发票的凭证模板【采购费用发票（发票直接生成）】借：应付暂估款(中转科目)应交税额-应交增值税（进项税额）贷：应付账款1818商业模式-生成凭证在“生成凭证”界面选择“委外加工发出”事务类型过滤出委外加工出库单生成委外加工出库单发出材料的凭证1919商业模式-生成凭证在“生成凭证”界面选择“委外加工入库”事务类型过滤出委外加工入库单生成凭证2020商业模式-生成凭证在“生成凭证”界面选择“采购发票（发票直接生成）”事务类型过滤出加工费发票生成结转应付暂估款的会计凭证2121商业模式-生成凭证在“生成凭证”界面选择“采购费用发票（发票直接生成）”事务类型过滤出运输费发票生成凭证22222、委外加工业务的暂估流程企业在委外加工业务中常常会遇到加工产品入库后加工费发票未到，加工费不能准确计量，为了比较准确反映委外加工产品的成本情况，往往需要对这些产品的加工费进行暂估，并按暂估价入账。K/3系统委外加工管理模块和存货核算模块相结合，提供了完整的加工费暂估业务处理流程，以便企业在遇到加工商开具的加工费发票跨期到达时能合理的核算委外加工入库产品的成本。背景①委外订单→②委外加工出库单→③委外加工入库单→④委外核销→⑤出库核算→⑥委外入库核算→⑦暂估账务处理→⑧期末结账→⑨采购发票（费用发票）与委外入库单钩稽→⑩委外入库核算→⑾到票后账务处理委外加工业务暂估流程23232、委外加工业务的暂估流程-案例分析BOM单信息：笔记本电脑由主机和显示器组成，用量比为1：1，即1台笔记由1台主机和1台显示器组成。本公司于2018年3月20日发出100台【主机】和100台【显示器】委托给“东方柴油配件公司”加工成【笔记本电脑】。2018年3月26日，加工商“东方柴油配件公司”把加工完成的【笔记本电脑】，数量为100台，送回给本公司。期末发票未到，对这批产品暂估加工单价10元，合计加工费1000元。2018年4月3日东方柴油配件公司开来17%的增值税发票价税合计1200元，并且发生运费500(按7%抵扣进项税额)。2424第1步:委外订单第2步:委外加工出库单第3步:委外加工入库单第4步:委外核销第5步:期末出库核算作用:核算出委外加工出库单的单位成本和金额第6步:委外加工入库核算(1)作用:反写出库单的成本到入库单的材料费一列，并暂估入库单的加工费(2)在委外加工入库单核算界面单击“核算”,将委外加工出库单中的成本反写到入库单的材料费列；双击打开委外加工入库单，暂估加工费2525第7步:暂估环节账务处理工业模式设置2个凭证模板：委外加工入库单无发票凭证模板、委外加工发出凭证模板(已设好)生成2张凭证:加工费暂估凭证模板、委外加工发出材料费凭证商业模式设置2个凭证模板：委外加工入库单凭证模板(已设好)、委外加工发出凭证模板(已设好)生成2张凭证:加工费暂估凭证模板、委外加工发出材料费凭证2626第7步:暂估账务处理-工业模式凭证模板设置1.委外加工发出凭证模板已在工业模式标准业务流程中设置好2.由于工业模式下凭证模板设置界面只有【委外加工入库】类型，所以委外加工入库凭证模板需要设置无发票和有发票两个模板，有发票的凭证模板已在工业模式标准业务流程中设置好。无发票的凭证模板设置如下图所示,委外加工入库（无发票）和委外加工入库（加工费暂估冲回）调用的是此凭证模板。2727第7步:暂估账务处理-工业模式生成凭证在“生成凭证”界面选择“委外加工发出”事务类型过滤出委外加工出库单生成委外加工出库单发出材料的凭证2828第7步:暂估账务处理-工业模式生成凭证在“生成凭证”界面选择“委外加工入库（无发票）”事务过滤出委外加工入库单,生成加工费暂估的凭证。需要注意的是，通过委外加工入库（无发票）生成凭证时，需要下拉选择为“委外加工费暂估入库”凭证模板。2929第7步:暂估账务处理-商业模式凭证模板设置1.委外加工发出凭证模板已在商业模式标准业务流程中设置好2.委外加工入库凭证模板也已在商业模式标准业务流程中设置好3030第7步:暂估账务处理-商业模式生成凭证在“生成凭证”界面选择“委外加工发出”事务类型过滤出委外加工出库单生成委外加工出库单发出材料的凭证3131第7步:暂估账务处理-商业模式生成凭证在“生成凭证”界面选择“委外加工入库”事务类型过滤出委外加工入库单生成加工费暂估凭证3232第8步:期末结账到下一期第9步:生成采购发票/费用发票并与委外加工入库单钩稽3333第10步：委外加工入库核算采购发票、采购费用发票与委外加工入库单钩稽、分配及核算后，发票上的加工费不会反写到委外加工入库单加工费列中。但由于实际发票的未税金额与暂估加工费有差异，所以系统会自动生成一张委外加工暂估补差单(1025.64+465-1000=490.64)3434第11步:到票后账务处理工业模式设置2个凭证模板：委外加工入库单无发票凭证模板(已设好)、委外加工入库凭证模板(已设好)生成2张凭证:加工费暂估冲回凭证、委外加工入库凭证商业模式设置3个凭证模板：委外加工入库单凭证模板(已设好)、采购发票凭证模板(已设好)、采购费用发票凭证模板(已设好)生成3张凭证:委外加工入库暂估补差单凭证、采购发票凭证、采购费用发票凭证3535第11步:到票后账务处理—工业模式生成凭证•委外加工暂估入库跟采购入库有些差异,当暂估冲回方式为月初一次冲回时，在期末结账时系统不会自动生存成下月初的红字冲回凭证,即委外暂估在工业模式下只有工业单到冲回。•在生成凭证界面,选择“委外加工入库（加工费暂估冲回）”事务类型生成红字加工费暂估冲回凭证。3636第11步:到票后账务处理—工业模式生成凭证生成完加工费暂估冲回的会计凭证后，选择【委外加工入库(有发票)】生成凭证。当选择【委外加工入库(有发票)】事物类型点【重设】过滤出来的依然是以前期间的委外加工入库单，但生成的凭证已包含了暂估补差单金额。3737第11步:到票后账务处理—商业模式生成凭证选择【委外加工入库】事务类型过滤出【委外加工暂估补差单】生成凭证，委外加工暂估补差单生成凭证时使用的凭证模板和暂估环节委外加工入库单生成凭证使用的凭证模板相同3838第11步:到票后账务处理—商业模式生成凭证选择“采购发票(发票直接生成)”事务类型过滤出采购发票生成凭证。3939第11步:到票后账务处理—商业模式生成凭证选择“采购费用发票(发票直接生成)”事务类型过滤出费用发票生成凭证4040委外加工业务标准流程和暂估流程的凭证模板及凭证41413、外购入库暂估流程背景:在采购业务中，经常出现本期收到供应商的货物，但是本期并未收到供应商开具的采购发票单据，无法确认应付账款的情况。为了比较正确反映企业库存材料的情况，往往需要对材料的价格进行暂估，并按暂估价入账。对于暂估的处理主要分为工业和商业的两种处理方式，其中工业又分为月初一次冲回和单到冲回两种暂估冲回方式，商业分为差额调整和单到冲回两种冲回方式。42423、外购入库暂估流程暂估相关系统参数工业模式入库暂估业务流程 月初一次冲回 单到冲回 月初一次冲回与单到冲回的异同点商业模式入库暂估业务流程 差额调整 单到冲回 差额调整与单到冲回的异同点4343暂估相关系统参数•外购入库生成暂估冲回凭证（参数22）•暂估冲回凭证生成方式（参数2）•暂估差额生成方式（参数20）4444工业模式月初一次冲回1.参数22:“外购入库生成暂估冲回凭证”勾选;参数2:“暂估冲回凭证生成方式”选择为“月初一次冲回”2.系统在期末结账后，会自动按根据上期生成的暂估凭证，生成对应的暂估冲回凭证，若在当期发票仍未到，则应继续手工生成暂估凭证，下期结账后继续自动冲回，在此种方式下，当暂估的存货发票长期未收到时，会多次生成暂估凭证和暂估冲回凭证。4545工业模式月初一次冲回账务处理:2个凭证模板,生成3个凭证1.暂估当期，选择“外购入库估价入账”事务类型生成暂估凭证，模版如下借:库存商品贷:应付暂估款2.期末结账后，系统自动生成暂估冲回凭证3.发票到后，选择“外购入库”事务类型生成外购入库单凭证，模版如下借：库存商品应交税费—应缴增值税（进项税额)贷：应付账款4646工业模式月初一次冲回注意:1.系统自动生成的冲回凭证为下一个会计期间1日的凭证，凭证其他数据取原蓝字暂估凭证上的数据，只是为红字；同时会取消原暂估入库单的记账标志与凭证字号2.结束初始化之前录入的暂估入库单系统默认为单到冲回方式4747工业模式月初一次冲回-案例分析案例1:2018年3月１0日向“海南机械公司”购买产品“电池”100个；3月20日，该产品运到并已验收入库，本月未收到供应商开具的发票，期末以单价15元(未税)估价入库；4月3日，收到“海南机械公司”开出的增值税发票，单价20元（未税），并发生运费500元(税率7%)4848工业模式月初一次冲回第一：录入外购入库单第二：存货估价入账（月末没有收到发票，估价金额1500元）第三：期末通过“外购入库估价入账”生成暂估凭证借：库存商品1500贷：应付暂估款1500第四：期末结账，系统会自动生成红字暂估冲回凭证借：库存商品1500贷：应付暂估款1500第五：采购发票跨期到达，将3月的入库单关联生成采购发票，采购发票关联生成费用发票4949工业模式月初一次冲回第六：发票与入库单钩稽、分配、核算，系统自动生成一张暂估补差单965元（2000+465-1500）第七：通过“外购入库”生成凭证借：库存商品（暂估额）1500库存商品（暂估补差额）965应交税费—应缴增值税（进项税额）340（采购发票税额）应交税费—应缴增值税（进项税额）35（费用发票税额）贷：应付账款2340（采购发票价税合计）应付账款500（费用发票价税合计）5050工业模式单到冲回1.参数22:“外购入库生成暂估冲回凭证”勾选;参数2:“暂估冲回凭证生成方式”选择为“单到冲回”2.在期末结账后，系统不会自动生成暂估冲回凭证，当发票到达并钩稽后，先选择“外购入库暂估冲回”事务类型生成暂估冲回凭证，然后再选择“外购入库”事务类型生成外购入库凭证。5151工业模式单到冲回账务处理:2个凭证模板,生成3个凭证1.暂估当期，选择“外购入库估价入账”事务类型生成暂估凭证，模版如下借:库存商品贷:应付暂估款2.发票到后选择“外购入库暂估冲回”事务类型生成冲回凭证，凭证模版自动调用估价入账的模版。然后再选择“外购入库”事务类型生成外购入库单凭证，模版如下借：库存商品应交税费—应缴增值税（进项税额)贷：应付账款5252工业模式单到冲回-案例分析（同上案例1）步骤如下第一：录入外购入库单第二：存货估价入账（月末没有收到发票，估价金额1500元）第三：期末通过“外购入库估价入账”生成暂估凭证借：库存商品1500贷：应付暂估款1500第四：期末结账，系统不会自动生成红字暂估冲回凭证第五：采购发票跨期到达，将3月的入库单关联生成采购发票，采购发票关联生成费用发票,且与入库单钩稽后,在生成凭证界面通过“外购入库暂估冲回”事务类型手动生成暂估冲回凭证。借：库存商品1500贷：应付暂估款15005353工业模式单到冲回第六：外购入库核算界面进行费用分配和核算，系统自动生成一张暂估补差单965元（2000+465-1500）第七：通过“外购入库”生成凭证借：库存商品1500库存商品965应交税费—应缴增值税（进项税额）340（采购发票税额）应交税费—应缴增值税（进项税额）35（费用发票税额）贷：应付账款2340（采购发票价税合计）应付账款500（费用发票价税合计）5454工业月初一次冲回与单到冲回的异同点相同点 凭证模板与生成凭证的事务类型相同 期末结账前的操作流程相同不同点 采用月初一次冲回,系统会自动生成冲回凭证（下一个会计期间1日的凭证） 单到冲回，系统不会自动生成暂估冲回凭证,入库单须与发票钩稽，钩稽后再手工生成暂估冲回凭证 月初一次冲回可能需多次暂估、产生有多张暂估凭证5555商业差额调整1.参数22:“外购入库生成暂估冲回凭证”不勾选;参数20:“暂估差额生成方式”选择为“差额调整”2.在期末结账后，不需要生成暂估冲回凭证，发票到后与入库单钩稽核算，系统会自动生成一张暂估补差单，直接根据暂估补差单和采购发票生成凭证。5656商业差额调整账务处理：3个凭证模板,4个凭证 暂估环节,通过“外购入库单(单据直接生成)”事务类型生成暂估凭证借:库存商品贷:应付暂估款 发票到后，首先选择“外购入库单（单据直接生成）”过滤出暂估补差单生凭证 再选择“采购发票(发票直接生成)”事务类型对采购发票生成凭证借:应付暂估款(与“外购入库单（单据直接生成）”的贷方科目相同)进项税额贷:应付账款 如果存在费用发票，还需选择“采购费用发票(发票直接生成)”事务类型对费用发票生成凭证借:应付暂估款(与“外购入库单（单据直接生成）”的贷方科目相同)进项税额贷:应付账款5757商业差额调整-案例分析（同上案例1）第一：录入外购入库单第二：存货估价入账（月末没有收到发票，估价金额1500元）第三：期末通过“外购入库单(单据直接生成)”生成暂估凭证借：库存商品1500贷：应付暂估款1500第四：期末结账，系统不会自动生成红字暂估冲回凭证第五：发票到，采购发票、外购入库单、费用发票钩稽、分配、核算，根据发票和外购入库单的差额，生成一张外购入库暂估补差单第六：将外购入库暂估补差单生成凭证（只有金额没有数量）借：库存商品965贷：应付暂估款9655858商业差额调整-案例分析第七：将采购发票与采购费用发票分别生成凭证：采购发票（发票直接生成）借：应付暂估款2000应交税费—应缴增值税（进项税额）340贷：应付账款2340采购费用发票（发票直接生成）借：应付暂估款465应交税费—应缴增值税（进项税额）35贷：应付账款5005959商业单到冲回1.参数22:“外购入库生成暂估冲回凭证”不勾选;参数20:“暂估差额生成方式”选择为“单到冲回”2.在期末结账后，不需要生成暂估冲回凭证，发票到后与入库单钩稽核算，系统会自动生成一红一蓝的外购入库单。红字的外购入库单的数量与单价取暂估外购入库单的数据。蓝字的外购入库单数量取暂估外购入库单的数量，金额取发票的不含税金额。账务处理时根据红蓝的外购入库单和采购发票（如有费用发票还包括费用发票）生成凭证。6060商业单到冲回账务处理：3个凭证模板,5个凭证 暂估环节,通过“外购入库单(单据直接生成)”事务类型生成暂估凭证借:库存商品贷:应付暂估款 发票到后，首先选择“外购入库单（单据直接生成）”过滤出系统生成的红蓝入库单生凭证 再选择“采购发票(发票直接生成)”事务类型对采购发票生成凭证借:应付暂估款(与“外购入库单（单据直接生成）”的贷方科目相同)进项税额贷:应付账款 如果存在费用发票，还需选择“采购费用发票(发票直接生成)”事务类型对费用发票生成凭证借:应付暂估款(与“外购入库单（单据直接生成）”的贷方科目相同)进项税额6161商业单到冲回-案例分析（同上案例1）第一：录入外购入库单第二：存货估价入账（月末没有收到发票，估价金额1500元）第三：手工生成暂估凭证：（选择“外购入库单（单据直接生成）”）借：库存商品1500贷：应付暂估款1500第四：期末结账第五：发票到票后，进行钩稽、分配、核算，核算后系统自动生成一张原暂估入库单对应的红字外购入库单和一张蓝字外购入库单6262商业单到冲回-案例分析（同上案例1）第六：过滤出红蓝外购入库单分别生凭证选择“外购入库单（单据直接生成）”借：库存商品1500贷：应付暂估款1500借：库存商品2465贷：应付暂估款2465第七：发票生凭证采购发票（发票直接生成）借：应付暂估款2000应交税费—应缴增值税（进项税额）340贷：应付账款2340采购费用发票（发票直接生成）借：应付暂估款465应交税费—应缴增值税（进项税额）35贷：应付账款5006363商业单到冲回与差额调整的异同点相同点凭证模板与生成凭证的事务类型相同不同点采购发票与入库单钩稽、分配、核算时 “差额调整”方式：“外购入库核算”后生成“外购入库暂估补差单”，期末时根据“外购入库单（单据直接生成）”过滤出外购入库暂估补差单生成凭证 “单到冲回”方式：“外购入库核算”后生成一红一蓝的外购入库单，期末时根据“外购入库单（单据直接生成）”事务类型过滤出红蓝字入库单生成凭证641993-2017金蝶国际软件集团有限公司Thankyou!
