问题描述

根据《企业所得税法》第十八条规定：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补。所以在计算企业所得税应纳税所得额时，无论是预缴或是年度汇算清缴，一定期间内的往期亏损都需要参与当期应纳税所得额的计算。但企业所得税应用的申报项配置中没有“弥补以前年度亏损”这一项目，系统是如何实现底稿和申报表取数的呢？

问题解答

整体数据流转如图所示，其中：1、本年所得税预缴的“弥补以前年度亏损”金额，取自上一年汇算清缴A106000表的“可结转以后年度弥补的亏损额合计”金额。2、本年所得税汇算清缴A106000表数据，取自上一年汇算清缴A106000表及“弥补以前年度亏损台账”。下面就此展开说明。

一、所得税预缴的“待弥补以前年度亏损”如何取数？

场景1：存在申报状态为申报成功的上一年度汇算清缴

在编制企业所得税预缴申报底稿时，确认完政策后，进入“计税底稿”界面，其中 “弥补以前年度亏损”底稿的第8行“待弥补以前年度亏损金额”，是由系统自动带出，取自上一年度企业所得税汇算清缴A106000表的12列12行 “可结转以后年度弥补的亏损额合计”值。

（图一：企业所得税预缴底稿之“弥补以前年度亏损”底稿）

（图二：上一年度企业所得税汇算清缴A106000表）

后续纳税总览表及申报表编制过程中的“减：弥补以前年度亏损”数据，均取自计税底稿中“弥补以前年度亏损”底稿中的“待弥补以前年度亏损金额”。

汇算清缴申报表申报状态=申报成功

场景2：未初始化往期数据

待弥补以前年度亏损金额字段开放编辑，支持用户手工调整，当用户未初始化上一年度汇算清缴数据时，取上期计税底稿对应字段结果值。

注意：适用于新上线未初始化数据的应用场景，用户仍应确保已经完成上一纳税年度汇算清缴。

适用于金蝶云·星瀚V_6.0.8及以上

二、企业所得税汇算清缴A106000表如何取数？

所得税汇算清缴A106000表中的数据取自“弥补以前年度亏损台账”和上一年汇算清缴A106000表，所以我们首先需要了解下“弥补以前年度亏损台账”如何取数。

1、 “弥补以前年度亏损台账”自动取数

税务云提供“弥补以前年度亏损台账”功能，当汇算清缴申报表审批完成后，系统会自动更新或新增台账，记录汇算清缴后得出的亏损信息。

1） 本年度如为盈利，对以前年度有弥补亏损，亏损发生年度仅1条台账时，系统根据申报表A106000数据进行回写，自动更新以前年度台账数据；

2） 本年度如为盈利，对以前年度有弥补亏损，亏损发生年度有2条台账时，说明既有“境内所得额亏损”又有“合并、分立转入亏损”，系统根据底稿数据进行回写，自动更新以前年度台账数据。

（图三：弥补以前年度亏损台账）

3） 本年度如为亏损，系统自动生成一条新的“弥补以前年度亏损台账”，记录亏损发生年度、亏损企业类型、预计结转年限、亏损金额、结余待弥补金额等信息。

（图四：弥补以前年度亏损台账列表）

注， “弥补以前年度亏损台账”还支持手工引入、手工更新、手工触发台账的数据同步等操作，此处不再赘述。

2、企业所得税汇算清缴A106000表自动取数

在编制企业所得税年报申报底稿的第三步“所得调整”时，“以前年度境内亏损弥补”分页数据取自“弥补以前年度亏损台账”。

（图五：企业所得税年报底稿之“以前年度境内亏损弥补”底稿）

在底稿生成申报表时，申报表A106000数据取自上一年汇算清缴A106000表及本次底稿，详细如下图所示。

（图六：企业所得税汇算清缴A106000表）