集团型企业存在众多分公司，纳税主体地域分布广，税务人员水平不一，在进行企业所得税纳税申报时，依赖总部的指导填报和核对，管理成本很高。如何通过系统降低跨地区经营企业的管理成本，汇总涉税数据，规范纳税申报业务流程呢？

本期案例为您带来某制造业跨地区经营企业所得税预缴管理实践，分享项目整体方案与实施步骤。

撰稿人：金蝶-杨碧月

【温馨提示：因企业业务场景存在不同程度的差异，此案例仅供参考，请根据现场实际业务情况探讨最优解决方案，并在上线前进行充分验证。】

一、业务背景

（一）政策背景

随着信息技术的飞速发展和国家税收管理的不断升级，金税四期系统已经全面上线，成为企业纳税管理的主要平台之一。作为税务管理的重要组成部分，金税四期的实施将对企业纳税申报、非税业务监管、财务管理等方面产生深刻的影响。在这种背景下，企业必须适应新形势，积极调整税务管理策略，以满足金税四期的要求和挑战，确保企业稳步健康发展。

（二）企业业务现状

某制造行业集团型企业从事厨具用品的批发、制造、研发等领域业务。企业共8家法人主体、81家分公司。纳税主体多地域分布广、管理成本高。目前分支机构的税务人员由业务人员兼职进项纳税申报，依赖总部指导填报。分支机构纳税申报后提交申报表给总部人员核对，时间滞后。

同时，各子公司业务不一，使用S**和A**X两套财务系统，导致集团业务复杂数据分散在各业务系统，大量依赖人工操作。每家公司平均每月需要核对发票数据约11万张，凭证数据300万条。目前各公司手工统计涉税数据、编制计税底稿，数据质量参差存在税务风险。在内外因素干扰下，该企业急需税务变革。

（三） 客户痛点及诉求

1、 通过系统降低跨地区经营企业管理成本，通过系统出具计税底稿提高工作效率。系统可以通过固定的计算逻辑计算计税底稿，标准化税务核算口径。

2、 税务人员水平参差，总部可审批分支机构的申报表及计税底稿降低税务风险。规范纳税申报业务流程，由总部统一审批各分支机构的申报表，及时发现问题，减少税务风险的发生。

3、 系统汇总所有涉税数据，通过接口对接凭证数据、报表数据、税务台账等数据，保证数据完整、准确，减少重复录入提高工作效率。

4、 所有涉税数据、计税底稿、申报表在系统中存档，审计和税务稽查时可查询可追溯。

二、解决方案

（一） 方案整体思路

1. 税务云通过接口直接从业务系统同步数据，集中所得税预缴的数据源提升数据质量。

2. 总机构通过配置的取数规则，生成计税底稿、分配表后，再生成申报表。

3. 分支机构申报表根据总机构申报表自动生成，降低跨地区经营企业税务人员管理成本。

图1 方案架构图

（二）详细步骤

下面以实际操作的维度为大家介绍汇总申报实施步骤。

1、 在基础设置应用里面创建税务组织、维护纳税主体信息、维护所得税汇总方案。

① 创建税务组织

系统路径：【税务云】→【基础设置】→【税务组织管理】→【税务组织信息】

税务组织信息界面点击‘同步税务组织按钮’，注意需要先维护业务单元并勾选‘税务组织’职能类型。

图2 创建税务组织 

② 维护纳税主体信息

系统路径：【税务云】→【基础资料】→【税务组织管理】→【纳税主体信息】

组织较多情况下，点“引入纳税主体信息”批量新增。

图3 维护纳税主体信息 

③ 维护所得税汇总方案

系统路径：【税务云】→【基础设置】→【汇总方案】

先选择税种后维护基本信息，再维护组织信息。

图4 维护所得税汇总方案 

2、 在涉税数据管理应用里面维护（或对接）、检查财务报表数据和固定资产数据（会计折旧、税务一般折旧、税务加速折旧）。其中固定资产数据作为A201020资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表。

图5 A201020 资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表

系统路径：【税务云】→【涉税数据管理】→【财务报表】

步骤1：

① 检查利润表、资产负债表是否完整、准确，和业务系统对接财务数据时要注意：

② 业务系统中对应单据的字段类型，如果为金额需确认数据精度；

③ 清洗历史数据，如新增的核算维度值。

图6 合同利润表

图7 合同资产负债表

系统路径：【税务云】→【涉税数据管理】→【资产折旧摊销信息】→【资产清单】

步骤2：通过集成服务云同步财务云固定资产的资产数据。

图8 资产清单列表

系统路径：【税务云】→【涉税数据管理】→【资产折旧摊销信息】→【会计折旧】

步骤3：通过集成服务云同步财务云固定资产的会计折旧数据。

图9 会计折旧列表

系统路径：【税务云】→【涉税数据管理】→【资产折旧摊销信息】→【税务一般折旧】

步骤4：通过集成服务云同步财务云固定资产的税务一般折旧数据。

图10 税务一般折旧列表

系统路径：【税务云】→【涉税数据管理】→【资产折旧摊销信息】→【税务实际折旧】

步骤5：通过集成服务云同步财务云固定资产的税务实际折旧数据。

图11 税务实际折旧列表

3、 在企业所得税应用里面：

① 在基础设置菜单里面，维护总机构的预缴申报项目取数规则、分支机构的三项因素取数规则。

系统路径：【税务云】→【企业所得税】→【基础设置】→【预缴项目配置】

配置取数规则时数据源如果为二开台账时，需要添加自定义数据源。

图12 会计利润项目取数规则

系统路径：【企业所得税】→【基础设置】→【自定义数据源】

维护基本信息后点击‘生成’按钮，设置‘金额字段’和‘过滤字段’。

图13 自定义数据源

② 在税务台账菜单里面，生成资产折旧摊销差异台账（可以说明数据作用域：A201020）、生成分支机构税款分摊因素台账。

a.生成折旧摊销税会差异台账。 

系统路径：【企业所得税】→【税务台账】→【折旧摊销税会差异台账】

图14 折旧摊销税会差异台账列表

b.生成分支机构税款分摊因素台账时，营业收入和资产总额固定可通过财务报表配置取数规则。职工薪酬如果会发生变动，可以通过模板导入的方式进行维护。

系统路径：【税务云】→【企业所得税】→【分支机构税款分摊因素台账】

图15 分支机构税款分摊因素台账

③ 在纳税申报菜单里，先生成总机构的计税底稿，然后在底稿的总览表里面一键生成总机构申报表。在计税底稿界面通过取数规则进行取数，生成纳税总览表进行再一次检查。

系统路径：【企业所得税】→【纳税申报】→【预缴申报底稿编制】

a. 计税底稿中按照事项分设了多个页签，该页签均是按照预缴申报表的主要项目设置，包括：

• 会计利润：自动取得当期营业收入、营业成本、会计利润等数据，作为预缴所得的基础；

• 税收优惠计算，包括免税收入、减计收入、所得减免等：自动取得本期各类优惠项目金额；

• 资产加速折旧摊销优惠计算：自动计算本期享受资产加速折旧摊销优惠政策的优惠金额。

用户可点击对应页签逐个查看各个涉税事项的具体计算过程，确认每张页签下的数据是否准确。

图16 预缴底稿编制-计税底稿

b. 纳税总览表，用户可在纳税总览表浏览企业本期的总体税金情况，这部分内容包含了会计利润、税收优惠等有关项目的数据，并实现了减免所得税额的自动计算。

图17 预缴底稿编制-纳税纵览表

④最后，在纳税申报菜单里，在已生成总机构申报表的基础上，切换组织为分支机构，系统自动根据总机构的分配比例表直接分配税额生成分支机构申报表。

a. 总机构生成申报表，核对无误后提交审核。

图18 总机构生成预缴申报表

b. 分支机构生成申报表，核对无误后提交审核。

图19 分支机构填报预缴申报表（1）

图20 分支机构填报预缴申报表（2）

三、 推广价值

• 跨地区经营企业在企业所得税预缴时进行精细化管理，统一各分支机构纳税申报流程；

• 通过系统集成，打破信息孤岛，解决分支机构数据分散的问题，减少重复录入提高工作效率；

• 总分机构统一核算标准，提高税务数据质量；

• 由大量依赖于手工台账转变为通过税务系统计税，计税底稿及台账存储在系统中税务稽查时有据可依；

• 系统中总部可实时看到分支机构的申报表，提高工作效率并加强集团对税务管理的整体管控。

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