1 简介

1.1 功能介绍

【政府补助递延收益台账】是收入调整类台账，主要用于登记确认为递延收益的政府补助收入（不含政府补助不征税收入的登记）。

1.2 应用场景

用户在台账中登记完有关数据，结合配置的申报项规则，所得税年报底稿第三步-所得调整中的《未按权责发生制确认收入底稿》会取得台账中的有关数据，生成申报表后，会展示在《A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》中政府补助递延收入的有关栏次。

1.3 系统路径

系统路径：【税务云】→【企业所得税】→【税务台账】→【收入调整类台账】→【政府补助递延收益台账】

1.4 字段/按钮说明

字段说明

按钮说明

2 主要操作

2.1 登记台账数据

前提条件

了解企业是否有按照递延收益处理的政府补助，以及相应会计处理和税务上确认收入的时点。

操作步骤

步骤1：新增记录

• 点击列表<新增>按钮，进入详情界面。

步骤2：登记收入情况

• 填写项目名称、合同总金额、合同期间、发放补助政府主管部门、核算方法、补助类型、关联资产编码等。

• 登记收到补助的日期及对应金额。

• 登记结转损益的时点和金额。

• 点击<保存>。

图1 政府补助递延收益台账

3 后续操作

底稿将通过【申报项配置】中配置的取数规则取得有关数据。

配置取数规则时，需要配置本年税收金额、累计税收金额、本年账载金额、累计账载金额四个数据。

可将数据源选择为“政府补助递延收益台账”，金额字段选择子项目的同名字段，底稿会根据申报年份在台账中查找对应年度的当年发生额，以及截止当年的累计发生额。

另外，取数规则未提供“合同金额”的配置功能，后续底稿和申报表中“合同金额”暂按“累计税收金额”进行自动填列。