不征税收入及支出台账

栏目：云星瀚知识作者：金蝶来源：金蝶云社区发布：2024-09-22浏览：1

不征税收入及支出台账

1 简介

1.1 功能介绍

【不征税收入及支出台账】是收入调整类台账，主要用于登记企业取得的不征税收入，以及将不征税收入用于支出的情况，用于后续的纳税调整。

*相关税务法规规定

企业所得税法及其实施条例规定，收入总额中的下列收入为不征税收入：（一）财政拨款；（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（三）国务院规定的其他不征税收入。

企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。

1.2 应用场景

用户在台账中登记完不征税收入的有关数据，无需配置取数规则，所得税年报底稿第三步-所得调整中的《不征税收入及支出底稿》会取得台账中的有关数据，生成申报表后，会展示在《A105000 纳税调整项目明细表》及《A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表》中。

1.3 系统路径

系统路径：【税务云】→【企业所得税】→【税务台账】→【收入调整类台账】→【不征税收入及支出台账】

1.4 字段/按钮说明

字段说明

字段名称	详细解释
收入日期	企业需要逐年填报当年取得的不征税收入，故需要填写收入日期以区分该收入填报的对应年份
业务类型	分为专项用途财政性资金及其他，若选择专项用途财政性资金，则有关数据会填报在申报表的《A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表》，再汇总至《A105000 纳税调整项目明细表》
财政性资金	取得的财政性资金总额
其中：不征税收入金额	取得的财政性资金总额中不征税收入的部分
业务描述	登记项目情况描述（可选），主要用于内部管理
所属项目号	登记项目编号（如有），主要用于内部管理
所属项目名称	登记项目名称（如有），主要用于内部管理
政府主管部门	登记发放不征税收入的主管部门（可选），主要用于内部管理
累计登记收益金额	会计上核算计入账面损益的不征税收入金额，根据“计入收益登记”栏中的明细进行统计税务处理上不征税收入不纳入应税范围，在工作底稿中将相应调减所得
累计登记支出金额	不征税收入用于支出的情况，根据“支出情况登记”栏中的明细进行统计税务处理上不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除，故在工作底稿中将做相应的纳税调增
累计上缴财政金额	企业取得不征税收入后又上缴财政的金额，根据“上缴财政登记”栏中的明细进行统计，上缴财政后会减少结余可用金额
累计计入应税收入	企业取得不征税收入后又将其按照应税收入处理的金额，根据“结余金额计入应税收入登记”栏中的明细进行统计，计入应税收入后会减少结余可用金额
结余可用金额	系统根据数据自动计算，结余可用金额=不征税收入金额-累计登记支出-累计上缴财政金额-累计计入应税收入

按钮说明

按钮名称	详细解释
新增	新增一条记录。
复制	复制勾选的记录并在台账中相应新增一条。
禁用	禁用当前的台账记录，禁用后，有关数据不会被引用到对应工作底稿中。

备注：由于数据结构比较复杂，暂不支持引入功能。

2 主要操作

2.1 登记台账数据

前提条件

了解企业是否有取得不征税收入的情况，以及相应会计和税务上的处理。

操作步骤

步骤1：点击列表<新增>按钮，进入新增界面。根据实际情况登记计入账面的收益金额、支出金额、上缴财政金额、结余金额计入应税收入的情况，点击<保存>。