这里的存货暂估专指采购物资的成本暂估，本章专讲采购入库单采购物资的材料成本如何处理。

采购/销售核销与存货核算单据有什么关系？

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【存货暂估】

采购入库单：分录的金额本位币就是存货的暂估成本；

【存货确认】

入库核销、退库核销：即财务应付单与采购入库单核销时，按财务应付单确认的金额本位币确认存货的真实成本；

【核销反写】

系统参数：采购核销及费用反写策略（不反写、跨期不反写）

采购核销及费用反写策=不反写时，不再判断下面的反写条件，在发票核销时，发票与入库的差额直接生成成本调整单；

采购核销及费用反写策=跨期不反写时，反写条件如下：

反写条件：

1、核算成本记录未生成凭证；

2、期间≥当期 且 发票期间=入库期间

3、是否拆单生成=否 且 是否被拆单=否 

4、初始化单据=否

5、计价方法≠实时移动/实时先进先出/标准成本

6、条件1、2、3、4、5必须同时满足，表示当期、未核销、未生成过凭证的且计价方法满足的分录才允许反写单据成本，否则应付确认的真实成本与采购入库确认的暂估成本差额会生成成本调整单。

【核销拆单】

a、原则：先反写，后拆单；-A 表示已核销，-B 表示未核销。

b、入库/退库核销反写，入库红冲、出库红冲、出库/退库核销不反写；

c、采购入库单的成本是由财务应付单来最终确认，销售出库单的成本与财务应收单/收入确认单没有关系，是在出库核算时系统根据算法计算的，核销拆单时，系统自动处理已核销子单和未核销子单的成本，以便于成本结转凭证的处理。

d、出库核算及报表统计只用原单，子单只用凭证处理和采购销售暂估报表统计数据用。

【示例】

当月采购一批物资，数量100，加权平均算法，当月到票2次，第1次收到20个数量的发票，发票单价11元；第2次收到80个数量的发票，发票单价10元。