【用途及目的】

       按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求，在具体的会计业务处理中，一种与预计负债不完全相同的业务即暂估行为出现了。这样的业务主要是由于相关的经济业务已经发生，但原始票据没有及时收到或者相关结算滞后，产生了资产的增加或者经济利益的流出。

        企业可选择月初一次冲回的暂估方式，仅针对暂估凭证和对暂估凭证的冲回，不是对库存单据进行冲回。且只对材料成本进行冲回，费用统一用单到补差的方式处理。

        月初一次冲回：核算成本记录（单据类型=采购入库单）上做入库暂估凭证，结账时，系统自动将已暂估的凭证做自动冲回，下期如果仍未到票则继续暂估，如果到票则直接在应付系统生成正式凭证。

【前提条件】

        核算组织的系统参数：暂估冲回方式=月初一次冲回

        真实发生了采购业务，采购入库单已审核通过，并正确同步到存货核算应用，月末仍未完全到票。

【月初一次冲回处理示意图】

a、 处理时点：月末结账前、结账时；

b、 月末结账前：菜单〖采购暂估凭证处理〗批量执行生成凭证；

c、 结账时：结账成功时自动生成冲回凭证。

d、 月初一次冲回下，费用单独用〖采购费用凭证处理〗来生成会计分录。

【凭证模板】

〖财务云〗->〖智能核算〗->〖基础设置〗->〖凭证模板〗 

非差额调整-采购入库单暂估凭证，配置如下

适用条件设置

       月初一次冲回下，采购核销生成的成本调整单不需要生成凭证，正式凭证由财务应付单生成即可，会计分录可参考【月初一次冲回处理示意图】。

       冲回凭证不需用户手工执行，系统结账时会自动生成冲回凭证，不需凭证模板。