实践案例 | 零售行业存货核算的特殊取价场景方案
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对于零售行业,业务场景多种多样,在实际业务存货核算时,需要考虑零单价、负单价、负结存等特殊的取价场景。同时,还需要保障成本核算的即时性,避免成本异常波动。
本期文章为大家带来来自一线的真实案例,为您带来零售行业存货核算特殊取价场景的解决方案。
撰稿人:金蝶-阿 bling bling
1 业务背景
业务场景:
本案例基于一家零售连锁企业撰写,在该企业零售的实际业务中,有预售、销售串货串批号、优先销售等业务场景,因此连锁门店库存管理的策略是允许负库存。同时,业务层面存在从高价采购退货和无源单销售退货的情况,在实时移动加权计价方式下,对成本核算的正确、真实性会造成一定影响。
具体场景如下:
零单价场景 | 负单价场景 | 负结存场景 | |
背景 | 期初无结存的出库 | 高于结存成本出库或采购退货 | 允许负库存,则时点库存为负 |
情况 | 即时余额结存数量为0金额为0 | 即时余额出现结存数量大于0金额小于0或数量小于0金额大于0 | 结存数量小于0时 |
案例 | 当期初无库存时,销售出库或销售退货,无实时移动价格,则需特殊取价 | 当结存成本为负单价时,属于异常情况,不符合企业实际业务场景,则后续的单据无价格可移动 | 负库存销售或调拨时,单价异常则进行了特殊场景取价,即时结存单价受出入库单价影响,出入库单价波动较大时,会造成成本偏差大 |
不取价的影响 | 单据无成本,同步存货失败,导致后续成本异常,且成本无法实时核算,影响客户销售成本分析日报的出具 | 造成负单价后,此维度的单据无法同步成功,影响成本的实时核算,大数据场景下,人工维护的效率低 | 负结存不进行取价,当前大量的成本异常,与实际单价偏差大,且后续出库的成本也异常 |
1、零单价、负单价不取价时,则单据同步失败
2、负结存时不取价,出入成本波动大
客户介绍及需求
客户有十几家零售公司,近一万家零售门店,每天都有负库存销售的场景,影响成本波动。目前经过近三个月问题监控,7-9月客户每月平均结存负库存数据高达四五万条,涉及组织+物料数量达到一百二十万以上,日常的负库存业务数据量也非常大,因此特殊成本取价为保持客户成本的准确性起着十分重要的作用。
客户痛点分析:
1、保障成本核算的即时性
零售行业门店销售,业务实质上长期存在负库存销售,尤其对于按批号进行物料管理。业务系统集成复杂、交互频繁的企业,为保障销售的及时性,业务上更加需要允许负结存销售。而在实时移动加权计价方式下,自然而然无法避免出现负单价和零单价的异常场景。如何保障成本核算的即时性则成为了客户的痛点。现场客户每日均要查看销售成本毛利日报,对核算即时性有极高的要求,因此启用零单价和负单价取价十分必要。
2、解决成本异常波动
特殊取价下保障了出库成本的相对正确性,结存成本单价产生了异常波动,影响了后续的出库成本,出库单价甚至与正常价格差异十倍百倍,严重影响到企业的销售毛利,影响到销售员的业绩,同时导致企业利润不真实,进而影响到业务的销售及成本决策。因此解决单价异常波动问题是重中之重。
客户诉求与期望
客户最大的期望是销售数据上传和销售成本核算及时稳定,同时销售成本单价无异常波动。若存在成本波动,需在客户可接受范围内,满足业务负库存销售需求下,同时保障成本核算的自动化和相对准确性。
2 解决方案
整体思路
根据客户实际的业务场景,制定相对真实准确且可接受的取价配置规则,满足客户成本核算及时性的需求,同时减少异常的成本单价波动。具体方案如下:
功能点
(1)核算单同步取价规则确认与配置;
(2)零单价取价,取价规则可支持个性化开发;
(3)结存负单价取价功能支持;
(4)结存负库存取价功能支持;
(5)结存负单价自动调整功能;
(6)负结存转正结存时,以入库单价调整结存价格功能;
需求匹配度
以上的方案和功能实现,一是满足了客户成本核算即时性的需求,二是符合客户零单价取价规则个性化的要求,三是基本解决了由于负库存出库导致的异常成本波动情况,总体上与客户的需求匹配度很高。功能是私包功能,目前还在持续的监测中。
3 关键步骤及效果展示
1、进行零单价、负单价、负结存的特殊取价配置
2、业务场景:期初无结存的出库。
取价策略:零单价取价。
3、业务场景:结存负单价时,后续单据走取价策略。
取价策略:结存负单价取价。
4、业务场景:出库单据导致结存负库存时,进行成本取价。
取价策略:结存负库存取价。
5、业务场景:当单据同步后,结存数量大于0,结存金额小于0时,以取价价格自动调整结存金额,差额生成成本调整单。
取价策略:结存负单价取价。
6、业务场景:结存数量为负单价为负,入库后结存数量由负转正应用场景,以入库价格做为结存单价,自动调整结存金额,差异同样以调整单的方式处理。
取价策略:负数量转正时的入库单价。
4 竞品比较
与客户原友商S系统的实现方式比较,当负结存时,入库业务单据的价格取数存在差异。
友商S实现方式:取该核算范围上次保留的移动单价,实际入库价与移动平均价的差异计入营业成本。
星瀚实现方式:按实际入库价格进行入库成本核算,不进行取价,此方式相对而言更符合成本真实性的要求,后续成本确认的时点更加准确。
特殊取价差异点 | 友商S系统 处理方式 | 金蝶星瀚 处理方式 | 竞品比较 |
当入库单据增加库存,但结存依然为负数量时 | 以移动价格作为入库价格,与实际价格的差异部分计入成本。 | 按实际价格进行入库,不做取价处理。 | 星瀚处理方式更符合成本真实性的要求。 |
5 方案的可推广价值
1、可适用范围广泛
对于使用实时移动加权平均的企业均可参考使用,若业务上启用了负库存销售则应用范围更深刻广泛。对于零售行业,要求批号管理同时需保障销售的及时性的情况下,此方案的参考意义更大。
2、允许负库存业务场景下可减少对实时移动成本的冲击
负库存销售不可避免对成本取价造成影响,按此方案特殊取价逻辑可减少成本波动,提高出库成本的准确性,自动调整结存功能也可保证结存成本的相对准确,配置合理的取价规则,进行取价,可以大大减少异常成本数据。
3、保证成本核算的及时性,减少了人工操作,提升了工作效率
系统7月上线之初,未启用零单价取价和负单价取价配置,半个月的时间就已经有几千张单据同步失败,导致无法及时进行成本核算,销售成本毛利分析无法出具。同时客户岗位分工无制定对接处理人,因此对于此类问题的自动化要求更高。
采用特殊取价后,鲜有失败的数据,一个月仅几张单据需人工参与处理,效率上得到大大提升,整个成本核算的性能上也得到了优化。取价的过程可通过出库核算报告进行查询,可追溯性强,对于满足成本核算及时性上得到了客户认可。
6 注意事项
1、是否启用特殊取价,需进行确认。
根据客户实际需求进行分析,确认是否需要启用特殊取价配置。在实时移动计价方式下,特殊取价配置相当于打破了原有的实时移动计价规则,进行了成本干预,此方式的必要性与客户的可接受度需进行确认。在这个问题上,建议根据客户负库存销售业务场景,分析必要性,与客户的财务总监及各方开会确认后,再进行实施。
2、特殊取价规则的制定需谨慎。
取价规则配置直接关乎客户特殊业务的成本核算价格,需以事实为依据,取尽量真实可靠的成本价格进行核算,同时,也需要是客户认可的价格。
负库存销售对实时移动计价成本核算的真实准确性是有很大的冲击,因此取价规则尤为重要,是保障成本相对准确的重要方式。在取价规则的制定上需与客户进行反复探讨,取系统中的实际数据进行分析后,再进行确认。
7 相关资料
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实践案例 | 零售行业存货核算的特殊取价场景方案
本文2024-09-22 22:50:14发表“云星瀚知识”栏目。
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