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1 简介

1.1 功能介绍

销售过程中发生的运费等，支持从销售出库下推销售费用应付单承载，且系统会自动进行销售费用分摊并结转至主营业务成本。实现方案如下图所示：

1.2 应用场景

销售商品流程中产生的运杂费由企业自己承担时，需将符合会计准则要求的费用计入合同履约成本，并在销售业务完成时，将其结转至主营业务成本。

2 主要操作

2.1 确认销售费用并自动分摊

操作步骤

步骤1： 销售出库下推财务应付

选择销售出库单，关联生成财务应付单，转换规则选择销售出库-费用财务应付。

步骤2： 维护财务应付单业务信息

• 生成的财务应付单单据类型为“销售费用应付”，业务类型为“销售费用”。

• 目前版本需手工维护费用供应商、费用项目、金额等信息。

• 手工打开分录行的“合同履约成本”标识，销售费用应付单审核时，会自动和销售出库单进行销售费用分摊，生成销售费用分摊记录。若标识关闭，则不会触发销售费用分摊。

注：若没有自动触发销售费用分摊，系统提供销售费用手工分摊方式，路径：存货核算-出库核算-销售费用分摊

• 销售费用分摊记录路径：存货核算-出库核算-销售费用分摊勾稽记录。

步骤3： 反写财务应付单

销售费用分摊后会反写财务应付单的已分摊金额和未分摊金额。

2.2 确认合同履约成本

• 若实际业务先确认销售流程产生的费用，后确认收入，在销售出库单和收入确认单核销时，系统自动查找销售出库单对应的销售费用分摊记录，并计算合同履约成本，反写至收入确认单的“结转履约成本”字段。计算逻辑如下：

本次结转履约成本=出库单所有销售费用分摊记录的本次分摊金额合计/基本数量*本次核销基本数量

• 合同履约成本后续可结转至主营业务成本科目中，建议在收入确认单生成凭证，凭证分录如下：

借：主营业务成本

 贷：合同履约成本

注：合同履约成本与存货成本的区别是，合同履约成本是企业履行合同过程中发生的成本，由于不满足存货、固定资产、无形资产等确认条件，所以不能确认为具体的资产。

• 若实际业务先确认收入，后确认销售费用，则在销售费用分摊时（即销售费用应付审核时），系统自动查找销售出库单对应的销售收入核销记录，并计算合同履约成本，反写至收入确认单的“结转履约成本”字段。计算逻辑如下：

收入确认单本次结转履约成本=本次分摊金额/基本数量*出库单核销记录的本次核销基本数量。

注意事项

1、销售费用分摊通过核销平台实现，若没有进行销售费用分摊，可到供应链云-业务设置检查销售费用对应的核销类别、匹配规则、核销方案、反写规则、核销流程设置是否启用，以及数据是否满足配置要求。