租赁相关滞后业务操作及财务核算
变更记录
| 产品版本 | 更新内容 | 更新日期 |
| V5.0.020 | 1. 优化了晚录入新增合同的计息逻辑，当期录入往期生效的合同，计息的摊销期间从当期开始 2. 优化了晚终止合同的计息逻辑，当期终止合同时租赁终止日选择往期，终止反冲计息的摊销期间从当期开始 3. 支持了往期付款规则的变更，当租金从往期开始未支付时，变更生效日可以选择往期，变更后往期租金和利息的变动体现在当前期间 | 2023年4月30日 |
1.1 功能介绍
计息明细表和摊销与计息增加“摊销期间”字段，用于记录摊销数据对应的期间。当存在合同滞后录入、滞后变更、滞后终止等业务时，历史摊销与计息的影响会体现在当前期间，以保证摊余成本表按期间查询时数据的准确性。
1.2 应用场景
合同滞后录入、滞后变更、滞后终止等业务场景下，计息明细需要从过去期间开始计算，但是摊销与计息的影响需要体现在当前期间。
1.3 系统路径
【财务云】→【固定资产】→【租赁管理】 →【租赁合同】
【财务云】→【固定资产】→【租赁管理】 →【租赁变更】
2 主要业务场景
2.1 合同滞后录入
以下面这单合同为例。合同租赁期从2023年1月1日至2024年12月31日，每月3号按月支付租金，每月含税租金15000元。初始产生装修费用5000元，需要计入使用权资产进行核算。由于获取合同信息滞后，2023年2期合同才完成系统录入。
合同计息时，由于租赁初始化当前期间为2023年2期，所以计息明细数据中日期在2023年2月份之前的数据，对应摊销期间也是2023年2期，日期在2023年2月份及之后的数据，对应摊销期间为日期所在期间。由于1月和2月的计息明细数据对应的摊销期间都为2023年2期，所以在摊销与计息列表中，两个月的数据会合并体现在2023年2期。
注意：合同计息时会生成整个租赁期的计息明细数据，因此合同计息前要确保租赁期对应期间都有维护对应的会计期间，否则会导致计息失败。
2.2 合同滞后变更
还是以上面合同为例。因为市场等因素，租赁双方约定从2023年4月开始每月租金调减为14000元。由于获取合同变更信息滞后，2023年5期才在系统中完成合同信息的变更。
当合同2023年4月及之后月份租金都未支付时，租赁变更单的变更生效日可以选择2023年4月1日。由于租赁初始化当前期间为2023年5期，晚于变更生效日，因此变更单审核时摊销日期自动赋值为2023年5月1日。变更信息如下：
合同变更成功后，计息明细表会首先冲销变更生效日至当前期间之前的计息明细数据，因为租赁初始化当前期间为2023年5期，因此，冲销数据对应的摊销期间为2023年5期。
同时，系统会从变更生效日开始重新计算后续期间的计息明细数据，新生成的变更生效日至当前期间之前的计息明细数据对应的摊销期间同样为2023年5期，其余数据对应摊销期间为日期所在期间。
摊销与计息数据会将2023年4月租金与利息的变动体现在当前期间，即2023年5期。
2.3 合同滞后终止
还是以上面合同为例。因为承租方业务变动，租赁双方提前终止原合同，约定2024年6月之后不再租赁该资产。由于获取合同变更信息滞后，2024年8期才在系统中完成合同的提前终止操作。
假设租赁终止日为2024年6月30日，提前终止确认后，系统会从租赁终止日的次日反冲计息明细数据。因为租赁初始化当前期间为2024年8期，因此，反冲数据中日期在当前期间之前的数据，对应的摊销期间为2024年8期。日期在当前期间及之后的数据，对应的摊销期间为日期所在期间。
摊销与计息数据会将2024年7月反冲租金与利息的变动体现在当前期间，即2024年8期。同时，当期之后期间的摊销与计息数据默认不展示（正负抵消）。
注意：由于上述滞后业务的存在，计息明细表已经无法作为租赁负债按日的余额表来使用。租赁负债按日信息查询需要结合摊销期间和日期，因为相同日期可能存在多行数据。
租赁相关滞后业务操作及财务核算
本文2024-09-22 22:42:28发表“云星瀚知识”栏目。
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