问题描述

总账现金流量主附表不平应该如何排查？

解决方法

现金流表中主附表本期、本年累计有如下勾稽关系，若存在不相等情况，可按排查思路排查：

1、主表：五、现金及现金等价物净增加额 = 附表： 现金及现金等价物净增加额

     排查思路：若不相等，一般是存在凭证现金流量主表未指定完全，此时可以在总账→现金流量→T型账户指定中检查是否还存在未指定的现金流量

2、主表：六、期末现金及现金等价物余额 = 附表： 现金的期末余额+ 加：现金等价物的期末余额

     排查思路：主表的期末现金及现金等价物余额 是由净增加额+期初余额计算的，如果不等，一般是净增加额不正确

3、主表：加：期初现金及现金等价物余额 = 附表： 减：现金的期初余额+ 减：现金等价物的期初余额

     排查思路：都是直接从科目余额中取数，一般不存在不相等

4、主表： 经营活动产生的现金流量净额 = 附表： 经营活动产生的现金流量净额

     排查思路：凭证中附表项目未指定完全，此时可在总账→现金流量→补充资料指定中检查是否存在未指定附表的现金流量金额。

     例如，下述场景需要指定附表项目，调整经营活动现金流与净利润之间的差异：

• 凭证没有影响净利润，但指定了经营活动的主表项目   比如：借：银行存款，贷：应收账款  此时附表项目指定为“经营性应收项目的减少”；

• 凭证影响了净利润，主表项目为非经营活动的现金流量   比如：借：财务费用，贷：银行存款  此时附表项目指定为“财务费用”；

• 凭证影响了净利润，但没有产生现金流量    比如：借：销售费用（佣金），贷：其他应付款   此时附表项目指定为“经营性应付项目的增加”；