1 问题描述

会计科目的现金属性（现金、银行存款、现金等价物在该文档中统称为现金属性）勾选错误，为什么系统不允许修改现金属性？

2 现金属性不允许修改原因

会计科目上的现金属性会对现金流量表、出纳日记账、报表里面的资产负债表和现金流量表产生影响，如果允许现金属性随意修改会造成数据问题，具体影响点如下：

1、现金流量

1）凭证现金流量指定

凭证上面指定现金流量会根据是否有现金属性的科目判断，如果修改该属性会造成凭证现金流量错误。

例如：A科目为勾选现金属性的科目，那么涉及A科目的凭证就已经指定了现金流量项目，如果A科目取消勾选现金属性，历史凭证就不该指定现金流量项目，取消之后历史凭证就会造成现金流量数据错误，取消勾选现金属性亦是如此。

2）现金流量表

现金流量表中有两个现金及现金等价物增加额，一个是根据现金流量项目流入流出计算得出，一个是根据现金及现金等价物科目期末余额-期初余额（取自科目余额表）计算得出，正常情况下两者应该相等。

如果科目由现金变为非现金，则原来由于是现金科目，因此凭证指定了现金流量项目，但是会计科目已经取消了现金属性又统计不到科目余额，造成两个现金及现金等价物数据对不上。

反之，如果科目由非现金变为现金，则由于原来不是现金科目，因此凭证没有指定现金流量项目，但是会计科目已经勾选了现金属性统计到了科目余额，也造成两个现金及现金等价物数据对不上。

2、出纳日记账及业财对账

如果出纳是采用凭证登账时，会计科目由非现金变为现金，会造成原本应该登账的凭证分录没有登账；如果会计科目有现金改变为非现金，则会造成原本不该登账的凭证分录等了出纳日记账，因此不允许变更现金属性。

另外，出纳在期末结账时会校验银行日记账与总账科目余额、发生额是否一致，如果随意修改现金属性，且没有修改对账方案和修复历史数据时，会造成业财对不上账。

3、报表（现金流量表、资产负债表）

资产负债表的“货币资金”项目取值来自于会计科目，如果现金属性允许变更，则需要客户实时调整报表项目的取值公式才能保证资产负债表的准确性，如果忘记调整则会造成数据错误。另外如果现金属性允许版本化变更的话，取数会更麻烦，例如1-3期是非现金，4期变更为现金，那么年度资产负债表就需要分段取数了，这种出错的概率极大，因此不允许变更现金属性。

3 解决方法

1、删除使用科目做的账务，把科目变为未使用状态后删除科目，重新新增科目。

2、新增一个科目，禁用原科目，然后把原科目的余额通过凭证调整到新科目上。

【注】竞品针对现金属性变更的处理方式，总结起来有两种：一是跟星瀚一样不允许变更；二是允许随便变更，不管数据准确性，只对变更后的凭证起作用。这种情况下同一期同一个科目都会存在一个是现金一会是非现金的情况，后续很难出具准确的报表。

很多顾问反馈客户会注意现金属性变更的问题，自己会控制同一期不会存在不一样，或者客户自己愿意承担数据不对的风险，他们自己编制报表的时候会调整数据到对的状态。但是从标准产品的角度考虑，产品无法保证所有客户都能接受数据风险，都有能力和意识调整数据，因此从数据准确性的角度考虑，标准产品不支持科目变更现金属性。

另外从普遍性而言，大部分客户对于现金及其等价物的定义是明确且稳定的，不会经常发生变化，只有极个别情况才会涉及变更，因此标准产品不支持科目变更现金属性。