委外和生产管理账务处理(启用产品成本核算)

栏目:云星空知识作者:金蝶来源:金蝶云社区发布:2024-09-16浏览:1

委外和生产管理账务处理(启用产品成本核算)

一、委外业务的凭证设置

1、委外领料环节账务处理

·  委外领料单

 借:委托加工物资-材料

                 贷:存货科目

·  委外补料单

       借:委托加工物资-材料

           贷 :存货科目

·  委外超耗单

委外超耗单不参与成本计算,不作为委外订单的材料成本。可以理解为超耗的材料是卖给供应商,形成应收,所以委外超耗单不计入委托加工物资科目,可理解为一种销售行为。

      借:其他业务成本

          贷:存货科目

·  委外退料单(材料退回)

       借:委托加工物资-材料(负数)

             贷:存货科目(负数)

2、委外采购入库环节账务处理

业务1:勾选暂估应付冲回模式参数,单到冲回模式:。

业务流程如图所示。我们采用委外入库单、暂估应付、暂估冲回、财务应付、成本调整单生成凭证。

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(1) 委外入库单:结转材料成本,确认加工费

借:存货科目

    贷:委托加工物资-材料

           委托加工物资-加工费

(2) 暂估应付单:确认应付暂估加工费的金额

借:委托加工物资-加工费

    贷:应付暂估

(3) 负数暂估应付单:暂估应付单下推财务应付时,自动生成的,是为了冲回原来的暂估,与原暂估应付单分录相反

借:委托加工物资-加工费(负数)

    贷:应付暂估(负数)

(4) 财务应付单:到票时下推,确认真实的应付和税额

借:委托加工物资-加工费

       应交税额-应交增值税(进项税额)

    贷:应付明细

(5) 成本调整单:暂估应付单跨月下推财务应付单,金额有差异,会自动生成成本调整单,调整的是加工费的金额。

借:存货科目

贷:委托加工物资-加工费

业务二:业务应付模式,额调整模式,业务流程如图所示。

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(1) 委外入库单:结转材料成本,确认加工费

借:存货科目

    贷:委托加工物资-材料

           委托加工物资-加工费

(2) 应付单:确认暂估应付的金额

借:委托加工物资-加工费

    贷:应付暂估

(3) 采购发票:结转暂估到实际应付科目

借:应付暂估

    贷:应付明细

(4) 差额应付单:应付单下推发票,金额不一致时,自动生成,差异应付单的金额为暂估和发票的差异金额

借:委托加工物资-加工费

    贷:应付暂估

(5) 成本调整单:应付单跨月下推发票,金额有差异,会自动生成成本调整单,调整的是加工费的金额

借:存货科目

    贷:委托加工物资-加工费

二、生产环节凭证处理

(1) 生产领料单

   借:生产成本 

      贷:存货科目

(2) 生产补料单

    借:生产成本

      贷:存货科目

(3) 生产退料单

    借:生产成本(负数)

     贷:存货科目(负数

(4) 期初在产品成本调整单 

借:生产成本(调整金额)

       主营业务成本(0-调整金额)

(5) 生产入库单和完工成本结转

建议使用完工成本结转生成凭证。(如果成本科目没有二级科目,可以直接使用生产入库单生成凭证)

借:库存商品

    贷:生产成本-直接材料

          生产成本-直接人工

       生产成本-制造费用

(6) 制造费用分配明细

生产成本-制造费用

     制造费用

 


委外和生产管理账务处理(启用产品成本核算)

一、委外业务的凭证设置1、委外领料环节账务处理· 委外领料单 借:委托加工物资-材料 贷:存货科目· 委外补料单 ...
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