[业务背景]
组织委托加工业务是指不同组织之间的委托生产关系,例如A组织委托B组织去生产,B组织生产入库后货主为A组织,A、B组织间结算加工费。
[案例分析]
产成品(手机)BOM结构由材料a、材料b组成,分子分母用量分别都是1:1,蓝海通讯公司委托蓝海实业集团生产(手机)数量为10,材料a由委托方蓝海通讯公司提供,材料b由生产组织蓝海实业集团提供,上述业务在系统中如何处理?
[操作步骤]
1、新增生产订单,选择单据类型为组织委托加工-直接入库,或者是组织委托加工-汇报入库,维护生产组织字段以及委托组织字段。如下图。

注意:需要用administrator登录在组织业务关系中设置 委托生产(货主-生产)-受托生产(生产-货主)的业务关系,维护委托方为蓝海通讯公司、受托方为蓝海实业集团。如果没有维护会导致委外组织选不到对应组织。
2、生产订单保存、提交、审核以后,对生产用料清单进行提交审核。
其中,生产用料清单主要用于做生产领料。组织委托生产业务中,材料可以由委托方供料也可以由受托方提供材料,用户需要在BOM中维护正确

① 委托方供料,:在物料清单/BOM上将材料的供料方式选择委托方供料,后续生产订单对应的生产用料清单上的产品货主会为委托组织。针对本案例,材料a供料方式选择委托方供料,故产品货主为蓝海通讯公司,同时可以根据实际情况将发料组织和货主也改成委托组织;
② 供料方式为空或者为受托方供料时,产品货主默认为生产组织。针对本案例,材料b的供料方式设置为受托方供料或为空,则由蓝海实业集团提供,产品货主为蓝海实业集团。如下图所示。
3、根据生产订单或者是生产用料清单下推生成生产领料单。如下图所示。
由于材料a是由委托组织发料,所以一般发料组织是委托组织,材料的货主也是委托组织,产品货主是委托组织,生产领料的产品货主与材料的货主相同,生产领料单审核以后不会生成内部交易单据,生产领料单的产品货主为哪一个组织,该领料单则在对应的组织核算;
4、材料b是由受托组织提供。
假设目前由于生产组织材料b库存不足,需要受托组织与委托组织共同提供,“蓝海通讯公司”发料数量2,蓝海实业集团发料数量8,生成生产领料单如下图所示。
蓝海实业集团发料数量是8,货主是蓝海实业集团,与产品货主相同,生产领料单审核以后不会生成内部交易单据;
但是蓝海实业集团由于库存不足,发料时由蓝海通讯公司提供的材料b的数量是2,所以生产领料上的货主是蓝海通讯公司,产品货主是蓝海实业集团,如图所示。
由于领料单上的材料b的货主与对应的产品货主不同,所以生产领料单审核以后,系统会自动生成内部交易单据,分步式调出单以及分步式调入单,如下图所示,相当于2个材料b由蓝海通讯卖给蓝海实业;

注:此场景是委托组织的材料已调拨存放在受托方存放时可使用,实际的材料的货主是委托方,保管者、库存组织组织为受托方生产组织,再由生产组织使用委托组织的材料进行生产,双方需要组织间结算材料的金额。

5、生产订单完工以后,由生产订单下推生成生产入库单,货主为委托组织。
生产入库单审核以后,生成内部交易单据分步式调出单和生产入库单。如下图。

4、组织间结算
由于委托组织和生产组织在同一套会计核算体系下属于不同核算组织的下级组织,则需要进行组织间结算,确认应收应付。例如上述流程中,生产入库单和材料b(由委托方蓝海通讯公司提供的2个材料)需要进行组织间结算。
具体操作:[组织间结算] - [创建结算清单],选择对应的核算组织、业务日期后,过滤出来对应的生产入库单和生产领料单进行创建应收应付结算清单。
创建完后,可在应收应付结算清单列表查看并且审核对应的应收应付结算清单。

5、成本计算
蓝海实业和蓝海通讯,都进行成本计算后,可以看到:
① 材料b(由委托方蓝海通讯公司提供的2个材料)属于跨组织领料
蓝海实业集团核算的生产领料单、内部分步式调入单:
生产领料单携带的是调出组织核算的出库成本,内部分步式调入单取的是组织间结算清单创建的组织间结算价:
蓝海通讯公司核算的内部分步式调出单的成本:
分步式调出单是货主蓝海通讯组织的出库核算按计价方法取价(本地由于物料没入库所以取的暂估价):
② 生产入库单的成本:
生产组织:蓝海实业,查看成本计算单,可以看到生产入库单的成本来源主要包含材料b,因为材料b的生产领料单的产品货主为蓝海实业;
内部交易单据:分步式调出单直接携带的上游的生产入库单的成本:
委托组织:蓝海通讯公司核算内部交易的生产入库单,由于其本身也有提供材料a(生产领料单的产品货主为蓝海通讯)以及结算清单结算的生产入库单的委外加工费,如下图所示。

[账务处理]

组织间委托加工业务的具体账务处理,可参考:组织委托加工账务处理