经营流水账---经营报表取数规则
经营报表取经营流水账规则
经营流水账按收支类型区分收入、支出和转账,用于区分记录收入,费用,资产和负债发生的数据;
收入类型的经营流水账是记录收入科目发生的数据,经营报表收入和资产增加;
支出类型的经营流水账是记录费用科目发生的数据,经营报表费用增加,资产增加或者负债增加;
经营流水账 | 报表取数 | |||
收支类型 | 收支经营科目 | 账户 | 损益类报表 | 资产负债类和资金账户报表 |
收入 | 收入类经营科目 | 资产类经营科目 | 收入增加 | 资产金额增加 |
支出 | 费用类经营科目 | 资金科目或者负债类经营科目 | 费用增加 | 资金账户减少或者负债增加 |
转账类型的经营流水账,是记录资产类科目和负债类科目的转账数据
经营流水账 | 报表取数 | |||
收支类型 | 转入经营科目 | 转出经营科目 | 资金账户报表 | 资产负债类报表 |
转账 | 资产类经营科目 | 资产类经营科目 | 1、转入为资金科目金额增加 | 1、转入资产科目金额增加 |
负债类经营科目 | 负债类经营科目 | 无 | 1、转入负债科目金额增加 | |
资产类经营科目 | 负债类经营科目 | 转入为资金科目金额增加 | 1、转入资产科目金额增加 | |
负债类经营科目 | 资产类经营科目 | 转出为资金科目金额增加 | 1、转入负债科目金额减少 |
案例:
入库时确认费用,出库时确认收入,需要出具损益表,应付账款、应收账款报表分析
假如:期初余额应收账款 3万、应付账款1万、资金4万(实际资金)
业务数据 | 经营流水账 | 损益报表 | 资产负债报表 |
采购原材料10000.00元 | 收支类型为支出 收支科目:采购材料费(费用) 10000.00 转出科目:应付账款(负债) 10000.00 | 费用:增加10000.00 | 应付账款:负债增加10000.00 原材料:资产增加10000.00 虚拟资金账户:资产减少10000.00 |
支付货款9000.00元 | 收支类型为转账 转入科目:应付账款(负债) 9000.00 转出科目:资金(资产) 9000.00 | 应付账款:负债减少9000.00 资金账户:资产减少9000.00 | |
销售商品 15000.00元,确认应收和收入 | 收支类型为收入 收支科目:销售收入 (收入) 15000.00 账户科目:应收账款(资产) 15000.00 | 收入:增加15000.00 | 应收账款:资产增加15000.00 |
收到销售商品货款 20000.00元 | 收支类型为转账 转入科目:资金(资产) 20000.00 账户科目:应收账款(资产) 20000.00 | 资金账户:资产增加20000.00 应收账款:资产减少20000.00 | |
利润=5000.00 | 应付账款余额=11000.00 应收账款余额=25000.00 资金账户余额= 51000.00 |
采购材料支出流水账(费用增加,资金减少)
支付货款为转账流水账(应付账款减少,实际资金减少)
销售商品收入流水账(收入增加,应收账款增加)
实际收到货款转账流水(实际资金增加,应收账款减少)
损益表
资产负债余额表
资金账户表
经营流水账---经营报表取数规则
本文2024-09-23 02:22:30发表“云星空知识”栏目。
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