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第一章 案例背景

1.1    案例背景

1.1.1    公司背景介绍

1.1.2      经营目标

1.1.3      需要经营会计解决的问题

第二章 实施方案

1.      产品蓝图

2.      产品整体落地框架

3.      总体实现方案

4.      产品整体功能

5.       经营数据

第三章    实施步骤

1.     会计核算体系

2.      经营账簿

3.      经营组织架构

4.      设置经营科目

5.      录入初始数据

6.      内部定价

7.      经营单元内部结算单

8.      引入业务单据方案设置

9.      经营流水账

10.    内部分摊

11.   经营计划单

12.   经营单元投入时间

13.    经营报表

14.    经营会计分析

15.    期末结账

                                                                                                                                                  详细内容可以下载附件

第一章  案例背景

1.1   案例背景

1.1.1   公司背景介绍

金蝶蓝海实业集团是一家集专业电子产品研发、加工生产、渠道销售、品牌管理于一身的高新技术企业，深交所创业板上市公司，主营手机和平板电脑。营业收入约10亿元，员工约2000余人。

金蝶蓝海实业集团行政组织架构如下图所示。集团下共有2个法人：金蝶蓝海通讯公司、金蝶蓝海销售公司。金蝶蓝海通讯公司为其主体，为深交所上市公司，下设两个事业部和一个本部。金蝶蓝海销售公司负责销售业务，下设两个事业部。

金蝶蓝海实业集团采用“分级管理、充分授权”的管理方式，每个子公司、事业部拥有较大的自主经营权：在实行集团集中化采购的同时，各子公司也可拥有采购的职能；产品在供应给集团关联公司的同时，也可以自行对外销售。各经营实体经营班子独立，重点考核利润，仅在重大经营决策上需要由总部协调、共同决策，如重大的投资计划、重大的市场推广计划等。

1.1.2     经营目标

随着企业规模越来越大，臃肿，反应迟钝的现象越来越严重，而市场竞争越来越激烈，如何快速响应市场，提高竞争力是企业的核心问题，所以希望通过精细的独立核算管理，实行内部市场化的经营方针，按照共担、共创、共享、共赢的原则，化小经营单元，独立核算，自主经营，激发每个员工的积极性和创造性，实现全员经营，为客户创造更多价值，最终达到客户、企业、员工多方共赢。

1.1.3     需要经营会计解决的问题

一、经营报表

1)     实际、调整、考核三种口径的利润和达成率情况

2)     考核报表=实际报表+调整报表

3)     按销售组出具经营报表

4)     按车间出具经营报表

5)     按事业部出具经营报表

6)     按蓝海通讯公司出具经营报表

7)     按蓝海销售公司出具经营报表

8)     按集团报表经营报表，收入为销售公司收入，成本为蓝海通讯公司成本，需要抵消销售公司与蓝海通讯公司发生的内部交易生产的收入和成本

9)     按事业线产品、品牌分别出具经营报表

10)   经营报表分析维度可以灵活配置

11)   数据需要区分日常交易、内部交易、内部分摊、内部调整和共享数据

12)   报表数据可以追溯

二、经营组织架构

1)     独立的组织架构，不受法人限制，可以按经营目标灵活设置

2)     组织单元需要细化到部门，员工和仓库等

3)     组织架构可以灵活调整，拆分、合并等

三、公共费用分摊

1)     按固定比例分摊，如职能部门办公区租金可以按面积比例分摊

2)     市场活动费按销售额占比分摊

3)     营业税金及附加按（销售额-成本）占比分摊

四、内部交易定价

1)     生产车间之间的内部交易定价

2)     生产车间和销售组的内部交易定价

3)     销售组之间的内部交易定价

4)     定价模式可以单边定价、双边定价，固定比率价格

5)     定价类型可以按产品定价和服务定价

6)     可以设置通用折扣价，特殊期间折扣价

第二章实施方案

2.1   总体方案

1.  产品蓝图

将经营业务数据通过经营会计核算引擎转换成经营流水账出具企业需要的各种经营报表。

2.  产品整体落地框架

Ø  经营会计是一个经营考核体系的数据平台，

Ø  通过引入方案把一手业务数据及时生成经营流水，用于出具各种经营报表；

Ø  阿米巴组织架构可以灵活变更

3. 总体实现方案

Ø  组织架构：根据经营报表要求设置经营组织架构，集团为一级利润中心、法人为二级利润中心为、事业部为三级利润中心、最后部门车间和销售组织设置为经营单元；

Ø  数据来源：收入和费用来源于业务单据和总账科目，生成经营流水账用于出具经营报表；

Ø  如需按产品维度出具经营报表，则经营科目需要挂核算维度产品，按核算维度查询利润表。

Ø  如需按品牌维度出具经营报表，则经营科目需要挂核算维度品牌，按核算维度查询利润表

4.    产品整体功能

2.2   实施步骤

在实施前必须要梳理企业需要出具的经营报表、经营单元和经营数据（收入、费用和成本）的来源

1.   会计核算体系

1)   创建一个会计核算体系核算组织为蓝海实业集团，下级业务组织包含所有业务组织；

2)   创建这个会计核算体系的目的：

Ø  可以基于这个会计核算体系创建经营组织架构，

Ø  可以支持经营组织架构跨核算组织变更，

Ø  满足按集团出具经营报表收入为销售公司的收入，成本为蓝海通讯公司的成本，销售公司与通讯公司内部交易发生的收入和成本可以自动抵消。

3)   如果不存在这两种情况会计核算体系也可以分别销售公司和通讯公司分别设置核算组织。

2.   经营账簿

创建经营账簿，选择对应的会计核算体系、会计政策、经营科目（系统默认有一套）、启用期间，目前汇率换算只支持固定汇率。

一个会计核算体系可以对应多个经营账簿。

3.   经营组织架构

根据公司经营报告要求创建阿米巴组织架构

Ø 经营组织架构一级利润中心为核算组织(蓝海实业集团)，底层为阿米巴，所有报表数据都是来源阿米巴的经营流水，利润中心报表是汇总阿米巴数据，所以中间级利润中心可以按需要出具报表而设；

Ø  对于上级利润中心发生的费用，需要创建虚拟阿米巴；

详细见附件

注：支持组织机构、部门、销售员、销售组、采购组、采购员等定义经营单元。目前一个经营账簿只能对应一个经营组织架构后续会支持一个经营账簿对应多个经营组织架构。

2021年6月份补丁增加引入阿米巴单元功能，https://vip.kingdee.com/article/195580114099453440

Ø  经营单元变更单支持对应阿米巴对象的变更。

阿米巴变更单功能，由于组织变更、部门调整、员工变动，在阿米巴经营考核的过程中，存在阿米巴单元对应的部门、员工、项目等对象需要变更的应用。通过阿米巴变更单，支持阿米巴对应的基础资料进行变更。

4.    设置经营科目

经营科目支持区分资产、负责、收入和费用，用于记录阿米巴经营会计流水账和报表取数，支持多套经营会计科目表。

系统预制一套经营科目可以按企业要求细化和设置核算维度，例如要按产品维度出具经营报表，则收入和费用类经营科目设置核算维度产品

注：

Ø  经营科目可以被多个账簿使用，用户可根据实际情况新增、删除、修改经营科目。

Ø  如果不需要出具资产负责表，都是按收付实现制，资产类经营科目只需要创建资金账户，用于统计资金使用情况和资金余额。（本案例以收付实现制核算）

5.   录入经营单元初始数据

阿米巴结算期间功能支持阿米巴按会计日历期间的初始化和期间启用。

蓝海经营账簿，录入资金账户分类期初余额

注：录入的经营科目只能是明细经营科目（经营科目支持多级，最底层就是明细经营科目）

Ø  阿米巴账簿初始化

初始化写余额数据。

注：完成经营单元资金余额计算。

此时已经完成一个账簿的初始化，如果录入了经营单元余额数据，经营账户余额表，经营账户余额明细表都可以查看了。

6.    经营单元结算价目表

根据公司内部定价，设置阿米巴结算价目表，用于阿米巴内部交易。

详细见附件

经营单元结算折扣表（2021年9月份补丁）

支持通用折扣价和特殊时间折扣价

https://vip.kingdee.com/article/225332400497623552

7.     经营单元内部结算单

当内部交易没有对应的业务单据或者总账科目数据时，可以录入经营单元内部结算单，如经营单元之间的内部服务，然后设置引入业务单据方案来经营单元内部结算单生成内部交易的收入、费用等经营流水账。

Ø  内部结算单支持录入卖方阿米巴、买方阿米巴。

Ø  内部结算单支持录入物料、数量、单价、金额。

Ø  内部结算单支持录入费用项目、数量、金额。

Ø  内部结算单通过单据引入方案生成阿米巴经营会计流水账。

如：销售一组在手机事业部领用100台手机，可以做内部结算单，支持取价目价格也可以手工录入内部交易价为2000.00元，，然后通过内部结算单生成手机事业部内部销售金额20万，销售一组内部采购金额20万。

Ø  不设置买方经营单元时表示卖方阿米巴对所有买方阿米巴结算价格一样。

Ø  设置一个或者多个买方经营单元时表示，本经营单元对应买方经营单元价格一样，如分录明细。

Ø  有效期支持按单据头统一设置，也可以按分录设置。

注：有些跨组织交易单据（内部销售，跨组织领料，生产和销售），需要内部定价，可以取此处的单价算出对应的结算金额

8.  引入业务单据方案设置

经营流水来源业务单据数据，需要设置引入业务单据方案，交易类型支持日常业务和内部交易，收支类型支持收入、支出和转账业务，执行引入自动生成经营流水。

转账业务只处理资产负债类经营科目

如：设置经营单元销售收入、采购支出数据来源业务单据

详细见附件

注：1、内部交易价支持取结算价目表价格和单据上价格运算公式。

    2、需要了解转账类型经营流水报表取数规则，再确定是转出方还是转入方

9.   经营流水账

经营流水账是记录阿米巴单元产生的收入、费用和其他转账业务需，所有报表数据来源于经营流水账。

经营流水按交易类型区分日常业务、内部交易、内部分摊、调整业务和共享业务,经营分析可以按不同业务场景分析，经营分析更精准。。

Ø  日常业务是日常实际对外交易产生收入和支出业务；

Ø  内部交易是阿米巴内部交易生产的收入和支出业务；

Ø  内部分摊是公共费用分摊，如职能部门、上级利润中心发的费用等

Ø  调整业务是根据企业政策调整的收入、成本或者费用业务；

Ø  共享业务是根据企业政策共享收入指标等业务。

1)     引入生成经营流水账

可以手工执行和定时后台执行生成经营流水账，实现实时获取经营流水账，可以随时查询生成的流水账，从而达到数据准确及时。

将2020年1期的业务单据销售和采购数据生成经营流水账

详细见附件

注：支持业务单据引入方案设置（根据分录配置的方案和阿米巴范围生成），支持总账科目来源设置自动生成（查找账簿下已审核且勾选生成的处理）。

2)     手工录入经营流水账

1、 2020年1期根据企业政策，销售二组共享5万收入给销售三组

经营账簿：蓝海经营账簿，阿米巴单元：销售三组，

业务日期：2020.1.31，交易类型：共享业务，收支类型：收入

单据编号：自动获取

2、2020年1期根据企业政策调整手机车间房屋租赁费减少1万元

经营账簿：蓝海经营账簿，阿米巴单元：手机车间，

业务日期：2020.1.31，交易类型：调整业务，收支类型：支出

单据编号：自动获取

 10.  内部分摊

内部分摊支持来源总账凭证、阿米巴费用归集单和费用业务单据生成的经营流水账，分摊标准支持按固定权限和自定义分摊规则。

1、设置费用分配标准

支持固定权重和自定义分摊规则两种方式

固定权重：选择具体的阿米巴，设置不同经营类型的具体的权重值和自定义比例或手工录入固定数据等进行分配。

如：按人员数分摊，按面积分摊等

自定义分摊规则：预设按实际收入占比、计划收入占比、投入时间占比，上期发生数占比。（2021年3月份补丁）

2、经营费用归集和分配

经营费用归集和分配功能，在经营会计中，对经营单元考核中需要对公共费用进行分摊，首先把相应的费用归集生成费用归集单，再通过分配权重进行费用分配到各个经营单元，有以下两种方式：适用职能部门或者上级利润中心费用分摊到相关阿米巴单元账。

Ø 第一种方式： 手工录入阿米巴费用归集单根据自定义分配权重进行分配生成费用结果单，通过引入业务方案配置来源单据阿米巴费用分配结果单生成内部经营流水账或者配置引入总账科目方案来源阿米巴归集单生成内部分摊经营流水。

Ø 第二种方式： 费用来源总账凭证，通过引入总账方案配置费用科目按自定义分配标准生成内部分摊经营流水账

引入方案

生成经营流水账

自动生成费用归集单和费用分配结果单

自动生成经营流水账

第三种方式：经营流水内部分摊（2021年3月份补丁）

适用某个阿米巴费用分摊到其他阿米巴单元

选择需要分摊的阿米巴日常业务费用支出的经营流水账，进行内部分摊，生成接收方阿米巴正数的内部分摊费用流水和分摊方阿米巴负数的内部分摊费用经营流水。

11.   经营计划单

设置经营单元的收入、支出计划值，作为阿米巴计划设定考核目标

12.   经营单元投入时间

设置经营单元的投入时间，利润表可以通过投入时间计算出经营单位时间的产值和利润。

13.   经营报表

系统预制经营报表

经营

Ø  经营账户余额表

取资金账户，进行分析经营单元各个账户的余额。

Ø  经营账户收支明细表

支持查询具体资金账户的明细数据来源，明细到经营流水账和期初余额。

Ø  经营资产负债余额表

查询资产和负债类经营科目经营流水账数据，支持联查明细数据。

Ø  经营利润表

获取经营流水账中收入和费用类经营科目，进行分析经营单元某个期间内的利润，支持区分实际值，调整值，共享值，以及调整后达成率。

Ø  经营利润汇总表

单级巴和支持上级巴的利润数据。

Ø  阿米巴利润横向展示表

适用于同一个期间下不同考核单位之间的数据对比分析。

Ø  经营利润期间横向展示表

适用于同一个考核单位多个期间的数据对比分析

Ø 经营核算维度利润表（不支持H5）

Ø  移动端经营数据报表

购买金蝶云之家用户及经营报表轻应用，可以在手机端查看经营报表

注：后续版本增加自定义经营报表，满足客户经营报表的多样性。

14.   经营会计分析

https://vip.kingdee.com/article/174114472573884160（2021年5月份补丁试用期可以新增5个报表模板）

经营会计提供自定义经营分析报表，支持多维度组合展示，以便满足不同行业、不同企业、不同岗位等个性化的经营分析报表。

Ø  规范化的维度分类：增加经营报表维度，按数据主体、数据范围和时间范围定义3种维度类型。

Ø  灵活的多维组合：增加经营报表模板，按报表维度多种组合展示行和列，支持不同主体，不同时间，不同指标等多种维度对比分析。

Ø  简单的取数设置：经营报表模板支持按列或者行设置取数公式，支持维度项、计算项和文本项。

Ø  统一的授权管理：增加经营数据授权，支持按用户或者角色统一授权。

1、经营数据授权：支持按用户或者角色授权经营单元，自定义经营报表查询只能查看用户有权限的阿米巴单元的数据。

2、经营报表维度：定义报表维度来源类型，有以下三种：

Ø  经营主体：包含利润中心，阿米巴单元和核算维度；

Ø  经营指标：包含经营科目和投入期间；

Ø  时间维度：不同时间范围的取值，如当前、上期，本年累计等；

3、经营报表模板：定义行和列展示的维度，按经营主体、经营指标和时间维度3种维度组合展示，有6种组合，行/列支持维度项、文本项和计算项，取数公式按列设置或者按行设置。

系统预设4个经营报表模板

4、经营报表查询

Ø  选择经营科目报表模板查询

Ø  选择核算维度报表模板查询

Ø  选择收入和利润目标达成报表模板查询

5、 经营报表云模板

金蝶云星空推出经营报表云模板，提供各种经营报表在线模板，不受产品版本限制，可以随时发布和更新报表模板。 用户可在经营会计分析模块预览经营报表云模板，选择并下载所需的模板快速应用到系统，减少经营报表模板设置工作量。（目前提供的是试用版）

https://vip.kingdee.com/article/254659588983550464

（2021年12月份补丁增加了经营报表云模板，可以在线下载模板）

15.   期末结账

Ø  支持按经营账薄的期间进行结账。结账之前的经营流水账不允许修改。

Ø  结账后支持反结账。

https://vip.kingdee.com/article/208173038104566272 功能详细介绍 ，持续更新中