【概述】

成本调整主要是对因财务上的时间和人为等因素导致的以前期间的存货成本差异而在当前期间进行成本调整,以还原成本真实面貌。对于存货金额调整、调差或成本转移且不涉及数量调整的处理,可通过自动生成或手工新增成本调整单来实现。成本调整单是否生成凭证会影响存货的对账,可视具体情况不同,按照以下原则处理: 

一、入库成本调整单业务类型分为[期初入库调整]、[入库调整];
(一) [期初入库调整]生成条件为:
1、核算组织下勾选了“应付单与发票产生的差异计入存货成本”(默认勾选,路径:[成本管理]-[存货核算]-[成本管理系统参数])。

2、核算组织启用了“暂估应付冲回模式”

2.1、采用暂估应付调差模式:若暂估应付与财务应付 跨期 且 不含税金额本位币有差异 时,在采购入库核算后生成[期初入库调整]入库成本调整单,调整差异金额。
该情况下,入库成本调整单可生成凭证(与暂估冲回单二选一生成),凭证科目建议设置为:

借:存货科目
贷:暂估应付

具体记账逻辑可参考:启用暂估应付冲回模式,暂估应付调差记账应用介绍

2.2、采用暂估应付单到冲回模式:若暂估应付与财务应付 跨期 且 不含税金额本位币有差异 时,在采购入库核算后生成[期初入库调整]入库成本调整单,调整差异金额。
该情况下,入库成本调整单不需生成凭证。
具体记账逻辑可参考:启用暂估应付冲回模式,暂估应付单到冲回记账应用介绍

3、核算组织未启用“暂估应付冲回模式”:
3.1、采用业务应付单+采购发票模式:业务应付单与采购发票 不含税金额本位币有差异 时,则在发票审核时生成应付调整单,在采购入库核算后则根据应付调整单生成[期初入库调整]入库成本调整单,调整差异金额。
该情况下,入库成本调整单可生成凭证(与应付调整单二选一生成),凭证科目建议设置为:

借:存货科目
贷:暂估应付

具体记账逻辑可参考:未启用暂估冲应付回模式,到票应付单下推发票业务模式,暂付应付记账应用介绍

3.2、采用业务应付单作发票模式:采购入库单用于确认暂估应付,跨期到票下推业务应付单作为发票,且 不含税金额本位币有差异 时,在采购入库核算后生成[期初入库调整]入库成本调整单,调整差异金额。
该情况下,入库成本调整单需生成凭证,凭证科目建议设置为:
借:存货科目
贷:暂估应付
具体记账逻辑可参考:未启用暂估应付冲回模式,应付单当发票用,暂估应付调差记账应用介绍

(二)[入库调整]生成条件为:由于前期成本差错,导致本期加权平均成本不真实,需人工调整物料当期加权平均成本,参与加权计算时作为正的收入影响,可手工新增[入库调整]入库成本调整单。
该情况下,入库成本调整单需生成凭证,凭证科目建议设置为:
借:存货科目
贷:主营业务成本

二、出库成本调整单业务类型分为[生产出库调整]、[期末余额调整]、[其他出库调整]、[委外出库调整]、[销售出库调整]、[上期出库调整]。

(一) [生产出库调整]、[其他出库调整]、[销售出库调整]、[委外出库调整]生成条件为:
出库成本核算参数未启用:单据生成凭证后重新核算不生成成本调整单。单据生成凭证后,重算后的成本很可能会与之前的成本存在差异,则对核算单据补差生成成本调整单。若勾选参数,则会将差异结转到到期末余额中,不会生成出库成本调整单。

1、若生产领料单生成凭证后,重算后的成本与之前的成本存在差异的,出库成本核算后生成[生产出库调整]出库成本调整单调整差异。
该情况下,出库成本调整单需生成凭证,凭证科目建议设置为:
借:主营业务成本
贷:存货科目
2、若其他出库单生成凭证后,重算后的成本与之前的成本存在差异的,出库成本核算后生成[其他出库调整]出库成本调整单调整差异。
该情况下,出库成本调整单需生成凭证,凭证科目建议设置为:
借:其他业务支出/其他业务成本
贷:存货科目
3、若销售出库单生成凭证后,重算后的成本与之前的成本存在差异的,出库成本核算后生成[销售出库调整]出库成本调整单调整差异。
该情况下,出库成本调整单需生成凭证,凭证科目建议设置为:
借:主营业务成本
贷:存货科目
4、若委外领料单生成凭证后,重算后的成本与之前的成本存在差异的,出库成本核算后生成[销售出库调整]出库成本调整单调整差异。
该情况下,出库成本调整单需生成凭证,凭证科目建议设置为:
借:主营业务成本
贷:存货科目
5、若由于前期成本差错导致本期加权平均成本不真实,需人工调整物料当期加权平均成本,参与加权计算时作为负的收入影响,可手工新增出库成本调整单。该情况下,出库成本调整单需生成凭证,凭证科目建议设置为:
借:主营业务成本
贷:存货科目

(二)[期末余额调整]生成条件为:异常余额汇总表出单生成调整期末结存的出库成本调整单。
该情况下,出库成本调整单需生成凭证,凭证科目建议设置为:
借:主营业务成本
贷:存货科目

(三)[上期出库调整]生成条件为:出库成本核算按系统参数“采购入库调整单生成出库成本调整单”生成的出库成本调整单。
具体调整金额生成逻辑可参考:采购入库调整单自动生成出库成本调整单三种方式,该如何选择?
该情况下,出库成本调整单需生成凭证,凭证科目建议设置为:
借:主营业务成本
贷:存货科目