[问题描述]

权益类抵消一般使用权益法进行抵消,权益法抵消与成本法抵消重大区别是权益法先要进行权益调整,成本法不需要进行权益调整除非发放股利要追溯调整。如果合并方案设置统一在控股公司核算并且股权关系都是100%控股,那么100%控股&同一控制&一层合并条件下如何用权益法抵消权益。

[解决方案]

100%控股一层合并抵权益分录:由于是同一控制,不存在商誉项目,也不用对被投资公司进行公允价值评估,可以直接从总账取投资公司长期股权投资和被投资公司各权益类项目,即长期股权投资取数来源于投资公司的抵消表,其他权益类项目取数来源于被投资公司的个别报表,长期股权投资在贷方抵消,其他权益类借方抵消。权益法抵消权益分录通用模板设置如下:

[补充说明]

100%控股条件下一定不存在少数股东权益,如果自动生成的权益抵消分录出现少数股东权益一定要反向自查。由于长期股权投资会根据持股比例调整后再抵消,少数股东权益可以放置在抵消分录模板中不影响取数。也可以将少数股东权益项目从抵消分录模板中删除。配置如下:

[备注]以上操作是在8.0.20220922版本操作截图,是系统既定逻辑,适用于云星空企业版全版本。