[问题描述] 

合并方案下的有些投资公司与被投资公司之间不是直接控股关系,因此合并方案建立了多层合并范围。如果投资公司与被投资公司股权关系都是100%控股,那么100%控股&同一控制&多层合并的条件下如何使用权益法进行权益抵消。

[解决方案]

情形一:投资公司与被投资公司在同一合并范围。

如下图B公司与P公司的控股关系

操作方法和模板配置与100%控股&一层合并操作方法类似,具体可以参考:

使用权益法抵消的权益类抵消分录模板金额取值详解(100%控股&同一控制&一层合并&抵权益)

情形二:投资公司与被投资公司在不同层级

如下图A集团vsB公司

权益法权益抵消分录模板配置如下,把夸层级的组织间关系转换成上层组织与下层合并范围的关系。

模板具体解析:

1.与一层合并权益抵消分录模板相比,所有从被投资公司个别报表取值的项目全部改成从被投资公司合并报表取值。

2.长期股权投资取投资公司抵消表数据+调整分录数据,取值逻辑保持不变。

3.对于100%控股的多层合并生成抵消分录仍然不会出现少数股东权益,如果出现少数股东权益需要反向自查。因为长期股权投资项目先进行了权益调整。对于模板存在少数股东权益项目不影响取数。

情形三:投资公司与被投资公司在同一层级不同范围

如下图蓝海销售公司VS蓝海电子商务有限公司

处理方式可以转换成情形二,理由可以参考使用成本法抵消的权益类抵消分录模板金额取值详解(100%控股&同一控制&多层合并&抵权益)关于情形三的理由说明。

[备注]以上操作是在8.0.20220922版本操作截图,是系统既定逻辑,适用于云星空企业版全版本。