应收账款科目区分已开票和未开票的账务处理
两种业务流程
第一种业务流程：启用暂估应收模式，出库生成暂估应收单，开票后暂估应收单下推财务应收单，财务应收单审核自动生成暂估红冲单
第一种账务处理
出库时确认收入，当期销售出库单必须全部生成当期暂估应收单（生成未开票收入凭证），开票后暂估应收单下推财务应收单（生成已开票收入凭证），暂估红冲单（生成冲减未开票收入凭证）
（例如：出库成本50 未开票价税合计100、税率13%，开票价税合计90）
| 单据 | 凭证分录 | 说明 |
| 暂估应收单 | 借：应收账款-未开票 （价税合计） 100 贷： 主营业务收入-未开票 （不含税金额 ）87 应交税费-应交增值税销项税 （税额 ）13 | 出库确认收入 |
| 销售出库单或者暂估应收单 | 借：主营业务成本 （成本金额 ） 50 贷：库存商品 （成本金额 ） 50 | 结转成本，出库单和暂估应收单二选一， 如果用暂估应收单需要获取成本，以及应收单凭证模板：立账类型等于暂估应收且生成方式为空 |
| 财务应收单 | 借：应收账款-已开票 （价税合计 ） 90 贷： 主营业务收入 --已开票（不含税金额）78.3 应交税费-应交增值税销项税 （税额） 11.7 | 开票下推财务应收单，确认开票收入 应收单凭证模板：立账类型等于财务应收 |
| 暂估红冲单（生成方式） | 借：应收账款-未开票 （价税合计） -100 贷：主营业务收入-未开票 （不含税金额）-87 应交税费-应交增值税销项税 （税额 ） -13 | 冲减未开票收入 应收单凭证模板：立账类型等于暂估应收且生成方式为暂估红冲 |
说明：财务应收单和暂估红单合并生成总账凭证，就是开票差异金额
第二种账务处理
出库时不确认收入，待客户签收后并下推暂估应收单（生成未开票收入凭证），开票后暂估应收单下推财务应收单（生成已开票收入凭证），暂估红冲单（生成冲减未开票收入凭证）
（例如：未开票价税合计100、税率13%，开票价税合计90）
| 单据 | 凭证分录 | 说明 |
| 销售出库单 | 借：发出商品 （成本金额）50 贷：库存商品（成本金额 ）50 | 出库不确认收入，计入发出商品 |
| 暂估应收单 | 借：应收账款-未开票 （价税合计） 100 贷： 主营业务收入-未开票 （不含税金额 ）87 应交税费-应交增值税销项税 （税额 ）13 借：主营业务成本 （成本金额 ） 50 贷：发出商品 （成本金额 ） 50 | 暂估应收确认未开收入，同时结转成本 如果用暂估应收单需要获取成本，以及应收单凭证模板：立账类型等于暂估应收且生成方式为空 |
| 财务应收单 | 借：应收账款-已开票 （价税合计） 90 贷： 主营业务收入 --已开票（不含税金额 ）78.3 应交税费-应交增值税销项税 （税额） 11.7 | 开票下推财务应收单，确认开票收入 应收单凭证模板：立账类型等于财务应收 |
| 暂估红冲单 | 借：应收账款-未开票 （价税合计 ） -100 贷：主营业务收入-未开票 （不含税金额） -87 应交税费-应交增值税销项税 （税额） -13 | 冲减未开票收入 应收单凭证模板：立账类型等于暂估应收且生成方式为暂估红冲 |
另外如果不区分已开票和未开票，开票财务应收单确认收入和结转成本
| 单据 | 凭证分录 | 说明 |
| 销售出库单或者暂估应收单 | 借：发出商品 （成本金额）50 贷：库存商品（成本金额 ）50 | 出库不确认收入，计入发出商品 |
| 财务应收单 | 借：应收账款 （价税合计） 90 贷： 主营业务收入 （不含税金额 ）78.3 应交税费-应交增值税销项税 （税额） 11.7 | 开票暂估应收单下推财务应收单，确认开票收入 应收单凭证模板：立账类型等于财务应收 |
| 财务应收单或者暂估红冲单 | 借：主营业务成本 （成本金额 ） 50 贷：发出商品 （成本金额 ） 50 | 如果用财务应收单结转，则收入和结转成本必须生成一张凭证； 如果收入和结转成本想要别生成两张凭证，则用暂估红冲单生成结账成本凭证，可以月底一次性生成凭证，应收单凭证模板：立账类型等于暂估应收且生成方式为暂估红冲 |
第二种业务流程：销售出库生成业务应收，开票后生成发票，开票和业务应收有差异会自动生成应收调整单
第一种账务处理
出库时确认收入，当期销售出库单必须全部生成当期业务应收单（生成未开票收入凭证），开票后业务应收下推发票（生成已开票收入凭证并冲减未开票收入），应收调整单（生成调整未开票收入凭证）
（例如：未开票价税合计100、税率13%，开票价税合计90）
| 单据 | 凭证分录 | 说明 |
| 业务应收单 | 借：应收账款-未开票 （价税合计 ）100 贷： 主营业务收入-未开票 （不含税金额） 87 应交税费-应交增值税销项税 （税额 ）13 | 出库确认未开票收入，出库单和业务应收单二选一 |
| 销售出库单或者业务应收单 | 借：主营业务成本 （成本金额 ） 50 贷：库存商品 （成本金额 ） 50 | |
| 销售发票 | 借： 应收账款-已开票 （价税合计 ）90 贷：应收账款-未开票 （价税合计 ）90 主营业务收入-已开票（不含税金额 ）78.3 主营业务收入-未开票（0-不含税金额 ）-78.3 | 开票下推发票，确认已开票收入，冲减未开票收入 |
| 应收调整单 | 借：应收账款-未开票 （价税合计 ） -10 贷： 主营业务收入-未开票 （不含税金额 ）-8.7 应交税费-应交增值税销项税 （税额） -1.3 | 开票和业务应收有差异会自动生成应收调整单，调整未开票收入 单据生成方式为调整单 |
第二种账务处理
出库时不确认收入，待客户签收后并下业务应收单确认收入（生成未开票收入凭证），开票后业务应收下推发票（生成已开票收入凭证并冲减未开票收入），应收调整单（生成调整未开票收入凭证）
（例如：未开票价税合计100、税率13%，开票价税合计90）
| 单据 | 凭证分录 | 说明 |
| 销售出库单 | 借：发出商品 （成本金额 ）50 贷：库存商品 （成本金额 ）50 | 出库不确认收入，计入发出商品 |
| 业务应收单 | 借：应收账款-未开票 （不含税金额） 100 贷： 主营业务收入-未开票 （不含税金额） 87 应交税费-应交增值税销项税 （税额 ）13 借：主营业业务成本（成本金额 ）50 贷：发出商品（成本金额 ） 50 | 应收确认收入同时结转成本 应收单需要获取成本 |
| 销售发票 | 借： 应收账款-已开票 （价税合计） 90 贷：应收账款-未开票 （价税合计） 90 主营业务收入-已开票（不含税金额 ）78.3 主营业务收入-未开票（0-不含税金额 ）-78.3 | 开票下推发票，确认已开票收入，冲减未开票收入 |
| 应收调整单 | 借：应收账款-未开票 （价税合计） -10 贷：主营业务收入-未开票 （不含税金额） -8.7 应交税费-应交增值税销项税 （税额 ）-1.3 | 开票和业务应收有差异会自动生成应收调整单，调整未开票收入 单据生成方式为调整单 |
应收账款科目区分已开票和未开票的账务处理
本文2024-09-23 01:38:52发表“云星空知识”栏目。
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