摊余成本表（按日展示）

统计用途

清晰的展现了使用权资产与租赁负债整个全生命周期的计算流程，供用户查看：

摊余成本表（按日展示）反应了使用权资产与租赁负债的每天计提折旧与确认利息的情况，以及经过每天计提折旧与计提利息之后的余额情况。支持让用户按照一定条件进行汇总统计。可以进行过滤条件设置、打印、预览、导出等操作。过滤条件设置时，可以允许选择需要的列表项目，以及针对每个项目设置过滤条件，同时可针对表中各项目进行组合汇总。

摊余成本表提供了以下功能：

• 展示了期初使用权资产与期初租赁负债情况

• 展示了租赁负债全生命周期计算过程

• 展示了使用权资产折旧过程

• 支持联查合同租入单

统计条件

租入单“开始日期”与“结束日期”的查询。

“开始日期”从……至是包含关系，如果想查某一个具体日期从与至都需要选择。

“开始日期”与“结束日期”是并集关系

统计结果

总体规则

摊余成本表统计了主要包括租赁负债与使用权资产两种核算科目的全生命周期的计算过程，期初租赁负债包括租赁负债-本金、租赁负债-未确认融资费用、租赁负债-余额，统计了数据的期初余额、本期发生、期末余额等三种状况。计算过程如下：

摊余成本表（按日）各字段计算逻辑

• 日期：将租赁开始日与付款计划中的第一期付款时间做对比，如果第一期付款日期在前则用租赁开始日期减1,然后现金流的值填列第一次付款的金额租赁起始日与首次付款日期最早一个开始进行罗列至租赁结束日

• 现金流：根据付款计划中的付款日期和每期付款金额（不含税）计算后对应关系进行填列，没有值时返回0。

期初余额：以下是第一期的计算逻辑，后面期初从上期期末进行结转

• 使用权资产：

是否可抵扣为“是”：租赁负债总额（不含税）现值+预付账款+初始直接费用-租金激励

是否可抵扣为“否”：租赁负债总额（含税）现值+预付账款+初始直接费用-租金激励

• 租赁负债-本金：

是否可抵扣为“是”：租赁负债-本金=租赁负债总额（不含税）

是否可抵扣为“否”：租赁负债-本金=租赁负债总额（含税）

• 未确认融资费用：

是否可抵扣为“是”：租赁负债总额（不含税）-租赁负债总额（不含税）现值

是否可抵扣为“否”：租赁负债总额（含税）-租赁负债总额（含税）现值

• 租赁负债-余额：

租赁负债（本金）-未确认融资费用

本期发生：

• 本期折旧：期初资产/(租赁结束日-租赁起始日+1)；

本期折旧截止日期的判断方式：如果该行的日期小于等于租赁截止日期，则本期折旧取单日折旧额，否则该单元格中的取值为零。

• 累计折旧：每期进行累加

• 本期利息支出：当期【租赁负债-余额】*日折现率

• 累计利息支持：每期进行累计

期末余额：

• 使用权资产：期初使用权资产金额-本期折旧

• 租赁负债-本金：【期初租赁负债-本金】-当天现金流入（付款金额）

• 未确认融资费用：【期初未确认融资费用】-【当期利息支出】

• 租赁负债-余额：【期末租赁负债-本金】-【期末未确认融资费用】

• 查询摊余成本表

摊余成本表（按月展示）

统计用途

清晰的展现了使用权资产与租赁负债整个全生命周期的计算流程，供用户查看：

摊余成本表（按期）反应了使用权资产与租赁负债的每月计提折旧与计提利息情况，以及经过每期计提折旧与计提利息之后的余额情况。支持让用户按照一定条件进行统计。可以进行过滤条件设置、打印、预览、导出等操作。过滤条件设置时，可以允许选择需要的列表项目，以及针对每个项目设置过滤条件，同时可针对表中各项目进行组合汇总。

摊余成本表提供了以下功能：

• 展示了期初使用权资产与期初租赁负债

• 展示了租赁负债全生命周期计算过程

• 展示了使用权资产折旧过程

• 支持联查合同租入单

统计条件

租入单“开始日期”与“结束日期”的查询。

“开始日期”从……至是包含关系，如果想查某一个具体日期从与至都需要选择。

“开始日期”与“结束日期”是并集关系

统计结果

总体规则

摊余成本表统计了主要包括租赁负债与使用权资产两种业务的全生命周期的计算过程，期初租赁负债包括租赁负债-本金、租赁负债-未确认融资费用、租赁负债-余额，统计了数据的期初余额、本期发生、期末余额等三种状况。计算过程如下：

摊余成本表（按月）各字段计算逻辑

• 会计期间：从租赁开始日所在会计期间按月罗列致租赁结束日所在会计期间。

• 现金流：根据付款计划中的付款日期和摊余成本表中的会计期间进行匹配，没有值时返回0。

期初余额：以下是第一期的计算逻辑，后面期初从上期期末进行结转。

• 使用权资产：

是否可抵扣为“是”：租赁负债总额（不含税）现值+预付账款+初始直接费用-租金激励

是否可抵扣为“否”：租赁负债总额（含税）现值+预付账款+初始直接费用-租金激励

• 租赁负债-本金：

是否可抵扣为“是”：租赁负债-本金=租赁负债总额（不含税）

是否可抵扣为“否”：租赁负债-本金=租赁负债总额（含税）

• 未确认融资费用：

是否可抵扣为“是”：租赁负债总额（不含税）-租赁负债总额（不含税）现值

是否可抵扣为“否”：租赁负债总额（含税）-租赁负债总额（含税）现值

• 租赁负债-余额：

租赁负债（本金）-未确认融资费用

本期发生：

• 本期折旧：期初资产/租入单中时间周期（月）

• 累计折旧：每期进行累加

• 本期利息支出：每天利息支出=【租赁负债-余额】*日折现率,本期利息支出按当月天数进行汇总

• 累计利息支持：每期进行累计

期末余额：

• 使用权资产：期初使用权资产金额-本期折旧

• 租赁负债-本金：【期初租赁负债-本金】-当天现金流入（付款金额）

• 未确认融资费用：【期初未确认融资费用】-【当期利息支出】

• 租赁负债-余额：【期末租赁负债-本金】-【期末未确认融资费用】

• 按期折算摊余成本表展示

•

扩展功能

• 支持联查合同租入单。通过联查合同租入单，可以快速、准确地掌握数据的来源。

• 支持摊余成本表数据导出（导出格式为EXCEL）。