管理目标

资金计划管理更偏向现金流量表，管理资金链条安全，资金成本和效益提升

资金预算管理偏向资产负债表和利润表，保障利润达成

管理工具

通过ERP、资金计划BI系统、Excel、在线表格；更为灵活；

EAS通过现金流预测（月计划）、付款排程（周计划）、资金调度计划（次日付款计划）模块实现。

ERP预算系统；更为固定

通过EAS战略的资金预算实现。

管理人和负责人

资金计划由资金经理、资金专员、出纳进行管理；

CFO、财务分管副总裁负责。

资金预算可能由核算总监、资金经理、核算经理、运营经理、会计进行管理

董事会和老板负责。

周期和频率

年度、季度、三月、月度、双周、周、按日铺排；一般滚动规划

年度、半年度、一般年度或半年度定期更新，不进行滚动更新。

科目、报表结构、报告结构稳定程度

月度、周度和按日铺排可能都不一样；报表和报告更新频率高；

一般科目、报告内容稳定

利益相关者

采购、销售、投资、融资、财务的高管和基层都可能关心

其他部门输入数据，一般财务和其他部门高管关心；其他部门的基层相对不关心

从属关系

资金计划源于资金预算，受资金预算的条件、假设和约束控制。

资金计划的实际数影响资金预算编制

管理的时间长度

短期、周度、月度、一般不超过三个月

长期；复盘预算执行情况以至少三个月起步，一般半年和年度的周期进行分析

编制基础

一线财务、采购、销售、研发人员的预判。以实际最可能发生的金额为准。

公司的管理要求，如管理费率、营销费率、财务费率、收支平衡、投资收入比率、人效

编制流程

偏向至下而上

至下而上、至上而下结合

调整模式

按周期，进行月度或周度的滚动更新；出现重大业务变化更新（如新增一笔重大投资、收购一家公司等）；汇报至财务分管副总裁

一般半年度或年度更新，汇报至董事会；

同个科目内由负责人调配，如A项目营销费用不够了，B项目由富裕，则B调配给A，由营销负责人和财务负责人进行审批。

受限、冻结资金的关注程度

非常关注资金可用性，关心受限资金、冻结资金的解冻

受限资金的管理不是重点

业财一体

贯彻业财一体，以财务指标和数据管理业务。业务提供财务数据和业务数据。促进业务发展。

限制业务盲目发展。

分析方法

对余额的趋势分析、对流量的完成比率分析；

完成比率分析

数据的应用

流量和余额都需要关注和管理

余额方面，关注受限资金激活、富裕资金投资理财和资金缺口的融资。

关注流量的管理

管理差额和比例；管理项目；

如A项目净收入（收入-支出）不满足计划；B项目满足。