成本计算后对账

【用途与目的】

成本计算结束后，检查成本计算结果数据的与归集数据的一致性。

【操作路径】

〖管理会计〗->〖实际成本〗->〖成本计算〗->〖成本计算后对账〗

【操作角色】

成本会计

【使用时机】

成本计算完成后

【操作说明】

双击“成本计算后对账”，单击“开始对账”。

检查完成后，单击“对账报告”可以查看结果，如下图：

对账原理：

从成本计算结果表中，取按照成本中心、成本项目分组的分配金额，包含完工成本和在产成本，与成本费用归集中的原始费用进行比对，成本中心、成本项目存在如下恒等关系： 归集的金额+辅助服务分配过来的金额=分配金额，如出现不相等，则差异金额=归集金额+辅助金额-分配金额，正常情况下差异金额一定为0，如差异金额为正数，则表明分配结果金额大于归集金额+辅助服务金额，如差异金额为负数，则表明归集金额+辅助服务金额小于分配结果金额，

存在差异金额的可能原因：

1、 成本计算后人为调整了成本相关原始单据，如领料出库单、人工与制造费用单；

2、 分配标准设置不当导致分配出现错误，分配结果数据异常；

差异的查找原则：首先确定数据源 归集的金额是正确的，再查看辅助服务分配是否正确，如都正确，则查看费用分配结果，查验费用分配标准设置及数据，必要时重新进行分配计算。