账面与纳税折旧差异表

统计用途

会计制度和税务法规的角度不同，因此造成企业的税前会计利润和税法上的应税所得额不同（永久性差异和时间性差异），因此纳税前必须按税法重新计算应税所得额。

对于固定资产，由于会计与税法处理的差异主要来自于折旧方法、折旧年限的不同以及固定资产减值准备的提取。因此，需要对这种不同的计税基础引起的差异进行计算，并给与调整。

影响固定资产计税基础的因素有：固定资产原值、累计折旧、减值准备。而影响累计折旧的因素：固定资产原值、折旧方法、折旧年限、预计净残值等。系统需要对每项固定资产分别计算、保存影响计税的所有因素。同时，按照账面与纳税折旧的数据，自动计算差异，并展示账面与纳税折旧差异表。

查询此表的前提：已启用固定资产参数-FA_021启用纳税折旧计算。启用此参数后，固定资产卡片必须录入纳税调整信息栏中的信息。否则，卡片不允许提交。固定资产卡片录入纳税调整信息后，计提折旧后系统会按照纳税调整中的信息计提纳税折旧，并在折旧维护信息中显示纳税折旧数据。通过账面与纳税折旧差异表，可以详细显示每张卡片和每个固定资产类别，分别按照会计与税法的不同处理方法导致的折旧差异信息。

账面与纳税折旧差异表提供了以下功能：

• 跨期查询账面与纳税折旧的差异情况。

• 支持按照固定资产类别进行汇总，分级显示账面与纳税折旧差异情况，支持逐级、指定和明细类别汇总。

• 支持显示已完全清理卡片的折旧。

• 支持显示本期完全清理的固定资产卡片折旧。

• 支持显示本期折旧为零的固定资产卡片折旧。

• 支持自定义条件查询:自定义字段包括：资产编码、原资产编码、资产类别、资产名称、资产数量、计量单位、规格型号、技术编码、账面折旧方法、纳税折旧方法、账面本期实提折旧额、纳税本期实提折旧额

• 支持导出和打印功能。

统计条件

当三个选项都没有勾选时，查询结果不显示截止年期之前已完全清理卡片和查询期间内未提折旧的卡片折旧信息。

统计结果

总体规则

• 会计期间：按条件查询中的期间范围分期间进行报表展示。

• 固定资产类别：如果汇总设置中勾选了“固定资产类别”进行汇总查询、那么账面与纳税折旧差异表按照固定资产类别级次分级展示报表。不勾选此选项、则按固定资产明细展示报表信息。

• 固定资产编码、原资产编码、固定资产名称、规格型号：这些字段都是按照固定资产卡片对应字段的信息显示。

• 账面折旧信息-折旧方法、折旧率%、本期实提折旧额、本期应提折旧额、累计折旧、本年累计折旧显示折旧维护账面折旧的相关字段信息。

• 纳税折旧信息-折旧方法、折旧率%、本期实提折旧额、本期应提折旧额、累计折旧、本年累计折旧。

• 折旧差异-本期实提折旧额、本期应提折旧额、累计折旧、本年累计折旧显示折旧维护纳税折旧的相关字段信息。

报表展示

• 实体查询账面与纳税折旧差异表-按明细表展示

• 实体查询账面与纳税折旧差异表-按汇总表展示

扩展功能

• 导出

点击导出按钮、可将查询界面的数据完整的导出到excel中。

• 打印

系统支持按照普通方式进行打印。

不支持虚体查询账面与纳税折旧差异表。