版权所有©1993-2019金蝶国际软件集团有限公司④内部公开请勿外传合并报表高频问题解析（上）星空财务应用支持部讲师:唐朝妍2①绝密信息严禁泄露目录三、个别报表&抵消报表&工作底稿&合并报表模板设置及应用四、调整分录&抵消分录设置及应用一、合并准备常见问题二、合并报表初始化设置五、合并报表不平&常见钩稽关系不平解析一、合并准备常见问题逐层核算与统一在控股公司核算适用场景与建立方法统一控股核算：更多适用于一层合并范围，围绕一家控股公司且都是直接控股的结构。统一控股核算方案也可以建成逐层核算的格式，不过每层合并范围必须勾选一个控股公司，逐层核算每层合并范围控股公司可勾选也可不勾选逐层核算：更多适用于既有直接控股又有间接控股的模型，每层小合并需出具独立合并报表对于多层范围的业务场景两种方案可以自由切换交易持股股权关系与合并方案如何建立建立案例：蓝海实业集团对蓝海通讯直接控股100%蓝海实业集团对蓝海零售连锁直接控股80%蓝海实体集团对蓝海销售公司直接控股10%蓝海零售连锁对蓝海销售公司直接控股80%问：站在集团角度蓝海实业集团对蓝海销售公司的少数股东权益是多少答：少数股东权益是=1-（80%*80%+10%）=26%使用的方法是：叠乘法转换持股比例不管是什么样的股权关系架构，都可以用叠乘法计算公司之间的实际持股比例是多少，只要实际持股比例计算准确，不管用什么方式配置合并方案，最后计算的结果都是准确的且结果一样推荐阅读：https://vip.kingdee.com/article/375086839025570304?channel_level=%E9%87%91%E8%9D%B6%E4%BA%91%E7%A4%BE%E5%8C%BA%7C%E6%90%9C%E7%B4%A2%7C%E7%BB%BC%E5%90%88&productLineId=1&isKnowledge=2方法一：建成多层合并范围：按照实际持股关系分层级维护合并范围股权关系：可以按照实际持股比例配置，因为被投资公司可以出现多次，此案例中蓝海销售公司作为被投资公司出现了多次，只要合计持股比列不大于100%合并方案：多层合并范围每个组织机构只能出现一次，合并范围按照最直接的关系建立，蓝海销售公司应与蓝海零售连锁公司建在底层合并范围；蓝海实业集团和蓝海通讯建在顶层合并范围底层合并范围生成合并报表上报80%的归母部分上报给顶层，20%作为少数股东权益；在顶层范围抵消时继续计算80%*80%=64%的归母净部分，36%作为少数股东权益。通过整个计算就会多确认了少数股东权益和少数股东损益在顶层合并范围做分录借：少数股东权益贷：少数股东损益（10%）方法二：建成一层合并范围：转换持股比例建一层合并范围股权关系：按照叠乘法将股权关系转换成统一控股的股权关系合并方案：建成一层合并范围，将主要控制公司设置成控股公司由于这种持股比例是转换过来的，公司实际持股比例不是这样，所以总账一般没有凭证直接记录某些持股比例；如蓝海集团对蓝海销售74%的控股，总账只会记录蓝海实业对蓝海销售10%控股。蓝海实业集团的抵消表如何取数？答复：在抵消表模板设置的时候绑定账簿，如蓝海实业集团对蓝海销售长投的数据=蓝海实业集团记录的长投数据+蓝海零售连锁记录的长投数据新会计准则与其他会计准则公司如何进行合并小企业会计准则与新会计准则，民非企业会计准则与新会计准则等会计政策和使用的科目表不一样是否能合并？答复：只要组织在一个会计核算体系内，并且建立同一合并方案中，虽然会计政策不一样，所使用的科目表完全不同也能合并解决方案：步骤一：在分发单体报表时勾选允许覆盖和允许修改勾选允许修改目的：是为了非新会计准则的公司后续能单独修改单体报表模板，适用于个别报表模板和抵消表模板的分发操作Ãñ¼ä·ÇÓ¯Àû×éÖ¯Ïà¹Ø¿ÆÄ¿Ð步骤二：在报表模块-报表模板-打开对应会计核算体系下特定组织个别报表/抵消表等单体报表模板反审核进行修改，修改完成后直接提交审核取数公式只是个别报表和抵消表取到总账数据的工具，能让个别报表和抵消表取出的数据。数据能否上报到工作底稿/合并报表，主要看个别报表和抵消表的报表项目在工作底稿/合并报表中是否存在，所以单独修改特定组织取数公式并维持报表项目一致是不同会计准则合并的最好方式附：民非组织科目和报表公式后续修改个别报表模板注意不要分发给特定组织，否则单独修改后的公式会被覆盖会计日历不同的公司如何进行合并---推荐方式：香港准则会计日历是上年4月到次年3月为一会计年度；大陆准则会计日历是本年1月到本年12月为一会计年度；会计日历的周期不一样如何合并步骤一：在会计日历列表单独创建一个会计日历，开始日期要从当前的4.1日开始，结束日期在次年的3.1日步骤二：创建会计政策绑定特定的会计日历步骤三：会计核算体系组织选择特定会计政策步骤四：合并方案增加使用其他会计日历的组织这种方式个别报表模板/抵消表模板可以分发给合并方案各组织共用，不用做任何修改。因为组织设置了会计日历，第1期报表会自动取当年4月的数据，其他期间依此类推，注意报表期间和月份不是等号的关系。对于使用自然月会计日历的组织，第1期的报表会自动取当年的1月数据，依次类推，这种情况下报表期间与月份才是等号关系当会计日历已经建成自然月的补救方式：https://vip.kingdee.com/article/51393466105618944?productLineId=1股权关系/合并方案变更的其他注意事项—提示删除工作底稿/合并报表已启用合并方案增加或删除组织，建议将启用日期修改成最新出具合并报表期间之后，例如最新出具合并报表期间是2023.2月，那么建议启用日期修改成2023.3月；如果合并方案启用期间是2023.2月，那么系统会提示将2023.2月出具的工作底稿/合并报表删除！如何理解这点？答：比如合并方案原启用日期是2018.1.1，已经出具2023.2月合并报表，如果变更合并方案启用日期选2023.2月，那么系统会认为2023.2月工作底稿/合并报表应改包含新加入组织数据，已经出具的2023.2月工作底稿/合并报表缺少数据是错的需要删除二、合并报表初始化设置资产负债表/利润表/现金流量表如何进行初始化设置年初启用合并方案：即每年的1月启用合并方案，如合并方案启用日期是2018.1月资产负债表：在1月新增的合并报表中直接录入年初数并保存，以后各期会自动同步1月合并报表年初数利润表/现金流量表：如果利润表/现金流量表取本期发生数和本年累计数，那么1月启用合并方案不用进行初始化，直接从当年开始取数，原因是利润表/现金流量表大部分是流量项目，去年不会结存余额；除个别项目去年会结存余额（年初未分配利润等），但是这部分结存余额的项目可以通过公式取数。年中启用合并方案：即每年非1月启用合并方案，如合并方案启用日期是2022.3月资产负债表/利润表/现金流量表：在初始化数据-新增合并报表-录入资产负债表年初数、利润表累计数、现金流量表累计数Tip：年中启用合并方案，初始化数据不录入资产负债表年初数，在启用期间第1期新增合并报表直接录入年初数也支持，例如在2022.3月新增第1期合并报表直接录入资产负债表年初数年初数不自动同步原因分析合并报表年初数自动同步背后逻辑1.年初数自动同步是短视的，本期年初数只会同步上期年初数，不会去同步上上期年初数。举例：2023.4月的年初数会同步2023.3月的年初数，就算2023.1和2023.2月没有年初数也不影响。本期年初数不自动同步需检查上期年初数是否有数思考：总账模块持续做账，合并方案在2023.1月已启用，不做2023.2和2023.3月合并报表，直接做2023.4月合并报表可行吗？2.上期合并报表年初数自动同步到本期，前提是本期年初数没有存在过。检查本期是否曾新增过合并报表举例：在没有新增2022.2月合并报表前，新增2022.3月合并报表并填写货币资金年初数9000保存后删除2022.3月合并报表；新增2022.2月合并报表货币资金年初数是12100并保存，再次新增2022.3月合并报表，2022.2月合并报表年初数并不同步到2022.3月，2022.3月货币资金年初数仍是9000合并报表年初数取数优先级：第一优先级：从合并报表本身fx公式取数第二优先级：从工作底稿取数第三优先级：从上期合并报表自动同步年初数1.检查合并报表年初数是否设置了fx公式，默认情况下合并报表年初数fx公式是空的2.工作底稿模板是否配置了年初数，默认情况下工作底稿不需要配置年初数，工作底稿年初数是空的，那么合并报表年初数会优先从工作底稿取数，导致合并报表年初数是空的，不会从上期年初数同步。解决方案：1.合并报表模板年初数没有配置公式且工作底稿没有配置年初数，这些情况可以通过项目数据查询-同步年初数解决2.合并报表模板年初数配置了fx公式，需要删除fx公式；特别强调工作底稿如果配置了年初数，需要在模板样式方案中删除年初数重新填充一次工作底稿模板并分发三、个别报表&抵消报表&工作底稿&合并报表模板设置及应用报表项目在模板中的作用推荐阅读：https://vip.kingdee.com/article/433431091257593600?channel_level=%E9%87%91%E8%9D%B6%E4%BA%91%E7%A4%BE%E5%8C%BA%7C%E6%90%9C%E7%B4%A2%7C%E7%BB%BC%E5%90%88&productLineId=1&isKnowledge=2单体报表模板：个别报表和抵消表模板报表项目不能缺失且唯一，单体报表取数公式只是工具，帮助单体报表从总账等模板取到数据，上报接收时通过报表项目将数据传递到工作底稿中工作底稿/合并报表模板：工作底稿通过报表项目将数据传递到合并报表中思考：自定义的报表是否能做合并报表呢？答：自定义的报表如果要做合并报表，可以通过自定义报表项目。个别报表模板，抵消表模板，工作底稿模板、合并报表模板都配置上自定义报表项目，只要确保各模板报表项目一一对应就能实现个别报表模板配置常见问题推荐阅读：https://vip.kingdee.com/article/375086790489084416?channel_level=%E9%87%91%E8%9D%B6%E4%BA%91%E7%A4%BE%E5%8C%BA%7C%E6%90%9C%E7%B4%A2%7C%E7%BB%BC%E5%90%88&productLineId=1&isKnowledge=2https://vip.kingdee.com/article/433431107867103232?channel_level=%E9%87%91%E8%9D%B6%E4%BA%91%E7%A4%BE%E5%8C%BA%7C%E6%90%9C%E7%B4%A2%7C%E7%BB%BC%E5%90%88&productLineId=1&isKnowledge=2新增个别报表模板，在空白页签-鼠标右键点击插入表页，可以插入各类模板；这么多模板如何选用？年度尽量选择较新的即尽量选2019年，不选2018年；选已执行准则的不选未执行准则的利润表模板：尽量选包含利润分配公式的模板，因为使用权益法进行权益抵消，抵损益的分录用到了利润分配的报表项目，如果没有这些报表项目，损益抵消取法取数。借：投资收益年初未分配利润少数股东损益贷：提取盈余公积向股东分配利润年末未分配利润抵消报表模板-往来抵消表模板配置1.债权类科目一般挂客户核算维度，债务类科目一般挂供应商核算维度。往来抵消表模板需要分别做两个模板样式方案分开填充2.对于其他应收和其他应付报表项目，由于对应科目挂的是多类别核算维度，可以将其他应收和其他应付报表项目单独新建一个模板样式方案，在核算维度值填充时同时选多个核算维度，这样填充出的公式是一个并集抵消报表模板-现金流量抵消表模板设置现金流量抵消表模板与往来抵消表逻辑最类似，现金流量项目本身没有核算维度，通过现金/银行科目的对方科目挂上核算维度取数例如：借：其他应付款10贷：库存现金10指定支付其他与经营活动有关的现金，这个现金流量项目会自动携带其他应付款科目的核算维度通过总账-现金流量查询-勾选显示隐藏列中的核算维度编码和名称，根据核算维度可以查看需要抵消的内部现金流量项目明细步骤一：分开做现金流入和现金流出的模板样式方案，穷举需要抵消的现金流量项目（包含经营类投资类/筹资类）选到模板样式方案中，本案例以流入类现金流量项目为例步骤二：用现金流量模板样式方案填充抵消表，填充核算维度是建议将组织机构、客户、供应商一起填充，让公式成为并集。原因是一个现金流量项目来源科目多样，以收到其他经营活动现金为例，可能来源其他应收款客户或供应商或组织，取成并集不会漏取数据=ACCTCASH("","CI01.01.03|[HSWD08_SYS~+~组织机构~+~100111]","Z","",0,1,0)+ACCTCASH("","CI01.01.03|[HSWD01_SYS~+~供应商~+~VEN00012]","Z","",0,1,0)+ACCTCASH("","CI01.01.03|[HSWD02_SYS~+~客户~+~CUST0019]","Z","",0,1,0)抵消报表模板-权益抵消表模板配置权益抵消表取数来源于被投资公司，决定了权益抵消表只能由投资公司编制，被投资公司不用编制权益抵消表。并且权益抵消表一般只取长期股权投资项目，建议长期股权投资科目挂组织机构核算维度，实收资本、资本公积等项目从被投资公司个别报表取数抵消报表模板-存货/固定资产/无形资产交易抵消模板配置Tips:如果抵消表从总账科目取数，对科目核算维度的要求：主营业务收入/其他业务收入建议挂客户核算维度；主营业务成本/其他业务成本建议挂客户核算维度；存货类科目挂供应商核算维度；固定资产/无形资产挂供应商核算维度。如果在总账中某些科目不便于挂必录核算维度，挂可选核算维度某些凭证不录入核算维度科目余额表会显示核算维度未录入，可以适当增加二级科目挂必录核算维度解决。比如涉及库存商品科目可新增库存商品内部/库存商品外部明细科目，将库存商品内部挂上供应商核算维度，库存商品外部科目可不挂核算维度交易抵消模板--从总账科目取数方式1.注意取数方向的确认，抵消表模板样式方案取数方向要与抵消分录取数方向相同，营业收入和营业成本来源于销售方适用于任何情况。2.存货项目取数方向来源于购买方也适用于任意情况组织间结算常见有两种：跨组织销售产生采购入库单和销售出库单跨组织调拨产生分布式调入单和分布式调出单导致B组织内部存货增加的单据：采购入库单和分布式调入单导致B组织内部存货减少的单据：B组织的销售出库单采购入库单单据头本身有供应商字段生成凭证借：库存商品-A贷:应付暂估-A分布式调出单本身有调出组织字段，可增加供应商字段借：存款商品-A贷：应付暂估A3.从总账追踪内部存货有多少余额假设内部组织A卖给B，B对外卖给客户，对于此情况只用统计B结存的内部存货有多少余额销售出库单单据头有客户字段，对统计内部存货无作用，建议先在销售出库单单据头增加供应商字段。销售出库单生成凭证借：主营业务成本贷：库存商品-A；内部存货余额会根据核算维度自动统计出来难点是判断销售出库单出库的货物来源内部供应商还是外部供应商，对此有以下协助判断方式：•可通过专用的仓库进行标记，建立专用内部仓库，只要销售出库单的仓库是内部仓库就可以判断物料来源于哪个内部供应商•可通过启用物料的辅助属性，辅助属性可以增加供应商，但是此反方案要求供应商是共享型，大都数供应商是分配型，适用范围小•可以在批号中增加供应商的编码，通过物料的批号判断销售出库单的物料是否来源于内部供应商•交易抵消模板--从单据取数方式•阿米巴模块可自定义函数从单据上取数适用于存货抵消的科目没有挂核算维度的情形举例：蓝海实业集团从蓝海零售连锁购买物料，从蓝海实业集团应付结算清单上取应付结算金额100实际上是内部购买方存货的增加数再从销售出库单取内部存货的成本数就是购买方存货减少数用应付结算单金额-销售出库单成本金额就是内部存货结存数Tip：抵消表本身不能使用自定义函数，可以做一个自定义报表取单据的数据，抵消表用ref-f这个夸报表函数取自定义报表数据工作底稿模板设置格式要求：资产负债表只需要配置期末数、利润表配置本年累计数、现金流量表配置本年累计数或发生数存在非100%公司工作底稿要求：归母净利润=净利润-少数股东损益可供分配利润=归母净利润+年初未分配利润年末未分配利润=可供分配利润-提取盈余公积-向股东分配利润存在交易抵消类抵消分录工作底稿要求：思考：借：营业收入贷：营业成本贷：存货一边是利润表项目，一边是资产负债表项目，如果不做任何处理，资产负债表会不平，所以资产负债表未分配利润期末数需要夸表页取利润表已经计算好的年末未分配利润累计数1.资产负债表未分配利润期末数用ref夸表页函数取利润表年末未分配利润2.公式取数参数设置利润表重算顺序在资产负债表前合并报表模板设置工作底稿配置累计数，本期数倒算=IF(VALUE(RptInfo("期间"))=1,ACCTITEMHBS("","","6001","4","","","4","","","B","Y"),ACCTITEMHBS("","","6001","4","","","4","","","B","Y")-ACCTITEMHBS("","","6001","4","","","4","","-1","B","Y"))工作底稿配置发生数，累计数正算=IF(VALUE(RptInfo("期间"))=1,ACCTITEMHBS("","","6001","4","","",“3","","","B","Y"),ACCTITEMHBS("","","6001","4","","",“3","","","B","Y")+ACCTITEMHBS("","","6001","4","","","4","","-1","B","Y"))工作底稿利润表/现金流量表只配置一种数据类型，比如工作底稿利润表/现金流量表只配置累计数，合并报表直接取数源是底稿，合并报表发生数必然取不到---倒推法取数每个单元格右上角报表项目与公式中的报表项目一致不要遗漏if函数对期间的判断四、调整分录&抵消分录设置及应用往来抵消/现金流量抵消-内部事项查询与核对往来双方在同一合并范围推荐阅读：https://vip.kingdee.com/article/360927111554362624?channel_level=%E9%87%91%E8%9D%B6%E4%BA%91%E7%A4%BE%E5%8C%BA%7C%E6%90%9C%E7%B4%A2%7C%E7%BB%BC%E5%90%88&productLineId=1&isKnowledge=2往来双方在同一层级同一范围，直接在本范围内进行核对往来双方在同一层级不同合并范围往来双方来自平行层级的不同合并范围，如蓝海销售vs蓝海零售连锁。抵消分录在两者所在范围都生成不了，需要到两个平行范围的共同上层进行核对生成抵消分录。如案列需要在蓝海实业合并进行核对生成分录如果想在上层范围内部事项查询看到下层范围的抵消数据，在合并报表参数-勾选显示当前及下层合并范围抵消分录数据往来双方在不同层级推荐阅读：https://vip.kingdee.com/article/360927112947047424?channel_level=%E9%87%91%E8%9D%B6%E4%BA%91%E7%A4%BE%E5%8C%BA%7C%E6%90%9C%E7%B4%A2%7C%E7%BB%BC%E5%90%88&productLineId=1&isKnowledge=2往来双方来自不同层级，如蓝海实业vs蓝海零售连锁。需要在两者所在层级的较高层级核对生成抵消分录，案例中是在蓝海实业合并生成核对记录内部事项核对生成不了抵消分录除了内部事项查询没有数据、抵消分录模板数据类型与抵消表不一致，还要考虑是否按照上述逻辑生成抵消分录权益抵消-权益法调整分录&抵消分录模板设置（同层级）1.达到控制状态用成本法做账，只有宣告发放股利才需要总账做账，其他一切调整在合并报表模块调整2.抵权益分录是用母公司长投与被投资所有者权益相抵。3.抵损益分录是从：年初未分配利润+净利润-对利润分配=年末未分配利润恒等式演变而来，目的是将子公司的利润分配还原，取数来源全部是被投资公司.权益抵消-权益法调整分录&抵消分录模板设置（跨层级）1.夸层级的调整分录格式与同层级调整分录一样，将CR_ACCTITEM替换成ACCTITEMHBS取数，投资收益损益调整改成从归母净利润的报表项目2.夸层级抵损益：投资收益取归母净利润*持股比例，其他项目用公式定义ACCTITEMHBS函数取各自报表项目3.夸层级抵权益：长期股权投资取数不变仍取抵消表，其他项目用公式定义ACCTITEMHBS函数取各自报表项目思考：为什么夸层级需要取归属于母公司净利润*持股比例？权益抵消-成本法抵消分录模板设置适用于母公司100%控股且未分红的业务场景1.成本法抵消可不做调整分录，直接做抵消分录2.抵消分录抵消的是长投的投资成本和实收资本的原始值借：实收资本贷：长期股权投资3.子公司分红后不适用于此分录，子公司宣告发放股利，需要抵消投资收益，投资收益需要追溯调整权益抵消-年中增资/减资如何处理案列：蓝海事业对蓝海通讯2023.4.1持股比例从80%变更到90%本年变更持股比例，调整分录和抵消分录的其他取数不变，只变更投资收益的调整数和抵消数，因为投资收益来源于净利润，而净利润需分段求累计数*持股比例3月累计净利润*80%+4-12月累计净利润*90%解决方式一：系统预置股权分段勾选CR_AcctItem("","","6004","4","","","4","","1","3","B","N")*0.8+(CR_AcctItem("","","6004","4","","","4","","1","0","B","N")-CR_AcctItem("","","6004","4","","","4","","1","3","B","N"))*ESP()解决方式二:没有股权分段复选框，可直接配置公式次年其他分录不变，需要对借：长期股权投资贷：年初未分配利润这笔分录做调整年初未分配利润也需要分段，分别统计各时段利润*各持股比例次年年初未分配利润=上年年末未分配利润上年年末未分配利润=上上年年初未分配利润+上年1-3累计利润+上年4-8累计利润权益抵消-年中增加组织如何处理1.股权关系增加组织及持股比例2.合并方案增加组织3.个别报表模板追加分发给新增组织4.抵消表模板追加填充核算维度值并追加分发给新增组织5.新增组织工作底稿/合并报表模板无法改变6.如果追加的组织视同为一开始就控制，需要适当调整合并报表年初数新增什么情况需要调整合并报表年初数？答复：如果新增组织本就属于母公司控制，纳入合并方案前账上有数据，本期纳入合并范围期末数会上报到合并报表中，年初数同步上期合并报表数据，期末数会增加一个组织数据，年数数不变。易导致勾稽关系失衡抵消表追加填充核算维度值如下权益抵消-年中处置被投资公司如何处理1.变更股权关系，将被投资公司持股比例变更成02.被处置的公司先做账务上处理：按照负债--流动资产--非流动资产--所有者权益先后顺序将资产负债表期末数清成0资产负债表年初数保留3.利润表年末未分配利润0，年初未分配利润保留。利润表其他科目按实际发生数保留4.现金流量表期末现金及现金等价物为0，期初现金及现金等价物保留。现金流量表其他项目按实际发生数保留处置当年用什么科目将年末未分配利润冲0？可用投资收益科目或营业外支出，具体场景具体分析被处置公司资产负债表处置次年在处置子公司后的次年1月从合并方案中将子公司删除，新合并方案生效期间是次年1月思考：为什么不在处置当年将子公司从合并方案中删除？交易抵消-存货交易抵消分录模板设置案列：https://vip.kingdee.com/article/52819515524189441?productLineId=1当年存货交易抵消不管是对外全部卖出、对外卖出部分、全部未对外卖出都可以归纳成如下分录Tip：想要使存货交易抵消按照以上分录生成，不要勾选增加内部交易类-存货核对的参数毛利=（总收入-总成本）/总收入，如果按照存货类别计算毛利，建议做自定义报表将各毛利计算出来再求平均值当年存货交易抵消分录借：营业收入贷：营业成本存货•上年存货今年未卖出借：年初未分配利润贷：存货•上年存货今年对外卖出借：年初未分配利润贷：营业成本存货跨年如何处理所有损益项目替换成年初未分配利润Tip：统计上年存货余额在今年是否卖出假设前提是先进先出法，上年存货余额在本年优先卖出按照上年末内部存货余额+本年购进内部存货余额-本年卖出内部存货余额=本年结存内部存货余额估算购买方存货经过加工/形态发生变更如何处理推荐简易抵消方式：可以将已经消耗的半成品（不区分半成品加工的产成品是否已经销售）视为已经完成，只需要抵消未消耗的内部交易半成品的利润一般而言：通过采购入库单/分布式调入单调入半成品到内部购买方，购买方通过生产领料单将物料领出加工，此节点视同为已销售内部存货余额=采购入库单入库金额+分布式调入单调入金额-生产领料单领出金额不推荐：将加工完成的产成品是否销售作为是否抵消内部未实现利润的节点因为加工完成的产品多样，不一定就是产成品，可能是固定资产等，捕捉产品形态极其复杂案例：内部交易A卖给B公司半成品B加工半成品成产成品后再卖给外部客户；B不是将存货直接卖出存货/固定资产/无形资产交易抵消同时存在如何处理固定资产还需增加抵消分录，还原计提的折旧借：固定资产贷：管理费用无形资产还需增加抵消分录，还原计提的摊销借：无形资产贷：管理费用跨年：借：年初未分配利润贷：固定资产借：固定资产贷：年初未分配利润跨年：借：年初未分配利润贷：无形资产借：无形资产贷：年初未分配利润抵消表中区分营业收入/营业成本是存货收入还是固定资产/无形资产的收入抵消表从总账科目取数：建议收入成本类科目增加明细科目：主营业务收入-存货主营业务收入-固定资产主营业务收入-无形资产其他业务收入-固定资产其他业务收入-无形资产同理主营业务成本和其他业务成本也增加明细科目.抵消表从单据取数：应收结算清单-物料应收结算清单-资产资产卡片等可以作为取数来源合并报表不平排查步骤五、合并报表不平&常见钩稽关系不平解析1.检查底稿资产负债表资产总计汇总数=负债及所有者权益合计汇总数，如果不等是因为个别报表不平，检查具体公司个别报表2.交易类抵消，模板是否配置资产负债表未分配利润=ref（利润表年末未分配利润）3.跨表页取数公式是以个别报表资产负债表未分配利润=利润表年末未分配利润为前提，检查资产负债表未分配利润汇总数=利润表年末未分配利润汇总数4.少数股东损益报表项目是借方，以前基础资料少数股东损益项目是贷方，检查不平数据是否是少数股东损益的双倍5.存在非100%控股，年末未分配利润=归母净利润+年初未分配利润-对股东利润分配，切勿配置成取净利润相加6.检查工作底稿关键指标：长期股权投资是否为0；少数股东损益=被投资公司所有者权益之和*（1-持股比例）100%控股是否存在少数股东权益/少数股东损益。如果不满足是因为权益调整或抵消分录错误导致的资产负债表与利润表年初未分配利润不等分析产生此问题的根本原因：资产负债表未分配利润年初数通过结转年末数取上年12月资产负债表未分配利润期末数；利润表年初未分配利润是重算得到1.合并方案是否变更组织：增加组织/减少组织/将组织变更到其他合并范围2.本年持股比例变更没有分段计算，次年年初未分配利润没有分段计算3.上年交易类抵消分录跨年没有做分录处理此问题也会导致资产负债表未分配利润期末数-资产负债表未分配利润年初数不等于利润表归母净利润资产负债表货币资金期末数与现金流量表期末现金及现金等价物不等分析1.合并报表模板期初现金及现金等价物本年累计数=ACCTITEMHBS("","","CI07","4","","","4","-1","12","B","N")2.合并报表模板期初现金及现金等价物本期发生数==IF(VALUE(RptInfo("期间"))=1,ACCTITEMHBS("","","CI07","4","","","4","-1","12","B","N"),ACCTITEMHBS("","","CI07","4","","","3","0","-1","B","N"))3.检查底稿资产负债表货币资金期末数汇总数=现金流量表期末现金及现金等价物汇总数，如果不等定位到具体公司，打开总账现金流量表-点击流量检查-提示主表未完全指定需要指定现金流量让个别钩稽关系平衡Thanksterimakasih感謝谢谢ありがとうขอบคุ�ณ版权所有©1993-2019金蝶国际软件集团有限公司
