纳税人识别号单位地址财务负责人联系电话重组日：重组业务开始年度：重组业务完成年度：重组交易类型企业在重组业务中所属当事方类型□法律形式改变□债务重组□债务人□债权人□股权收购□收购方□转让方□被收购企业□资产收购□收购方□转让方□合并□合并企业□被合并企业□被合并企业股东□分立□分立企业□被分立企业□被分立企业股东□□（四）重组交易对价中涉及股权支付金额符合规定比例。□其他需要说明的事项（重组业务其他需要说明的事项，如没有则填“无”）：纳税人声明法定代表人签章：年月日填表人：填表日期：填表说明：附件1企业重组所得税特殊性税务处理报告表纳税人名称（盖章）主管税务机关（全称）特殊性税务处理条件（一）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。（二）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。□比例%（三）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。□比例%（五）企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。主管税务机关受理意见（受理专用章）年月日谨声明：本人知悉并保证本表填报内容及所附证明材料真实、完整，并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。1.本表为企业重组业务适用特殊性税务处理申报时填报。涉及两个及以上重组交易类型的，应分别填报。2.“特殊性税务处理条件”，债务重组中重组所得超50%的，只需填写条件（一），债转股的，只需填写条件（一）和（五）；合并中同一控制下且不需要支付对价的合并，只需填写条件（一）、（二）、（三）和（五）。3.本表一式两份，重组当事方及其所属主管税务机关各一份。4.除法律形式简单改变外，重组各方应在该重组业务完成当年，办理企业所得税年度申报时，分别向各自主管税务机关报送《企业重组所得税特殊性税务处理报告表及附表》和申报资料。合并、分立中重组一方涉及注销的，应在尚未办理注销税务登记手续前进行申报。重组主导方申报后，其他当事方向其主管税务机关办理纳税申报。申报时还应附送重组主导方经主管税务机关受理的《企业重组所得税特殊性税务处理报告表及附表》（复印件）。金额单位：元（列至角分）债务人名称债务人纳税识别号债务人所属主管税务机关（全称）债权人名称债权人纳税识别号债权人所属主管税务机关（全称）债务重组方式□债转股债务人重组业务涉及的债务账面价值其中：①应付账款计税基础②其他应付款计税基础③借款计税基础④其他债务计税基础其中：①现金②银行存款③非货币资产④其他法定代表人签章：年月日填表人：填表日期：填表说明：附件1-1企业重组所得税特殊性税务处理报告表(债务重组)申报企业名称(盖章)：□重组所得超过应纳税所得额50%债务人重组业务涉及的债务计税基础（1）除债转股方式外的债务重组债务人用于偿付债务的资产公允价值（2）债务人债务重组所得（3）=（1）-（2）债务人本年度应纳税所得额债务重组所得占本年度应纳税所得额的比重%债转股方式的债务重组债权人债转股后所拥有的股权占债务人全部股权比例%债转股取得股权的公允价值（4）债权人原债权的计税基础（即股权的计税基础）债务人暂不确认的债务重组所得（5）=（1）-（4）谨声明：本人知悉并保证本表填报内容及所附证明材料真实、完整，并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。本表一式两份,债务人（债权人）及其所属主管税务机关各一份。金额单位：元（列至角分）被收购企业名称股权收购方名称股权收购交易支付总额非股权支付额□是□否□是□否项目名称公允价值账面价值原计税基础实际取得股权及其他资产项目名称转让被收购企业股权合计项目名称公允价值账面价值原计税基础实际取得股权及其他资产项目名称转让被收购企业股权合计项目名称公允价值账面价值原计税基础实际取得股权及其他资产项目名称②…法定代表人签章：年月日填表人：填表日期：填表说明：附件1-2企业重组所得税特殊性税务处理报告表(股权收购)申报企业名称(盖章)：被收购企业纳税识别号被收购企业所属主管税务机关（全称）股权收购方纳税识别号股权收购方所属主管税务机关（全称）股权转让方1（被收购企业的股东）名称转让被收购企业股权占被收购企业全部股权的比例%1股权转让方1所属主管税务机关（全称）股权转让方1（被收购企业的股东）纳税识别号股权转让方2（被收购企业的股东）名称转让被收购企业股权占被收购企业全部股权的比例%2股权转让方2所属主管税务机关（全称）股权转让方2（被收购企业的股东）纳税识别号股权收购方购买的股权占被收购企业全部股权的比例%股权收购方股权支付金额占交易支付总额的比例%其中：股权支付额股权转让合同（协议）生效日股权收购方所收购股权的工商变更登记日转让方与收购方是否为关联企业被收购企业原有各项资产和负债的计税基础是否保持不变股权转让方1非股权支付对应的资产转让所得或损失公允价值计税基础股权转让方2非股权支付对应的资产转让所得或损失公允价值计税基础股权收购方非股权支付对应的资产转让所得或损失公允价值计税基础1.股权支付额被收购企业股权（1）本企业股权（2）其控股企业股权①2.非股权支付额合计（1+2）谨声明：本人知悉并保证本表填报内容及所附证明材料真实、完整，并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。1.若一笔股权收购交易涉及两个以上股权转让方的，应自行增加行次填写。2.若股权收购业务较复杂，本表不能充分反映企业实际情况，企业可自行补充说明。3.本表一式两份。股权转让方（股权收购方、被收购企业）及其所属主管税务机关各一份。金额单位：元（列至角分）资产转让方名称资产转让方纳税识别号资产受让方名称资产受让方纳税识别号资产收购交易支付总额项目名称（按大类）公允价值账面价值原计税基础实际取得股权及其他资产项目名称公允价值计税基础转让资产合计合计项目名称公允价值账面价值原计税基础实际取得股权及其他资产公允价值计税基础②…合计法定代表人签章：年月日填表人：填表说明：附件1-3企业重组所得税特殊性税务处理报告表(资产收购)申报企业名称(盖章)：资产转让方所属主管税务机关（全称）资产转让方全部资产的公允价值资产转让方所转让资产的公允价值所转让资产占资产转让方全部资产的比例%资产受让方所属主管税务机关（全称）股权支付金额占交易支付总额的比例%其中：股权支付额非股权支付额资产转让方非股权支付对应的资产转让所得或损失资产受让方非股权支付对应的资产转让所得或损失项目名称（按大类）1.股权支付额（1）本企业股权（2）其控股企业股权①2.非股权支付额合计（1+2)是否存在资产收购涉及项目所得的税收优惠承继优惠已执行年限优惠剩余年限谨声明：本人知悉并保证本表填报内容及所附证明材料真实、完整，并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。填表日期：1.若资产收购业务较复杂，本表不能充分反映企业实际情况，企业可自行补充说明。2.本表一式两份。资产转让方（资产受让方）及其所属主管税务机关各一份。合并企业名称合并企业纳税识别号被合并企业名称被合并企业纳税识别号被合并企业所属主管税务机关（全称）1122被合并企业股东名称纳税识别号被合并企业股东所属主管税务机关（全称）112233合并交易的支付总额股权支付额（原计税基础）□是□否被合并企业净资产公允价值未确认的资产损失分期确认的收入被合并企业有关项目所得优惠的剩余期限年至年被合并企业股东取得股权和其他资产情况股东名称项目名称公允价值计税基础法定代表人签章：年月日填表日期：填表说明：附件1-4企业重组所得税特殊性税务处理报告表(企业合并)申报企业名称(盖章)：金额单位：元（列至角分）合并企业所属主管税务机关（全称）持股比例%股权支付额占交易支付总额的比例%股权支付额（公允价值）非股权支付额（公允价值）非股权支付额（原计税基础）是否为同一控制下且不需要支付对价的合并非股权支付对应的资产转让所得或损失被合并企业税前尚未弥补的亏损额截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额被合并企业资产的原计税基础合并企业接受被合并企业资产的计税基础被合并企业负债的原计税基础合并企业接受被合并企业负债的计税基础谨声明：本人知悉并保证本表填报内容及所附证明材料真实、完整，并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。填表人：1.合并企业名称，吸收合并为合并后存续的企业，新设合并为新设企业。2.被合并企业为两家以上的，应自行增加行次填写。3.若企业合并业务较复杂，本表不能充分反映企业实际情况，企业可自行补充说明。4.本表一式两份。合并企业（被合并企业、被合并企业股东）及其所属主管税务机关各一份。被分立企业名称被分立企业纳税识别号被分立企业资产负债净资产计税基础公允价值被分立企业股东名称持股比例股权公允价值股权原计税基础12资产负债净资产计税基础公允价值资产负债净资产计税基础公允价值分立交易的支付总额股权支付额（公允价值）非股权支付对应的资产转让所得或损失未确认的资产损失分期确认的收入被分立企业股东取得股权和其他资产情况股东名称项目名称公允价值计税基础填表日期：填表说明：附件1-5企业重组所得税特殊性税务处理报告表(企业分立)申报企业名称(盖章)：金额单位：元（列至角分）被分立企业所属主管税务机关（全称）被分立企业股东所属主管税务机关（全称）分立企业1名称分立企业1所属主管税务机关（全称）分立企业1纳税识别号分立企业1分立企业2名称分立企业2所属主管税务机关（全称）分立企业2纳税识别号分立企业2股权支付额占交易支付总额的比例%股权支付额（原计税基础）非股权支付额（公允价值）非股权支付额（原计税基础）被分立企业分立资产公允价值被分立企业全部资产公允价值被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额分立企业可弥补的被分立企业尚未弥补的亏损额谨声明：本人知悉并保证本表填报内容及所附证明材料真实、完整，并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。法定代表人签章：年月日填表人：1.分立企业超过两家的，应增加相应行次填写。2.若企业分立业务较复杂，本表不能充分反映企业实际情况，企业可自行补充说明。3.本表一式两份。分立企业（被分立企业、被分立企业股东）及其所属主管税务机关各一份。
