用友最佳实践流程库——制造业单组织企业用友软件股份有限公司2026年2月23日 星期一015-05-03 财务处理 - 日常业务流程提纲应用业务场景流程图说明应用业务场景说明业务场景概述： 本业务主要对企业的账务处理日常业务流程进行描述，主要描述凭证制作、审核、记账、损益结转、结账等业务处理。应用业务场景说明适用范围 财务组织：会计 财务组织：会计主管控制目标 并规范会计人员账务处理日常流程，提升会计人员工作效率。 …… 流程图说明015-05-03日常业务处理财务组织-会计主管财务组织-会计公司LOGO版本:1.0流程编号：015-05-03单位：<公司名称>最后更新时间：2011.3.01编制人：刘利流程名称：日常业务处理01会计凭证EndStart05.凭证审核20.凭证记账10.审核通过？K25账簿管理是否15凭证调整30期间损益35汇兑损益40费用摊销和预提50其它55.转账处理60.记帐70.月末结账K65.是否年底？否75.年度结转是End流程说明序号部门及岗位输入单据流程说明输出单据处理状态01 财务组织—会计 无会计凭证指手工制作的会计凭证或由业务系统传递到总帐的会计凭证。业务系统中传递的凭证一般有应收、应付模块传递过来的应收、应付类凭证，存货模块传递过来的材料出入库、成本计提和结转、应付暂估等凭证，网报模块传递过来的费用报销凭证。凭证手工处理05 财务组织—会计主管 无会计主管在系统中进行凭证审核，设置“出纳凭证经由出纳签字”或“主管签字”参数则相应类的凭证不能直接在系统种审核，必须经由出纳签字或主管会计后才可进行后续审核、记帐操作。无手工处理10 财务组织—会计主管 无判断凭证是否审核通过，主要检查原始单据的合法性，会计分录的正确性等。无手工处理15 财务组织—会计 无对不符合要求的凭证进行整改。凭证手工处理20 财务组织—会计 无对符合要求的凭证进行后续记帐操作，系统将自动登记总帐、明细帐等账簿。无手工处理25 财务组织—会计 无可针对性的进行账簿查询。无手工处理30 财务组织—会计 无进行期间损益凭证的设置，主要是将收入类科目设置转入到本年利润的贷方，将费用类科目设置转入到本年利润的借方。无手工处理35 财务组织—会计 无进行汇兑损益科目的设置，主要是有外币业务的公司在进行汇兑时会有一些货币兑换造成的损失或盈利，一般设置财务费用的借贷方。凭证手工处理流程说明序号部门及岗位输入单据流程说明输出单据处理状态40 财务组织—会计 无进行一些费用摊销和预提分录的设置，如果不常用也可以不设置日后手工做凭证处理。无手工处理50 财务组织—会计 无其他自定义等凭证的设置。无手工处理55 财务组织—会计 无对之前已经制作的凭证进行审核记帐，然后通过之前设置的转账分录自动生成转账凭证。凭证手工处理60 财务组织—会计 无对自动转账生成的凭证审核、记帐。无手工处理65 财务组织—会计 无判断是否是年底。无手工处理70 财务组织—会计 无如果是 1-11 月底，则进行月末结帐操作。 无手工处理75 财务组织—会计 无如果是否是 12 月底，则进行年末结账操作，具体操作同月末结帐操作。年结后可在系统管理端建立下一年度账并结转上年数据至新账套。（ 10.0 取消年结 ,12 月底视同月结）。无手工处理配套政策与建议1 、账套建立一般是在服务器上进行，建立账套时注意考虑账务的连续性、初始化时间等因素。2 、若日常时间即建立帐套时间在 1 月初，则不需要准备累计发生额；若建立帐套时间在其他月份比如 6 月 1日，除了准备 5 月 31 日的账户期末数据作为 6 月 1 日的账户期初数据外还需要准备 1 月至 5 月的帐户累计发生数据。（无“按年度统计累计发生”需求的除外）3 、从长期的可扩展性考虑，账套建立时基础档案建议都选择进行分类。4 、建立账务处理日常制度，系统运行制度；5 、审核人与制单人不能为同一人。 ……
