用友最佳实践流程库——制造业单组织企业用友软件股份有限公司2010 年 3 月 1 日015-05-02 财务处理 - 出纳业务流程提纲应用业务场景流程图说明应用业务场景说明业务场景概述： 本业务主要对企业的账务处理开账业务流程进行描述，主要描述系统建账、财务相关基础数据设置、初始化等业务处理。 应用业务场景说明适用范围 财务组织：出纳、会计、财务主管 控制目标 提高企业财务建账效率。 并规范会计人员账务处理开账流程，提升会计人员工作效率。…… 流程图说明015-05-02出纳业务处理会计出纳银行公司LOGO版本:1.0流程编号：015-05-02单位：<公司名称>最后更新时间：2011.3.01编制人：刘利流程名称：出纳业务处理01对账单15现金银行凭证业务StartStartEnd20.出纳签字Start05.录入银行对账期初10.录入或者导入银行对账单30.银行对帐25现金银行日记账45.核销银行帐35.余额调节是否平衡？K是40余额调节否50.长期未达审计流程说明序号部门及岗位输入单据流程说明输出单据处理状态01 财务组织—出纳 无银行传递给企业对账单或出纳去银行定期取对账单。无手工处理05财务组织—出纳 无在系统中录入银行对账期初数据，主要是企业内部统计的银行存款数据。无手工处理10财务组织—出纳 无录入或者导入银行提供的对账单。无手工处理15财务组织—出纳 无现金银行业务凭证处理。无手工处理20财务组织—出纳 无出纳对设置“出纳签字”的凭证进行签字审核确认。无手工处理25财务组织—出纳 无生成现金银行日记账。无自动30 财务组织—出纳 无进行对账操作，将双方的未达账项进行调节。银行存款余额调节表手工处理35 财务组织—出纳 无判断是否调节平衡。无手工处理40 财务组织—出纳 无对不平衡的数据进行再次调节。无手工处理45 财务组织—出纳 无若已经调节平衡的则核销银行未达账项。 无手工处理50 财务组织—出纳无对长期的未达账项进行审计。无手工处理配套政策与建议企业账面存款余额＝银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＋银行已付而企业未付账项－银行已收而企业未收账项 银行对账单存款余额＝企业账面存款余额＋企业已付而银行未付账项－企业已收而银行未收账项＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项 银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＝企业账面存款余额＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项账 通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记账没有差错。如果经调节仍不相等，要么是未达账项未全部查出，要么是一方或双方记账出现差错，需要进一步采用对账方法查明原因，加以更正。调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。对于银行已经划账，而企业尚未入账的未达账项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记账依据。 ……
