1 业务场景

     统借统还业务是指企业集团从金融机构取得统借统还贷款后，由企业集团与集团内下属企业签订统借统还贷款合同，并分拨借款，按支付给金融机构的借款利率向集团下属企业收取用于归还金融机构借款的利息，由企业集团统一归还金融机构的业务。

     根据财税[2019]20号文件  三、自2019年2月1日至2020年12月31日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。（目前政策已经延长至2023年12月31日）

     统借统还业务中，集团企业管理的难点包括：

     1、集团向外进行借款，及集团向内进行贷款的时间周期不一致，如果确定向内进行贷款的综合利率，保证其内部贷款的综合成本利率与外部借款利率一致？

     2、内部借款与外部贷款是有关联的，如何知道外部贷款用于何处？

2 解决方案

• 统借统还业务在系统中，如果没有涉及结算中心操作，会有三块业务关联，首先是集团从银行借款，然后集团将取得的银行借款通过企业贷款方式给集团下属单位，集团下属单位收到借款生成企业借款。

3 关键操作

• 步骤1，集团企业录入外部银行融资借款合同，及提款信息，进入【贷款管理】--【银行借款】--【银行借款合同】进行合同新增，然后对合同进行审核，同时可以用进行同步提款，生成提款单后提款单为已审核状态，如下图，融资的资金有可能来自工行、也有可能来自招行

  

  
  

  
  

• 步骤2，根据成员单位的用款需求，集团企业将外部融资的银行借款，可以以相同的综合成本利率贷款给内部单位，集团企业进入【贷款管理】--【企业贷款】--【贷款合同】，借款单位为内部单位，要注意，这个时候不能勾选“同步放款”按钮，

借款方成员单位，对合同进行确认，进入【贷款管理】--【企业借款】--【借款业务确认】，对贷款合同进行确认，确认后会生成借款方的借款合同

步骤3、集团公司作为贷款单位，放款时需要选择统借统还的资金来源，集团企业进入【贷款管理】--【企业贷款】--【贷款合同】，点击【放款】后，在放款界面勾选了“统借统还”标识，并在统借统还页签，选择该笔贷款的资金来源，如下图，贷款的来源来自招行贷款及工行贷款两部分

统借统还页签内容

 该笔企业贷款放款提交后，统借统还为是，统借贷出会会勾选（默认列表不显示，需要设置为显示）

该笔企业贷款放款审核后，如果参数为借款方自动确认为是，会生成借款方内部单位的企业借款提款，如果参数为借款业务自动确认为否，借款否需要进入【贷款管理】--【企业借款】--【借款业务确认】对借款提款进行确认，确认后生成的企业提款单的统借统还业务，会自动显示其资金来源的信息，但是不可修改，只能查看

• 集团进入【贷款管理】--【银行借款】--【银行提款处理】，在对外融资提款单，可以看到该笔从外面来的融资金额，用于哪里了，打开“统借统还”页签，可以看到资金的运用情况：

  
  

• 步骤4，集团企业的放款金额，假设原有借款合同已经到期需要置换新的借款，可以进入【贷款管理】--【企业贷款】--【放款处理】，选择已审核状态的企业放款单（是否还款不限），将原有资金来源的用款金额修改为0，修改为0后，状态会变成“已置换”，通过点击【增行】按钮，选择新的银行借款提款单，状态为正常，置换后，点击界面的【保存】按钮，就可以成功置换资金来源

  
  

• 步骤5，成员单位部分还款时，进入【贷款管理】--【企业借款】--【企业还款处理】，对内部借款进行部分还款，提交后进行审核，并且生成贷款方的企业贷款本金收回的信息

  企业借款方还款

  

    企业贷款方本金收回

• 步骤6，集团需要查看统借统还资金运用情况时，进入【贷款管理】--【银行借款】--【统借统还业务查询】

  
  

  
  

查询范围选择“统借统还（融资来源）”查询可以查看一笔成员单位的借款，资金来自哪里

查询范围选择“统借统还（资金运用）”查询可以自己的一笔融资借款，资金运用到哪里