折旧摊销税会差异台账

栏目：云星瀚知识作者：金蝶来源：金蝶云社区发布：2024-09-22浏览：1

折旧摊销税会差异台账

变更记录

产品版本	更新内容	更新日期
V5.0.025	增加“是否研发形成“、“资产用途”两个字段，支持区分研发加计扣除的相关资产、折旧数据；折旧摊销税会差异台账增加引入、新增功能，支持超链接打开详情页面	2023年08月
V6.0.4	增加“资产状态”“清理日期”字段，支持同步本年度清理卡片的折旧数据	2023年12月

1简介

1.1 功能介绍

【折旧摊销税会差异台账】是资产调整类台账，主要用于承载资产折旧摊销的税务、会计数据。

1.2 应用场景

企业若涉及资产折旧摊销的申报表填报，可使用折旧摊销税会差异台账。

结合配置的申报项规则，所得税预缴底稿第二步计税底稿的《资产加速折旧摊销》会取得台账中的有关数据，生成申报表后，会展示在预缴申报表的《A201020 资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》中；所得税年报底稿第三步所得调整的《资产折旧摊销底稿》、《加速折旧摊销底稿》会取得台账中的有关数据，生成申报表后，会展示在预缴申报表的《A105080 资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》中。

1.3 系统路径

系统路径：【税务云】→【企业所得税】→【税务台账】→【资产调整类台账】→【折旧摊销税会差异台账】

1.4 字段/按钮说明

字段说明

字段名称	详细解释
起始日期	从【涉税数据管理-资产折旧摊销信息-资产清单】表中引入，主要用于查阅，可表示资产启用日期或购入日期、亦或起始折旧日期，可依用户需求而定
税务资产类别	从【涉税数据管理-资产折旧摊销信息-资产清单】表中引入，标识资产在税务处理上所属的类型，用于后续底稿取数过滤
加速折旧类别	从【涉税数据管理-资产折旧摊销信息-资产清单】表中引入，标识资产目前享受的加速折旧政策类型，用于后续底稿取数过滤
会计当期折旧摊销额、会计本年折旧摊销额、会计累计折旧摊销额	从【涉税数据管理-资产折旧摊销信息-资产清单】表中引入，指该资产在会计上计提的折旧金额
税务一般当期折旧摊销额、税务一般本年折旧摊销额、税务一般累计折旧摊销额	从【涉税数据管理-资产折旧摊销信息-资产清单】表中引入，指该资产若未适用加速折旧政策情况下，应在税务上确认的折旧金额。例如，某资产会计上折旧3年，但按照税收法规的相关规定，改类资产的最低折旧年限不得低于5年，税务一般折旧体现按照5年折旧政策计提的折旧金额，即未享受优惠时税务上认可的折旧金额
税务实际当期折旧摊销额、税务实际本年折旧摊销额、税务实际累计折旧摊销额	从【涉税数据管理-资产折旧摊销信息-资产清单】表中引入，指该资产在税务上实际应允许扣除的折旧金额，例如，当适用固定资产加速折旧政策后，税务实际折旧是指适用加速折旧政策下税务上认可的折旧金额
纳税调整	按公式计算，纳税调整=会计本年折旧摊销额-税务实际本年折旧摊销额
本年税务实际折旧与税务一般折旧差异	按公式自动计算，本年实际折旧与税务一般折旧差异=本年税务实际折旧-本年税务一般折旧该数据用于后续取数筛选数据
本期税务实际折旧与税务一般折旧差异	按公式计算，本期实际折旧与税务一般折旧差异=本期税务实际折旧-本期税务一般折旧
是否研发形成	数据来源：涉税数据/资产折旧摊销/资产清单【是否研发形成】、手工新增或引入数据，用于区分用于研发加计和高企优惠认定的资产
资产用途	数据来源：涉税数据/资产折旧摊销/资产清单【是否研发形成】、手工新增或引入数据，用于区分用于研发加计和高企优惠认定的资产
资产状态	生成折旧数据时，如果资产状态为清理，判断清理日期所在年月如果大于同步年月，赋值=在用，清理日期为空；否则为清理，读取清理日期；如果资产卡片状态不等于清理，直接读取资产状态赋值
清理日期	参见上述逻辑

按钮说明

按钮名称	详细解释
生成数据	获取【涉税数据管理】→【资产折旧摊销信息】→【资产清单】、【会计折旧】、【税务一般折旧】、【税务实际折旧】，经过表间的计算和加工，生成折旧摊销税会差异。
新增	手工录入折旧摊销税会差异。

2 主要操作

2.1 生成台账数据

前提条件

准备好资产折旧的数据，引入【涉税数据管理】-【资产折旧摊销信息】。需要注意的是，税务云并不提供计算资产折旧摊销的功能，因此，在使用折旧摊销相关功能前，用户需在涉税数据管理中引入以下三个口径的折旧摊销数据：