1 简介

1.1 功能介绍

自动生成算税工作底稿，取得会计利润、进行纳税调整的计算、减免优惠的计算，以及有关年度的应交税金计算，供用户核对确认。

1.2 应用场景

根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，居民企业和非居民企业需就应税所得缴纳企业所得税，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

年报底稿编制即是帮助用户实现年度汇算清缴前的自动算税。

1.3 系统路径

系统路径：【税务云】→【企业所得税】→【纳税申报】→【年度申报】→【年报底稿编制】

1.4 字段/按钮说明

字段说明

按钮说明

2 主要操作

2.1 年报底稿的编制

2.2.1 前提条件

• 准备好当期纳税申报的有关数据，包括：财务云中的相关数据，或涉税数据管理的财务报表、科目余额表、凭证数据（当使用非星瀚财务云以外的其他财务系统时）、资产折旧摊销数据，同时在所得税台账中登记好有关涉税信息。

• 在【企业所得税】→【基础设置】→【年报项目配置】界面配置好有关取数规则，针对每个申报项绑定对应的取数源和具体的取数方法。
  

• 在【基础设置】→【税务组织管理】→【纳税主体】界面维护优惠信息，例如，该企业是否具备高新技术企业资质。
  

2.2.2 操作步骤

工作底稿分为五个步骤：第一步基本信息、第二步利润确认、第三步所得调整、第四步税额调整、第五步计算总览表。用户可逐步确认每一步的底稿完成税金计算的过程。

• 工作底稿第一步：政策确认主要用于展示企业的基本信息，以及可能影响税金计算的适用政策，同时也需要用户选择和确认企业的涉税事项。

• 工作底稿第二、三、四步：主要用于纳税调整和税金计算，工作底稿根据预置的数据源和取数规则自动抓取数据，并配置了标准的税金计算逻辑，用户可直接打开工作底稿进行复核确认。如对数据有疑问，用户可点击带有超链接的数字，并在弹窗中查看已配置的取数规则和取数结果，对结果进行修改。
  

• 工作底稿第五步：第五步总览表，主要用于展示本企业的税金计算过程，总览调整事项，并与上年数据进行对比。

图1 年报底稿编制

步骤1：基本信息确认

• 基本信息：①境外抵免的计算方式（如有，非必填），②软件集成电路企业类型（如有，非必填），③弥补亏损企业类型。该三项信息会影响后续步骤中的税金计算方式。
  

• 申报表信息：在涉税事项选择中勾选企业本年度涉及的纳税调整事项。
  

• 股东及分红情况：填写本年各股东的分红情况。

图2 基本信息界面

步骤2：利润确认

利润确认包括一级底稿《利润确认》和二级底稿，对应标准申报表《A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》的1-13行。其中二级底稿根据企业的行业类型自动带出一般企业或金融企业、事业单位民间非营利组织的收入、成本及其期间费用底稿。

图2 第二步利润确认

一级底稿和二级底稿的列示项目均根据标准申报表进行设置。一级底稿的数据汇总自二级底稿各明细项，二级底稿的数据根据对应配置的申报项自动取得生成。

本步骤中，用户仅需确认各个项目的取数结果是否正确即可，若取数结果不正确，可点击蓝色数字，查看取数的规则详情，在弹窗中修改数值。

（注意：考虑到部分企业已适用新准则进行会计核算，而申报表的利润表（对应一级底稿《利润确认》）并未设置适用于新准则的栏目，用户可直接在一级底稿《利润确认》修改利润数据，使利润数据与利润表一致，而无需保证第10行营业利润与1-9行的直接计算结果一致。）

若用户确认数据无误，可点击下一步。

步骤3：所得调整

所得调整底稿对应标准申报表《A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》的14-23行，主要针对应纳税所得额进行调整。

步骤3有四类一级底稿，税金计算的过程遵照该四类底稿的排序逐一进行，包括：境内所得调整→境内所得减免→境内亏损弥补→抵扣应纳税所得额。

图3 第三步所得调整

点开一级底稿的三角标，可展开显示其下级底稿（二级底稿）。特别是《境内所得纳税调整汇总表》中，包含了一般企业汇算清缴中主要涉及的各类纳税调整。此处底稿的分类按照标准申报表的《A105000纳税调整项目明细表》进行了归集，包括收入类、扣除类、视同销售、资产类、特殊事项、其他以及免税、减计和加计扣除类底稿。上级底稿的数据均汇总自下级明细底稿。

用户在本步骤的操作主要是逐一确认下级明细底稿中根据配置的申报项取数规则自动取得的数据。若取数结果不正确，可点击蓝色数字，查看取数的规则详情，在弹窗中修改数值。

步骤4：税额调整

税额调整底稿对应标准申报表《A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》的24-36行，主要进行应纳税额的计算。

图4 第四步税额调整

步骤4有一张一级底稿《税额计算底稿》，下级底稿的全部计算结果都会汇总至本底稿中，以完成税金的计算。

《税额计算底稿》下有两类底稿，分别是税额减免优惠底稿、税额抵免底稿，分别对应不同类型的税收优惠。

税额减免优惠底稿中包含多种类的税额减免优惠，包括小型微利企业优惠、高新技术企业优惠、技术先进型服务企业优惠、行业优惠、区域优惠等。

• 小型微利企业优惠将在下级底稿《小微企业优惠》底稿中根据企业当年的应纳税所得额、资产、人数等条件自动判断是否满足；

• 高新技术企业、区域优惠等企业级优惠均根据步骤1“政策确认”资质信息中的税收优惠卡片带出；

• 其他减免优惠根据用户在【企业所得税-税务台账-其他税额减免优惠台账】登记的优惠情况自动带出。

企业若适用多种类型的优惠，《减免优惠汇总底稿》会自动勾选最优的一种进行适用，用户可结合实际情况进行调整。

税额抵免底稿主要展示企业享受税额抵免优惠的情况，底稿将根据前述税额减免优惠后的税额进行抵免的计算。

用户在本步骤的操作主要是：

• 逐一确认下级明细底稿中根据配置的申报项取数规则自动取得的数据。若取数结果不正确，可点击蓝色数字，查看取数的规则详情，在弹窗中修改数值。

• 确认企业是否享受系统自动勾选的优惠政策。
  

步骤5：纳税总览表

用户可在纳税总览表快速浏览企业本期的税金计算情况，包括会计利润、纳税调整、税收优惠等有关项目的数据。

图5 第五步总览表

3 后续操作

用户确认数据无误后，可点击<生成申报表>按钮，前往申报表界面查看申报表填报数据是否准确。