基础资料及初始化
一 前言
生产制造型企业的工艺过程、成本管理往往存在很大的不同,导致成本核算方法也存在很大区别,主要体现在三个方面:一是成本核算的颗粒度不同,有的企业核算精细,而有的企业粗放;二是各个企业的成本构成不同;三是成本核算的来源单据不同及时间范围不同。所以每个核算组织在进行成本核算之前需要对成本核算颗粒度、成本构成、成本核算方法、成本来源单据等进行确定,在金蝶星瀚系统上则体现为成本中心、成本子要素、成本核算对象规则、成本参数、成本归集配置等基础数据,在进行成本核算之前,用户必须要完成这些基础数据的确认及配置工作。
在实际成本应用上线之前,客户需要完成初始化工作。建议与客户确认是否需要录入初始化数据;如用户确认不需要录入成本初始化数据,需要对车间未关闭工单进行梳理:
1)工单未开工,上线前关闭,上线后重新下工单
2)工单有领料无入库,需要做领料冲销并关闭工单,上线后重新下工单,重新领料;
3)工单有入库,需要先关闭工单,上线后对剩余数量重新开工单
如用户无法完成以上操作,则确认将未完成的工单录入至成本,需要先做如下工作:
1、 启用成本账簿
2、 定义成本中心
3、 定义成本子要素
4、 定义成本核算对象规则并生成成本核算对象
5、 收集成本核算对象的子物料明细的数量、金额并录入
在核算之前哪些基础资料需要确认,建议用户完成如下基础数据的配置工作:
1、 成本子要素
2、 成本中心
3、 作业活动
4、 成本动因
5、 成本参数及成本归集配置
6、 成本核算对象规则及成本核算对象
7、 成本子要素与物料对应表
8、 成本子要素与费用项目对应表
二 成本中心
应用场景:
成本中心:是对成本和费用承担控制、考核责任的中心,是对费用进行归集、分配,对成本进行控制、考核的责任单位。成本中心设置的颗粒度不同,可反映成本管理的精细程度。
操作指引:
1、 成本中心类型:系统提供6大类型:管理、研发、销售、采购、基本生产、辅助生产等;用户可基于自身管理诉求,对成本中心类型进行选择。如生产车间定义为基本生产类型的成本中心,基本生产类型的成本中心用于生产成本的归集、分配及计算;辅助生产类型的成本中心用于辅助费用的归集与分配,其他类型成本中心在成本模块用于费用的收集。
2、 业务信息页签:反映成本中心核算的颗粒度。成本归集时将从业务单据中获取数据,系统基于来源数据的不同提供三种选项:业务单元、工作中心、行政组织,分别对应源单不同的字段。
如用户的成本管理维度为部门,可按行政组织设立成本中心,例如设置生产一部为成本中心;
如用户的成本管理维度为生产组织,可按生产组织设立成本中心,例如设置某某工厂为成本中心;
如果用户的成本管理维度为工作中心,则成本中心的明细级可设置为工作中心,例如设置工作中心机台1为成本中心。
以下为不同来源类型下,与来源单据字段的对应关系:
来源类型=业务单元时:
单据 | 单据对应字段 | 所属应用 |
生产工单 | 生产组织 | 生产任务管理 |
生产领/退/补料单 | 生产组织 | 生产任务管理 |
完工入/退库单 | 生产组织 | 生产任务管理 |
工序汇报单/汇报资源调整单 | 生产组织 | 车间控制 |
工单汇报单 | 生产组织 | 生产任务管理 |
委外工单 | 生产组织 | 产品委外管理 |
委外入库单 | 生产组织 | 产品委外管理 |
委外领/退/补料单 | 生产组织 | 产品委外管理 |
委外工序汇报单 | 生产组织 | 产品委外管理 |
领料出库单 | 需求组织 | 库存管理 |
生产入库单/生产入库退回 | 业务组织 | 库存管理 |
来源类型=行政组织时:
单据 | 单据对应字段 | 所属应用 |
生产工单 | 分录生产部门 | 生产任务管理 |
生产领/退/补料单 | 表头的需求组织 | 生产任务管理 |
完工入/退库单 | 优先取表体的生产部门,若表体生产部门无值,再取表头业务部门 | 生产任务管理 |
工序汇报单/汇报资源调整单 | 表头生产车间 | 车间控制 |
工单汇报单 | 汇总录的生产部门 | 生产任务管理 |
委外工单 | 分录生产部门 | 产品委外管理 |
委外入库单 | 表体生产部门 | 产品委外管理 |
委外领/退/补料单 | 表头需求部门 | 产品委外管理 |
委外工序汇报单 | 表头生产车间 | 产品委外管理 |
领料出库单 | 需求部门 | 库存管理 |
生产入库单/生产入库退回 | 业务部门 | 库存管理 |
来源类型=工作中心时:
单据 | 单据对应字段 | 所属应用 |
生产工单 | 未启用工序管理时,单据体的工作中心 | 生产任务管理 |
工序计划单 | 启用工序管理下,工作中心来源为详细信息-工序列表-工作中心 | 生产任务管理 |
生产领/退/补料单 | 表体工作中心 | 生产任务管理 |
完工入/退库单 | 表体工作中心 | 生产任务管理 |
工序汇报单/汇报资源调整单 | 表体工作中心 | 车间控制 |
工单汇报单 | 表体工作中心 | 生产任务管理 |
3、 成本中心快速新增:当用户的成本中心上层结构基于行政组织结构设置,则可使用快速新增功能快速搭建。成本中心新增后,行政组织的变化不会触发成本中心发生变化。
操作建议:
用户在设置成本中心来源时,需要确保归集的数据不重复;
示例:如A、B成本中心属于同一核算组织,A成本中心来源为行政组织甲,B成本中心来源为业务单元乙,但甲和乙在组织结构上重复,A、B引入时,同一张业务单据可同时引入到A和B,这样会导致数据重复。
同一成本中心下只能设置一个来源类型;
示例:
如A成本中心下存在两行数据,第一行数据来源类型为行政组织甲,第二行数据来源类型为工作中心乙,但甲和乙在组织结构上重复, A成本中心引入数据时,同一张来源单据会被找到两次,这样会导致数据重复。
三 成本子要素:
应用场景:
成本子要素用来反映产品的成本构成。
示例:如某一产品的成本核算要求体现材料中的原料、辅料和包材的构成,费用中直接折旧费、间接折旧费和直接工资的构成;则可在物料要素下增加成本子要素:原料、辅料、包材,资源要素下新增成本子要素:直接折旧费、直接人工、其他资源;制造费用要素下新增成本子要素:间接折旧费、其他制造费用,用户可通过报表中成本要素和成本子要素,了解成本的构成,并进行成本分析。
四 作业活动
应用场景:
辅助生产部门可通过作业活动将其归集的费用分配至其他类型部门。
操作指引:
1、 手工新增作业活动;
2、 一个辅助成本中心只能定义一个作业活动,如一个辅助车间有多个作业活动目前需要进行成本中心的拆分
五 成本动因
应用场景:
成本动因是生产过程中,各项费用产生时的驱动因素,如机器工时、完工产量、厂房面积等,主要用于共耗材料分配或制造费用分配时的分配标准。不同的费用项目,可以定义不同的成本动因进行分配
成本动因应用场景见常见成本动因章节
六 成本参数
应用场景:
在数据归集前,需要完成成本参数的配置工作。
操作指引:
1、 成本配置参数:
有效期管理:由于成本模块默认所有单据不启用单据有效期管理,若用户需要对某张单据启用有效期管理,则需要按核算组织对单据进行设置;启用有效期管理后,单据会按时间轴记录,建议上线初期不启用有效期管理,待用户熟练操作后再启用有效期管理。
2、 成本核算参数:
辅助分配方法:该方法用于辅助费用的分配,默认为直接分配法
实际成本还原计算维度:设置实际成本还原的计算维度,默认为核算组织
3、 成本归集参数:
时间范围设置:对业务单据的引入时间范围进行选择,若用户引入单据为当月,则可在业务单据引入时间范围选择当前月,若用户引入单据范围为以前月份,可在选择前N月或前第N月后,并写入N值,系统会按照最业务单据(可归集时间显示)展示的时间范围进行引入。
示例:如当前月份为4月份,需对3期数据进行数据归集,则可在成本参数中将业务单据引入时间范围设置为前1月,成本归集单据在对业务单据进行引入时,将会对3月单据进行引入。
业务范围设置:在进行成本归集之前,用户需要设置成本归集单据的引入方式及来源业务单据范围。
示例:用户购买了生产模块,完工入库信息记录在完工入/退库单上,用户可在该页签设置完工入库数量归集的业务范围为完工入/退库单;用户未购买生产模块,完工入库信息记录在生产入库单上,用户可在该页签设置完工入库数量归集的业务范围为生产入库单。
七 成本归集配置
应用场景:
若存在某些业务类型/事务类型的业务单据不需同步至成本,可通过此单配置不参与成本归集源单的具体条件
八 成本核算对象规则
应用场景:
成本核算对象规则用于定义成本核算对象的生成规则,目前系统支持工单成本、品种法、分批法、分类法等四种计算方法。
操作指引:
核算组织层级:若用户在同一核算组织下成本核算对象规则相同,可按照核算组织设置成本核算对象规则
核算组织+成本中心层级:若用户在同一核算组织不同成本中心的成本核算对象规则不同,则用户可按照成本中心设置成本核算对象规则
四种成本计算方法介绍:
工单成本法:
核算规则=工单
适用场景:核算工单成本
用户使用车间模块精细生产,从车间归集投产数量、领料数据、车间汇报数据、完工入库数据,用工单编码+行号生成成本核算对象。
品种法/分类法
核算规则=产品
适用场景:核算产品成本
用户使用库存模块简单生产,从库存单据归集领料数据、完工入库数据,在源单上获取【产品】,生成成本核算对象。投产数量支持手工录入或从完工入库数量归集单中获取。
如使用分类法,还需使用产品组来完成联副产品的指定。
l分批法:
核算规则=产品+生产编号
适用场景:按批次、项目或其它维度核算产品成本
用户使用库存模块简单生产,二开设置单据字段规则:生产编号=批号或项目号等,数据从库存单据归集时,识别单据上的【产品】、【生产编号】,生成成本核算对象。
九 成本核算对象
应用场景:
成本核算对象是成本归集、分配、计算时承载数据的载体
操作提示:
1、若成本计算方法=工单成本,成本核算对象的生成支持三种方法:
1)成本核算对象可来源于工单,当点击按规则生成后,可自动从生产工单/委外工单引入单据
2)成本核算对象可手工新增或excel表引入
3)成本核算对象可在计划或完工产量归集引入后,自动生成新的成本核算对象
2、若成本计算方法=品种法,则成本核算对象的生成支持三种方法:
1)成本核算对象可手工新增或excel表引入
2)成本核算对象可在计划生成数量归集单/完工入库数量归集单/材料耗用归集引入后,自动生成新的成本核算对象
3、若成本计算方法=分类法,成本核算对象支持手工新增和自动生成
1)成本核算对象可在完工入库数量归集单引入后,自动生成新的成本核算对象
2)可手工新增或excel表引入成本核算对象
3)分类法下,成本核算对象需关联产品组,按规则生成的成本核算对象无产品组、产品类型,分配权重,需用户手工录入后,方可对成本核算对象进行审核操作
4、若成本计算方法=分批法,成本核算对象支持手工新增和自动生成
1)可手工新增或excel表引入成本核算对象
2)当用户进行材料耗用归集单/完工入库数量归集后,若未找到对应的成本核算对象,会自动生成成本核算对象
5、若成本计算方法=工单成本法,则在引入完成后,可通过对数报表查看于源单业务单据与引入单据的数量/内容差异
6、当成本核算对象来源单据为工单/委外工单,若存在某种生产事务类型的单据不同步至成本,可在成本归集配置中进行配置。
十 成本子要素与费用项目对应表
应用场景:
可以维护物料费用属性的成本子要素对应的费用项目。制造费用分配-成本中心内分配将通过该对应表将费用项目转为成本子要素
操作建议:
同一个成本子要素可对应多个费用项目,但同一个费用项目仅能对应一个成本子要素。
十一 成本子要素与物料对应表
应用场景:
用于维护物料属性的子要素对应的物料信息。材料费用分配将通过该表找到领用物料的对应成本子要素,如果没有维护对应关系,则取物料属性默认子要素。
操作提示:
用户可按照物料维护物料与成本子要素的对应关系,也可按照物料分类维护与成本子要素的对应关系。
基础资料及初始化
本文2024-09-22 23:00:21发表“云星瀚知识”栏目。
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