1.1 功能介绍

期末成本计算根据实际领料关系逐级计算半成本品及产成品的完工成本和在产品成本，及完工入库单的入库成本。支持委外工单业务、主联副业务、等级品业务、返工业务、废品业务等生产业务的成本核算。

1.2 应用场景

在确认完每个成本核算对象的材料费用和制造费用后，需在设置完成在产品分配标准后，计算成本核算对象的完工和在产成本。

1.3 系统路径

【管理会计云】→【实际成本核算】→【产品成本核算】 →【期末成本计算】 

1.4 关键字段/按钮说明

关键字段说明 

1、 材料耗用分配前没有单独进行采购物料的出库核算；

2、 本期存在半成品未生产但有领用的情况。

参数描述： 用于控制成本计算中是否调用采购物料及未生产半成品的出库核算。

参数开启：成本完成步骤计算后，第一步先进行材料出库核算；

1、 成本计算完成后，对于产成品的销售出库需要计算出库成本；

2、 成本计算完成后，不涉及生产制造的物料需要计算出库成本。

参数描述：用于控制成本计算完成后，是否调用出库核算，计算生产成本未包含的物料的出库成本。

参数开启：成本计算完成后，系统自动进行非生产使用物料的出库核算；用户不用去存货核算系统执行出库核算。

参数关闭：成本计算完成后，非生产使用的其它库存物料不进行出库核算，需要用户去存货核算系统执行出库核算。

这部分会影响成本计算性能，建议最后一次成本计算时选择此参数。

用户成本核算要求期末成本计算完成后，需要执行成本还原做成本分析。

参数描述：用于控制成本计算完成后，是否自动进行成本还原算法。

参数开启：成本计算完成后，系统自动进行成本还原。

参数关闭：成本计算完成后，系统不进行成本还原，用户可按需要手动执行成本还原。

这部分会影响成本计算性能，建议最后一次成本计算时选择此参数。

成本计算完成后，用于核对费用分配金额与成本核算对象的本期投入金额是否一致。

参数描述：原则上费用分配金额与成本核算对象的本期投入金额是一致的，有可能在操作上成本计算完成之后调整了费用分配数据，但没有重新执行成本计算；或者存在半成品形态转换及循环领用的业务场景会导致成本计算的本期投入金额与核算成本记录中的出库金额不一致。通过计算结果的检查，可以知道是否存在差异。

参数开启：成本计算完成后会进行计算结果的检查，检查结果可通过计算报告联查。

参数关闭:成本计算完成后不会进行计算结果的检查。

需要通过完工成本结转生成总账凭证的场景下，成本计算完成即删除同一期间旧的完工成本结转单，并按本次计算结果生成新的完工成本结转单。如果旧的完工成本结转单已生成凭证，则会差额生成新的完工成本结转单。

参数描述：用于控制成本计算完成后是否同步生成完工成本结转单。

参数开启;：成本计算完成后，系统自动生成完工成本结转单，本期完工成本结转已生成凭证，系统会按差额生成新单。

参数关闭：成本计算完成后，系统不自动生成完工成本结转单，如需要生成，可在“完工成本结转单”手工执行引入。

这部分会影响成本计算性能，建议每期最后一次成本计算勾选此参数。

后台参数，如需要使用，需要扩展放出。

参数默认关闭。

参数描述：完工成本计算出现数量与金额方向不一致时，系统会提示存在负单价，并中断计算，需要检查成本数据是否正确，并解决负单价数据后才能正常执行成本计算。

参数开启：完工成本计算出现负单价情况时，不中断计算，完工入库成本按0值处理，余额进期末在产品成本。

参数关闭：完工成本计算出现负单价情况时，中断计算，在计算报告中提示负单价的成本核算对象，方便用户对应检查数据。

后台参数，如需要使用，需要扩展放出。

参数默认关闭。

参数描述：车间返工业务在领用返工物料生产时一般可明确具体的成本核算对象，所领用的返工物料成本也会对应归集到此核算对象上。有一些特殊业务，半成品、产品领料时不能明确具体的成本核算对象，可能也不能明确是返工，只有在入库环节才知道生产对象，这种在本期所有投产产品做分摊时，容易形成循环生产的数据。

参数开启：针对上述特殊业务，系统判断到存在循环领料时，会标注成本归集单及核算成本记录的返工标识，源单的返工标识不会标注。成本计算核算步骤时，返工领料的这部分不会纳入到核算步骤中，返工有自己的出库取价规则。

参数关闭：业务发生时，循环领料需要在领料上标识“返工”字段，并指定生产对象。在成本计算核算步骤时，如判断到存在循环领料时，系统不自动处理，会在计算报告中提示，并中断计算过程，需要用户判断领料数据正确性，并调整为正确的领料关系。

后台参数，如需要使用，需要扩展放出。

参数默认为“1”。

参数描述：特殊场景下，车间业务存在半成品入库后调拨到不同核算范围，有可能还做了形态转换，然后再领用生产，这种情况下需要做两次成本计算，才能够在产成品中获得准确的半成品成本。

可以在此参数中设置2次，成本计算过程会自动执行两次计算，而不需要用户手工执行两次。

由于执行多次成本计算会影响计算性能，需要确认有多次计算需求时再放出此参数，进行设置。

2 主要算法逻辑

2.1 主要算法逻辑

1           合法性检查：

1.1          期末成本计算“开启计算”前，可以先执行“合法性检查”，并查询计算报告，是否存在警告及错误项。

1.2          警告项不影响计算进程，但有可能导致计算数据不正确，需要用户评估，是否需要解决；错误项影响计算进程，不解决会导致计算过程进行不了。

1.3          合法性检查项可以在“智能执行”-“合法性检查任务”修改，加上自己个性化的检查，去掉企业用不上的检查项；也可以在向导界面-合法性检查项中临时打开或关闭某些检查项。

1.4          合法性检查项从名称上可直观了解检查内容，这里就不一一描述了。

2           期末成本计算主流程：

2.1          按本期材料分配结果即实际领料关系计算核算步骤，计算出每一层物料的计算范围；

2.2          第一层物料一般是采购物料及当期未生产，但本期被领用的物料。向导界面“材料出库核算”参数会影响这一层是否计算，调用存货核算的出库核算的算法，对这一层物料重新计算出库成本，并更新材料分配明细中的金额。

2.3          第一层计算完成后，会对无领料但有完工入库的物料及副产品入库的物料计算入库成本。

2.3.1     副产品入库成本=完工入库归集单数量*“物料定额成本价目表”录入的对应成本中心的金额，如成本中心未录入，则取的是核算组织中的金额。

2.3.2     无领料但有完工入库的物料，会计算对应成本核算对象的在产品成本分摊，计算的完工成本会填写对应的核算成本记录中，计算的期末在产品在成本账簿结账后，转到下一期期初。

2.4          第二层及以后层的计算内容基本一致：

2.4.1     收集这一层成本核算对象的材料分配数据及成本中心内费用分配数据，执行这一层成本核算对象的在产品成本分摊，分摊时分成本子要素获取分摊规则及计算，物料属性的成本子要素还存储了子物料明细数据，计算出完工成本和期末在产成本。

2.4.2     上一步计算的完工成本进一步计算出成本核算对象对应的各个完工产量归集单的入库成本，并填写对应的核算成本记录中。

2.4.3     完工产量归集单存在红蓝单时，系统均处理了单价计算，为保证完工成本等于完工入库成本合计，系统做了调差，差异调整到完工数量最大的那一张单上。

2.4.4     本层物料调用存货核算的出库核算，并更新材料分配明细表的成本（即物料的二次分配）。

2.4.5     完工入库成本的计算会涉及主联副及等级品的计算，均在每层处理。

2.4.6     委外工单涉及的各项成本子要素均记录了【委外成本类型】，委外成本类型有：委外物料、委外加工费、委外费用、委外制造费用，在委外工单成本填写对应完工入库成本核算成本记录时，会对应填写核算成本记录中的：物料明细栏位中的材料成本、费用、加工费、制造费用，适用于完工入库单选择在存货核算生成凭证时，委外入库科目的取数。

2.4.7     每一层计算完成后，自动进行下一层的计算，直至计算到最终产品。

2.4.8     成本计算逐级向上结转时，支持综合结转和分项结转两种方式，如果成本账簿关联的核算政策开启“启用分项结转”，则成本计算使用分项结转方式；如果成本账簿关联的核算政策关闭“启用分项结转”，则成本计算使用综合结转方式，可通过执行成本还原算法得到分项结转的数据，用于数据分析。

2.5          主联副业务的处理逻辑：

2.5.1     支持主联副业务处理的成本计算方法有：工单法、分类法，由于分类法对产品组创建的要求比较高，一是需要手工建立，二是相同联副产品不能存在多个产品组中，因此分类法一般不建议用户使用。工单法，系统判断到工单有联副业务后，会自动生成产品组，并按工单定义的BOM中主联副数量计算成本权重，并且相同联副产品可以在多个产品组中存在，使用上相对易用一些。

2.5.2     每一层级计算完工成本后，系统会判断完工入库是否存在联副业务，如存在副产品入库，则副产品入库成本=“物料定额成本价目表”录入的单价*完工入库数量；完工成本减去副产品入库成本后，在主联主品分摊，按主/联产品分配权重*完工入库数量做为分摊系数，计算各自的完工入库成本。

2.6          返工业务的处理逻辑：

2.6.1     返工业务有两种方式，一种是存在返工工单，成本计算方法=工单法，工单关联领料时，领用自己时会在领料单上标记“返工”标识；一种是领料存在返工业务，业务上可能有工单，但成本计算方法为非工单法，这种在领料业务上也需要标记“返工”标识。

2.6.2     领料单标记“返工”时，出库取价规则是单独的，不同于其它场景的出库核算规则，需要在存货核算应用-核算配置-成本取价配置-返工取价中设置取价规则及优先级。

2.6.3     返工取价中成本价类别=最新入库价仅适用于成本计算法=工单法，成本计算在每层计算时，会区分工单类型，非返工工单先计算完工入库，再调用存货核算的返工物料出库核算，然后再计算返工工单的完工入库成本。非工单法场景下不建议使用返工取价设置“最新入库价”，会导致产品完工入库成本变动，每次计算的完工成本不同。

2.6.4     当企业业务场景中，循环领料很频繁，且领料较随意，并不能跟工单有严格对应关系，有时是否返工业务领料员也不清楚，则可以扩展成本计算向导，启用“嵌套物料成本自动返工”，系统随机打断循环，返工取价一般设置为期初加权或往期最新出库价。

2.7          废品业务/等级品业务的处理逻辑：

2.7.1     等级品业务是指同一物料不同等级的完工入库成本的计算，只有在入库环节才能确定产品的最终等级。

2.7.2     废品业务可以视为等级品的一种情况，因此废品业务与等级品业务的计算逻辑是一样的。

2.7.3     用户需要先对可能产生等级品的物料设置产品组，设置分组字段，对分组字段的各个值设置分配权重，如设置完工入库单的库存类型做为分组字段，且库存类型=良品时，分配权重=1，库存类型=废品时，分配权重=0，这样可以实现废品不承担完工成本，由良品全部承担。

2.7.4     产品组的分组字段支持扩展二开字段，当然，完工入库单据上也应有这个二开字段及对应的值，完工入库归集单据也同步有些字段。

2.8当企业业务中同一产品即存在主联业务也存在等级品业务时，系统先计算各自主联产品的入库成本，再按入库单的等级值计算对应等级的入库成本。