电脑桌面
添加蚂蚁七词文库到电脑桌面
已经有10万+用户把蚂蚁七词文库添加到电脑桌面，以后点击桌面图标一键打开，无需搜索，非常快捷！
上传文档
开通会员限时优惠
充值
登录  |  注册
首页文章金蝶知识文章云星瀚知识存货核算整体介绍

存货核算整体介绍

栏目：云星瀚知识作者：金蝶来源：金蝶云社区发布：2024-09-22浏览：1

存货核算整体介绍

1 产品概述

1.1 产品介绍

存货核算是从成本的角度管理存货的出入库业务。存货核算系统，以上游库存系统的采购入库单、生产入库单、调拨入库单、其他入库单、完工入库单、委外入库单、销售出库单、领料出库单、调拨出库单、其他出库单、发票为数据来源，完成对入库成本、出库成本以及期末成本的确定，主要分为以下三个步骤：


第一：入库成本确定：入库成本主要指存货入库时应该核算的成本，不同存货的成本构成内容不同。原材料、商品、低值易耗品等通过购买而取得的存货的成本主要由采购成本和采购费用构成，系统通过采购核销和费用分摊功能处理；产成品、在产品、半成品、委托加工物品的存货成本主要由采购成本和加工成本以及使存货达到目前场所和状态所发生的其他成本构成，系统通过标准成本或实际成本进行产品成本核算；在库存管理过程中的其他杂入事项，系统提供取价接口确认入库成本。


第二：出库成本确定：出库核算时根据存货的计价方法，在核算范围内计算出存货出库的成本。存货计价方法有加权平均法、个别计价法、实时移动加权平均法、标准成本法、实时先进先出法等，不同的计价方法各有优缺点，计算的出库成本不同。


第三：期末处理：计算期末余额，根据存货成本与可变现净值比较，计提存货跌价准备。


存货核算采用平台设计思维，通过与供应链、生产制造、应收应付、资产管理、总账等系统的无缝集成，为企业全面成本管理、成本分析提供可靠、及时的财务数据。通过对存货的全面管理，以达到在保证企业正常生产经营的情况下，尽可能减少存货库存，降低企业的平均资金占用水平，提高存货的流转速度和总资产周转率，最终提高企业经济效益的目的。


本模块与其他模块的集成： 


相关模块

集成内容

生产制造

存货核算为制造中的产成品成本计算提供材料成本数据

供应管理

存货核算根据采购入库单与应付发票核销的数据关系，确认采购的材料成本；根据采购费用应付与采购入库单的勾稽关系，确认采购的费用成本

销售管理

存货核算通过计算，提供销售出库的成本，并根据销售出库与收入确认的核销关系进行自动拆单，为分批确认收入的场景提供销售成本结转的真实数据

库存管理

存货核算为所有参与核算的库存单据提供成本确认，并提供目前主流的计价方式来进行成本计算

内部交易

存货核算为各种内部交易的业务提供准确的成本计算方式

应收应付

存货核算根据采购销售业务与应付应收业务间的核销关系提供采购入库核算和核销自动拆单的功能，为采购成本的确认，销售成本的结转提供平台

管理会计

存货核算根据存货的核算政策，从成本系统获取分项的标准成本，收集采购业务计算出订单价差、发票价差等，通过差异分摊功能为半成品、产成品的确认提供成本差异数据

总账

存货核算提供各库存单据生成凭证的功能，实现存货数据到总账的一体化


1.2  业务场景

存货核算支持一套业务数据多套成本账，也支持一般规模纳税人和小规模纳税人不同的核算需求。成本管理上更精确，支持按物料、物料费用、加工费、资源、制造费用等进行分项核算。采购业务的暂估也支持差额调整、单到冲回、月初一次冲回，满足不同的凭证处理的需求。

 

一套业务数据多套成本账

  • 法人核算体系下，建立一套主账簿，对外提供财报；

  • 管理核算体系下，建立一套副账簿，对内提供管报。



案例： 如上图，XX集团是一家上市的中国企业，总部在上海，拥有A、B、C三家工厂，每家工厂自产自销，自负盈亏。根据总部财务部的规划及要求，XX集团按利润中心考核建立集团内部管理账，即C工厂作为一个利润中心独立核算、A工厂与B工厂作为一个利润中心独立核算；以及按上市法人整体建立符合中国会计准则对外财务账。



账簿

成本账簿

核算体系

核算组织

核算政策

划分依据

主账簿

法人核算体系

XX集团本部

中国会计政策

核算组织

管理账簿

管理核算体系

利润中心1-C工厂

中国会计政策

核算组织

管理账簿

管理核算体系

利润中心2-AB工厂

中国会计政策

核算组织


账簿

核算范围

成本账簿

成本域

计价方法

核算维度

主账簿

XX集团本部

XX集团本部（包括ABC工厂）

自定义

自定义

管理账簿

利润中心1-C工厂

C工厂

自定义

自定义

管理账簿

利润中心2-AB工厂

利润中心2（包括AB工厂）

自定义

自定义


以加权平均法为例，法人核算体系和管理核算体系下，ABC工厂各自出库的成本不同，各自的利润也不同

业务数据

单据类型

单据编号

库存组织

物料

数量

单价

金额

税额

价税合计

采购入库单

CGRK001

A工厂

WL001

100

10

1000

130

1130

采购入库单

CGRK002

B工厂

WL001

100

9.5

950

123.50

1073.50

采购入库单

CGRK003

C工厂

WL001

100

9.3

930

120.9

1050.9

销售出库单

SOUT001

A工厂

WL001

10

20

200

26

226

销售出库单

SOUT002

B工厂

WL001

10

20

200

26

226

销售出库单

SOUT003

C工厂

WL001

10

20

200

26

226


核算数据

成本账簿

核算组织

单据类型

单据编号

货主

物料

数量

单位成本

实际成本

XX集团本部

XX集团本部

采购入库单

CGRK001

A工厂

WL001

100

10

1000

XX集团本部

XX集团本部

采购入库单

CGRK001

B工厂

WL001

100

9.5

950

XX集团本部

XX集团本部

采购入库单

CGRK001

C工厂

WL001

100

9.3

930

XX集团本部

XX集团本部

销售出库单

SOUT001

A工厂

WL001

10

9.6666...

96.67

XX集团本部

XX集团本部

销售出库单

SOUT002

B工厂

WL001

10

9.6666...

96.67

XX集团本部

XX集团本部

销售出库单

SOUT003

C工厂

WL001

10

9.6666...

96.67


核算数据

成本账簿

核算组织

单据类型

单据编号

货主

物料

数量

单位成本

实际成本

利润中心2-AB工厂

利润中心2

采购入库单

CGRK001

A工厂

WL001

100

10

1000

利润中心2-AB工厂

利润中心2

采购入库单

CGRK001

B工厂

WL001

100

9.5

950

利润中心2-AB工厂

利润中心2

销售出库单

SOUT001

A工厂

WL001

10

9.75

97.5

利润中心2-AB工厂

利润中心2

销售出库单

SOUT002

B工厂

WL001

10

9.75

97.5

利润中心1-C工厂

C工厂

采购入库单

CGRK001

C工厂

WL001

100

9.3

930

利润中心1-C工厂

C工厂

销售出库单

SOUT003

C工厂

WL001

10

9.3

93


利润核算

核算体系

成本账簿

毛利润

合计

法人核算体系

XX集团本部

309.99

309.99

管理核算体系

利润中心2-AB工厂

205

312

管理核算体系

利润中心1-C工厂

107

 

分项结转

 

  • 在核算政策-成本政策界面设置是否启用分项结转策略，一套成本账簿只能选择一套策略。

  • 存货核算的成本流转既支持常规的总成本的流转，也支持按成本子要素（物料、物料费用、外协加工费、资源、制造费用等）进行分项核算和成本流转，满足企业精细化管理和粗放管理的不同需求。


 

按含税金额核算

 

  • 在核算政策-成本政策界面设置是否按含税金额核算策略，一套成本账簿只能选择一套策略。

  • 核算单同步配置材料成本字段以及价税合计字段。

  • 对于特殊行业或小规模纳税人，不管收到的是专票还是普票，增值税都不可抵扣，税额需要计入成本。在单据同步和采购入库核算时，根据成本核算政策的是否启用含税金额核算来确定计入成本的金额。

 



存货采购入库核算

 

  • 单据同步时，通过采购入库单的金额作为采购入库单的暂估成本。

  • 收到发票时，通过财务应付单与采购入库单的核销关系，以及应付单的”进项税抵扣“标识，确认采购入库单的真实成本。发票与订单金额有差异时，提供了系统参数可配置差异直接生成成本调整单，也可配置跨期核销不反写，核销时，判断反写条件，优先反写，不满足反写条件时，差异才生成成本调整单。

  • 采购环节发生的采购费用支持预提（暂估应付单-费用暂估单），也支持收票时通过存货核算的费用分摊功能将采购费用计入存货成本。

  • 采购入库核算与暂估方式没有关系。采购入库核算是指采购环节发生的成本归集，包括材料价款、采购费用。暂估方式是决定单据生成凭证的方式不同，不影响采购核销时发票与订单金额的差异是否生成成本调整单。


 

暂估方式

 

  • 存货核算的暂估方式支持三种：差额调整、单到冲回、月初一次冲回。

  • 系统参数可配置，一个核算组织只支持一种暂估方式，一经确定，不允许修改。

  • 暂估方式只影响核算单据生成凭证的方式，不影响采购成本的确认，也不会生成红冲的单据。




成本结转凭证流程

 

  • 基于收入与成本的配比性原则，成本结转凭证流程主要有三种应用策略。

  • 应用策略一：销售出库单直接生成成本结转凭证。适用于当月出库当月开票当月确认收入。如果当月未开票，需生成暂估应收单，记录递延收入或预计收入，否则当月收入与成本不匹配，会导致利润数据失真。

  • 应用策略二：销售出库单生成发出商品凭证，应收与出库核销时由存货核算根据已核销子单A生成成本结转凭证。销售出库单当月未开票部份可不生成暂估应收单，不确认收入或预计收入，不影响利润报表的数据。

  • 应用策略三：销售出库单生成发出商品凭证，应收与出库核销时由收入确认单生成成本结转凭证。销售出库单当月未开票部份可不生成暂估应收单，不确认收入或预计收入，不影响利润报表的数据。  

   

 2 业务流程图

存货核算的主流程主要分为以下三个部份：初始化、日常处理、期末处理。具体的流程信息如下图所示： 

 3 亮点特性

1）实时余额更新

  • 核算余额采用通用的余额模型配置，实时更新核算余额。

  • 单据成本发生变化时，以变动额更新核算余额。

  • 此方式有利于实时了解成本情况，分析库存占用资金。


    2）按成本域设置核算范围

    • 一套成本账簿允许有多个核算范围，每个核算范围的成本域不同。

    • 不同的核算范围可配置不同的计价方法和核算维度。


     3）计价方法

    • 不同的核算范围可配置不同的计价方法。

    • 核算范围设置通用计价方法，同时支持按物料、物料分类配置特殊的计价方法。

    • 计价方法取值优先级：物料计价方法→物料分类计价方法→核算范围计价方法。

     

    4）核算维度设置灵活

    • 不同的核算范围可配置不同的核算维度。

    • 核算范围设置通用核算维度，同时支持按物料、物料分类配置特殊的核算维度。

    • 核算维度取值优先级：物料核算维度→物料分类核算维度→核算范围核算维度。

     

    5）成组关系可配置

    • 企业成对业务可通过配置灵活确定哪一类业务需处理成组成本，哪一类业务不需要处理成组成本。例如拆卸单、调拨单，如是好件拆坏件、好件转坏件，价值发生变化时，虽是成对业务，但成本并非需要处理成组成本。


    6）出入库序列可配置

    • 企业正向业务时，出库业务默认出库序列，入库业务默认入库序列。但对于逆向业务，基于业务实质，也可灵活定义，出库逆向退回单据放入库序列，调整往期出库成本放入库序列，参与加权单价的计算，这样，核算当期的加权单价计算更合理、更真实。

     

    4 功能清单

    云

    应用

    一级菜单

    二级菜单

    功能说明

    财务云

    存货核算

    基础设置

    核算政策

    • 定义企业核算的期间类型、科目表、汇率表、本位币等

    • 支持设置成本政策：分项结转、按含税金额核算
        启用分项结转时，根据成本子要素更新单据成本；反之，只根据物料子要素统一更新单据成本

    • 按含税金额核算时，采购入库单同步时，按价税合计同步核算单据的材料成本；反之，按金额同步

    成本账簿

    • 定义由核算体系（法人或利润中心等）、核算组织、核算政策形成的账簿，对外账簿时勾选主账簿，在该界面定义划分依据

    核算范围

    • 定义具体的成本账簿，是按照什么划分依据、什么核算维度、什么计价方法来进行核算

    • 核算范围设置的计价方法是通用的计价方法

    • 核算范围设置的核算维度是通过的核算维度

    物料计价方法设置

    • 对核算范围内例外的物料或物料类别可设置不同的计价方法

    • 不设置时按核算范围设置的计价方法处理

    物料核算维度设置

    • 对核算范围内例外的物料或物料类别可设置不同的核算维度

    • 不设置时按核算范围设置的核算维度处理

    成本类型与组织对应表

    • 当使用标准成本计价时，必须在该界面维护成本账簿+核算组织/库存组织与成本类型的对应关系

    初始化处理

    核算期间设置

    • 在核算期间设置界面设置启用期间

    • 结束初始化，系统自动处理当前期间

    • 反初始化，可重新初始化

    初始核算单

    • 库存、核算同时上线时，可通过初始库存单同步初始核算单，再覆盖导入成本数据

    • 支持标准成本物料按实际成本初始化，差异默认为物料子要素，可手动调整明细差异

    • 库存先上、核算后上时，可通过初始核算单的“获取库存期初数据”，再覆盖导入成本数据

    • 也支持直接通过EXCEL导入存货初始数据

    • 结束初始化后，新增仓库有初始数据时，可通过新增当期其他入库单处理新增仓库的初始数据

    余额初始化

    • 支持查看核算余额表明细数据

    核算配置

    核算单同步配置

    • 核算单同步配置-基本信息-字段映射用于配置业务单据与核算单据的字段对应关系

    • 核算单同步配置-基本信息-数据过滤条件决定哪些库存单据需同步核算单据，影响成本或需要计算成本

    • 核算的扩展字段只支持分录字段，但可映射业务单据的表头和分录字段。

    • 扩展字段配置时，需要勾选“是否扩展字段”标识

    成组关系配置

    • 业务中一些成组单据在核算中需要确保目标单和原单成本一致，支持通过配置判断

    • 支持手工生成成组关系

    出入库序列配置

    • 一般出库单按出库序列，入库单按入库序列，不需要配置

    • 特殊场景可通过该配置改变单据序列，例如：出库退回的单据需作为入库序列的单据，参与加权单价的计算

    • 结束初始化之前，需先配置，然后同步单据才有效

    成本价类别

    • 支持自定义在存货核算领域提供的取值类型，如最新入库价、最新出库价、期初加权平均单价等

    成本取价配置

    • 支持自定义在单据同步时或者在入库汇总核算/异常成本处理/出库核算时取价的逻辑，支持定义优先级

    核算字段映射配置

    应用分两种情况：

    • 取价配置：标准产品预置了采购入库单，销售出库单，领料出库单，分步调出单，分步调入单这五种单据类型，如果有新的单据需要调用取价服务，需要在对应字段里面增加字段映射分录

    • 如果客户扩展了划分依据+核算维度字段，需要新增扩展字段对应的核算字段映射配置。如果客户没有新增，则这个字段不做过滤

    公共配置

    • 费用-分摊标准：定义费用暂估和费用分摊界面的分摊标准支持哪些数值类字段，包括支持扩展字段
        费用-库存单据类型：定义库存哪些单据是费用暂估和费用分摊的业务承担单据

    • 余额表设置-划分依据：定义划分依据支持哪些核算余额表维度

    • 余额表设置-核算维度：定义核算维度支持哪些核算余额表维度

    • 余额表设置-不更新核算余额的业务类型：仅适用于只同步核算单据、不更新余额、不参与计算及报表统计的标准成本外协费用采购流程

    • 核算单单据类型设置-入/出库核算单据类型：定义哪些单据作为入/出库核算单，影响入库汇总核算界面的数据过滤，支持定义扩展的单据类型

    • 成本处理判断条件业务对象分类-采购/委外类业务对象：用于定义采购核销拆单的单据类型，影响入库汇总核算和异常成本处理以及采购凭证界面的单据过滤以及条件过滤判断条件

    • 成本处理判断条件业务对象分类-出库拆单类业务对象：用于定义销售核销拆单的单据类型，影响入库汇总核算和异常成本处理以及销售发出凭证和成本结转凭证界面的单据过滤以及条件过滤判断条件

    • 核算单单据类型设置-入库类业务对象：为了支持自定义单据，提供自定义过滤范围，增加产品灵活性

    • 核算单单据类型设置-出库类业务对象：为了支持自定义单据，提供自定义过滤范围，增加产品灵活性

    • 核算单单据类型设置-单据类型过滤条件匹配：为了支持自定义单据，提供自定义过滤范围，增加产品灵活性

    • 核算成本记录设置-扩展字段：用于物料交易明细表扩展字段用

    • 单据同步-允许零成本出入库的业务类型：按单据业务类型支持零单价业务

    • 检查项-业务对象：用于定义检查项适配的业务对象，可按需增加

    账簿级参数设置

    • 支持账簿级参数设置，目前提供初始化对账是否影响结束初始化、对账是否影响结账，默认为不校验，可改为提示、强制

    • 不校验：结束初始化、结账时不调用智能核算的业务对账

    • 提示：结束初始化、结账时调用智能核算的业务对账，如对账不平，给出提示，由用户选择是否继续结束初始化和结账

    • 强制：结束初始化、结账时调用智能核算的业务对账，如对账不平，结束初始化和结账直接失败

    划分依据

    • 定义企业是按核算组织，还是按库存组织，或者按库存组织+仓库的来进行核算

    • 划分依据与核算维度字段必须互斥

    核算维度

    • 定义企业按照物料的什么属性来进行核算，支持物料按批次、辅助属性、项目号等设置

    • 划分依据和核算维度必须互斥

    成本账簿类别

    • 预设公司账和集团账二种，当跨账簿成组标识勾选时，跨核算组织的业务单据成组时，处理成组成本；否则，不处理。

    检查项

    • 支持在该界面以插件的方式增加对存货核算数据正确性的检查

    • 支持按业务对象设自定义查询条件对存货核算数据进行检查

    检查任务

    • 支持在该界面对检查项进行包装成检查任务

    • 在检查任务界面增加用途：日常巡检、出库核算前、出库核算后，根据不同的用途，开放接口供其他功能调用

    核算单据

    核算成本记录表

    • 核算单据进行核算后的成本记录，支持同一张单据按不同成本账簿显示不同的成本记录

    入库核算单

    • 业务同步过来的入库核算单据，是一张中间单据，存货的成本数据以核算成本记录为准。

    出库核算单

    • 业务同步过来的出库核算单据，是一张中间单据，存货的成本数据以核算成本记录为准。

    成本调整

    成本调整单

    • 支持手工调整非标准成本法物料的出入库成本

    • 支持系统自动生成成本调整单（如采购核销、费用分摊、各种成本调整）

    • 创建类型：用于标识单据的来源途径

    • 差异类型：用于标识调整金额的类别；差异类型=实际成本时，表示是非标准成本物料的调整金额；差异类型≠实际成本时，表示是标准成本物料的差异金额，便于标准成本物料的差异来源分析

    标准成本差异单

    • 支持手工调整标准成本法物料的差异

    • 标准成本差异池，用于显示标准成本法下归集的入库差异和结转的出库差异

    成本更新申请单