问题描述

T型账户指定中现金类和非现金类科目分别是怎么计算的？

解决方法

• T型账户中，现金类科目行展示的金额是以单张凭证为单位，显示这张凭证中现金、银行、现金等价物科目上借贷的冲抵金额。

• 非现金科目行展示的金额是根据整张凭证中，现金类科目借贷冲抵后的剩余金额在借或贷方，来决定非现金科目展示在借或贷方作为对方科目。若展示为借方的对方科目，则金额大小按实际分录行上发生金额贷-借展示。若展示为贷方的对方科目，则金额大小按实际分录行上发生金额借-贷展示。

• 数据举例：

  若001号凭证上，有三行现金类科目：

  借：1001库存现金  70

  借：1002银行存款  100

  贷：1012其他货币资金  400

  3行非现金科目，如下：

  借：6601  销售费用  500

  借：6602  管理费用   120

  贷：6001  主营业务收入  150

• 该001号凭证上，现金、银行、现金等价物总计借方170，贷方400，借贷冲抵金额为170，冲抵后剩余实际需要指定的现金流量的金额为贷方230。所以该凭证会在T型账户中显示

  借方 1012其他货币资金 170

• 贷方 1001  库存现金  70  1002银行存款  100

  
  

  
  

• 因为实际冲抵后需要指定的现金发生在贷方230，则会在贷方显示非现金类科目作为对方科目，金额正负为凭证实际发生借-贷后的金额：

  6601  销售费用  500

  6602  管理费用   -120

  6001  主营业务收入  -150