【问题描述】

资产负债表与利润表勾稽关系不对如何处理?

【故障现象】

资产负债表的未分配利润期末数≠未分配利润年初数+利润表里净利润的累计数

【故障原因】

通常资产负债表中的“未分配利润”=利润表中的“净利润”+“利润分配-未分配利润”科目余额。

若不一致可能是存在以下几个问题:

1、本期没有结转损益

2、结转损益的凭证手工录入

3、录入了“以前年度损益调整”科目凭证

4、在年中录入本年利润、利润分配科目的相关业务凭证

5、利润表公式设置错误

6、财务期初余额录入错误

【解决方案】

年中查账的时候若发现资产负债表的未分配利润期末数≠未分配利润年初数+利润表里净利润的累计数可按如下思路排查处理:

1、检查本期是否结转损益:
本期有损益类科目业务发生时,需要先结转损益,结转本期损益后资产负债表平衡,再检查资产负债表与利润表是否平衡。

2、结转损益的凭证是否手工录入:
资产负债表平衡,但是若手工录入了结转损益的凭证会导致利润表取不到数,则利润表中净利润的数据错误,需要删除结转的凭证,重新到期末结转界面系统生成结转损益的凭证。

3、检查是否录入了“以前年度损益调整”科目凭证:
本年录入了“以前年度损益调整”科目的业务凭证,会导致资产负债表与利润表的勾稽关系不对,以前年度损益调整科目的数据月末的时候会结转到“利润分配-未分配利润”中,从而会体现到资产负债表的未分配里面项目,但是利润表中不会体现这笔数据,导致两个报表的数据不一样。可在利润表中添加“以前年度损益调整”科目的公式即可平衡。

4、检查是否在年中录入本年利润、利润分配科目的相关业务凭证:
年中录入了本年利润、利润分配科目的相关凭证,如:年中分红、年中提取盈余公积等,会影响资产负债表中未分配利润项目的数据,导致两个报表的勾稽关系不等。

5、检查利润表公式是否设置错误
若利润表的报表项目公式设置错误,利润表数据异常会导致利润表与资产负债表勾稽错误,建议与科目余额表核对,检查哪一个项目公式设置错误,再通过编辑报表公式功能调整报表公式。

6、财务期初余额录入错误
以上情况检查都没问题后,则可能是财务初始余额录入错误导致的不平衡,对于年中启用的账套,需要录入损益类科目的实际损益发生额。

【温馨提示】

资产负债表与利润表勾稽关系不对可参考课程[资产负债表与利润表勾稽关系不对如何处理]排查处理。